电商财务核算作业流程.docx

电商财务核算作业流程.docx

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电商财务核算作业流程

电商财务核实步骤

一、实现电商销售百货店和云中央同时确定前提：

1、 类似联合营销，一个是统进，一个是统销。

门店是云中央供货商，采取经销模式，门  店售价是云中央进价。

考评时，云中央销售额返还给门店。

2、 云中央销售、库存管理仍使用600系统。

二、组织架构和业务模式：

电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。

现在门店电商关键销售各实体店商品，走步骤比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央招商部门统一对外招商。

云中央600系统商品分为两块：

一是云中央自己招商：

经销、代销、联营；一是各门店商品。

云中央和各百货店签署经销协议。

在各门店电商部门设置一台云中央POS机，领取云中央卷式发票。

发生销售时，录入云中央POS，发票开给用户。

1、门店商品。

电商平台依据用户订单到门店采购商品，系统提供门店商品售价即云中央进价。

电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货和销售。

系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央600里做商品维护、进货、销售。

云中央进价由门店给。

门店经销、代销商品进价全部能够从SAP直接查到，联营商品进价需要依据回款率计算出来。

比如：

中心店和某供给商签署协议，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品售价为500元，17%税率，中心店供货价为485元，云中央售出该商品后 

云中央  借：

支付宝      500

        贷：

主营业务收入    427

        贷：

销项税         73 

        借：

库存商品       414

        贷：

应付账款—中心店（不含税）414 

中心店  借：

应收账款—货款云中央（不含税） 414

        贷：

主营业务收入    414

        库存按正常出结算单。

2、门店电商部门自己招商商品。

若还存在情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给用户。

提议：

1、云中央结算期为每个月28日。

门店有时间月末将卖给云中央销售款入账。

次月将增值税专票开给云中央。

云中央付款。

2、需要将云中央ERP库里各门店经销商品开放给各门店电商商品维护、进货、销售，对账全部有各店自己管理、完成。

需要和信息部、营运部商讨。

三、待处理问题：

1、需要统计各百货店全部收款方法，云中央将开通全部平台全部收款方法。

2、现在使用管易系统。

以中心店为例：

用户下单在任一电商平台购置中心店商品，管易抓单，发出系统采购订单。

中心店电商部门汇总当日采购订单，到中心店采购进货。

做商品验收录入云中央600、中心店经销商品进货。

中心店电商再汇总当日发货商品清单。

清单中最少要包含以下栏次内容：

①线上订单号、②交易平台、③收款方法、④商品信息、⑤售价、⑥优惠金额、⑦收取用户邮费、⑧成交价格=⑤-⑥+⑦、⑨发货单位。

中心店电商设置专岗（类似实体店收银员），依据发货清单打印POS票和出货单，仓管人员查对POS票和出货单，拣货、包装、填写物流单、发货。

在此设置专岗及仓管复核，是因为录入ＰＯＳ即作为收入，所以必需确保ＰＯＳ单录入无误。

中心店电商人员将成交价格录入云中央POS，打印云中央发票，云中央发票给用户。

云中央600系统将于每日24时自动将当日POS汇总做销售 。

不过云中央收入需要查对每笔成功交易，从【未确定】转入【各支付宝账户】。

现在管易系统完全无法实现上述清单内容，其中3、6全部需要人工查询后再加工，形成新发货商品清单。

 采购清单作为验收入库单附件；手工查对情况下，发货清单作为查对每笔成功交易工作底稿。

相关网上销售收取用户邮费问题

经和国税局沟通，作以下处理。

云中央企业是委托第三方物流企业（快递企业）邮寄商品，属于代收代付价外收费模式。

若网上销售收取用户邮费，则POS小票按商品价格和邮费累计金额打印。

财务上属于混合销售，交17%增值税。

具体方法：

在云中央600里虚拟一份协议，设定个商品编码，约定全部收取用户邮费经过这个特殊编码录入POS，该协议结算扣率100%。

提议假如用户不需要邮费发票，收取邮费则不录入POS中。

因为一进入POS即作为销售，交17%增值税。

月末统计出冲减支付给快递企业邮费。

３、对账问题。

云中央录入ＰＯＳ当日即日处理做销售，对账工作由财务完成。

现在现实状况：

全部电商平台销售全部集中在云中央，云中央自建平台还在不停增加新收款方法；管易系统现阶段不支持系统对账、关键字段需要全部要手工获取数据，手工对账难度较大。

我们期望系统能早日实现自动对账。

各门店库存、销售、退换货、支付宝全部由各店操作，提议各平台对账由各店财务自己完成。

线上交易：

淘宝后台导出交易明细表，依据发货清单中“线上订单号”，查找发货清单中对应POS号，以确定收入到账。

定时将到账成功交易表发给云中央财务，用以入账并作为附件。

支付宝账户相当于银行账户，每个月末各店需将本店支付宝明细交易导出，发给云中央财务作为对账单。

支付宝。

云中央企业在“其它货币资金—网上支付”中增加辅助核实科目【未确定】。

借：

其它货币资金—网上支付【未确定】

              贷：

其它应收款—销售收款方法【网上支付】

              借：

其它货币资金—网上支付【各支付宝账户】

              贷：

其它货币资金—网上支付【未确定】

年末，将【未确定】余额冲电商销售。

⑴ 月末，其它货币资金—网上支付【未确定】会有余额，为暂未到账销售收入，年末，将此余额冲销售。

不过不调整结算货款。

第二年年初再调整回来。

⑵ 月末盘点会有已入系统销售暂未发货商品，能够经过后台将“等候发货”商品找出。

⑶ 支付宝到账金额中除正常销售款和售后退货外，收取以下费用：

淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况：

缺货理赔。

月末，导出支付宝账户明细，费用、缺货理赔能够查出。

⑷ 银联在线支付、各银行直连POS，等同线下交易。

财务和银联、各银行对账，回款。

 线下交易现在开通：

现金、支票、信用卡、储值卡等。

销售款归集关键有两种方法：

一个直接进云中央账户，一个由百货店代收，挂往来账，月末双方对账，清账。

⑴收到现金。

  可将云中央销售收到现金交存各百货店代收，双方挂账。

，

             借：

应收账款—代售销货款【现金】【各百货店】

             贷：

现金

⑵收到支票款    

借：

银行存款

             贷：

其它应收款—支票

  若是收到抬头为百货店，则进百货店，同时挂账

             借：

应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】

             贷：

其它应收款—支票

⑶收到信用卡款 

  前期可考虑使用各店现有银联POS，电商销售由各百货店和银联结算，百货店和云中央相互挂账。

借：

应收账款—代售销货款【信用卡】【各百货店】

贷：

其它应收款——销售收款方法【信用卡】

后期可开通云中央企业银联POS，由云中央直接和银联结算

借：

银行存款

                 财务费用—手续费

             贷：

其它应收款——销售收款方法【信用卡】

⑷月末销售收到储值卡：

            ？

借：

其它应付款—储值卡结算【各百货店】

              贷：

其它应收款—销售收款方法【储值卡】

2、 费用处理

除了企业正常营运费用，电商特殊费用关键有：

支付给快递企业邮费（月结）、淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况：

缺货理赔。

提议：

电商销售平台所发生费用由云中央负担、邮寄运费由各百货店负担、缺货理赔由相关责任人赔付。

天猫做账和操作步骤

 一、天猫店铺年度

技术服务费：

1、性质：

天猫年度技术服务费类似于店铺年度天猫平台使用费用，通常为30000元/年；通常为年初时候从余额中经过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：

借：

其它应收款-浙江天猫科技 30000

贷：

其它货币资金-在途资金-支付宝 30000

2、后续处理方法：

（1）年度技术服务费当店铺达成协议销量同时，该费用将给返还。

账务处理分录

借：

其它货币资金-在途资金-支付宝 30000

贷：

其它应收款-浙江天猫科技 30000

（2）年度技术服务费当店铺没有达成协议销量同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，立即催收发票，收到发票后立即作以下财务处理：

借：

营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其它应收款-浙江天猫科技

备注：

年度运行中如有店铺关停现象，按实际发生技术服务费扣减，同时冲减费用和其它应收款。

如年度依据协议销售量能够确定当年度需负担技术服务费，则应在当年度即确定该笔费用

二、天猫 店铺佣金

1、性质：

天猫平台按收入金额计提5%做为其佣金收入，经过实物交易完成后，自动从店铺支付宝中扣除其佣金支出。

做以下账务分录

借：

其它货币资金-在途资金-支付宝

其它应收款-天猫佣金

其它应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续处理方法：

当月发生佣金支出于次月10号左右立即在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票申请，发票收到后，做以下账务分录：

借：

营业费用-店铺费用-天猫佣金

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其它应收款-天猫佣金

备注：

平时月份可这么处理，但在年末或一些时点需进行审计话，按权责发生制记账，立即当月佣金计入当月。

三、天猫 店铺天猫积分

1、天猫按收入金额0.5%计提天猫积分，交易完成后，通常和佣金同时在支付宝余额中扣减。

天猫开具积分发票

借：

其它货币资金-在途资金-支付宝

其它应收款-天猫佣金

其它应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续处理方法：

同佣金处理方法一致

借：

营业费用-店铺费用-天猫积分

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其它应收款-天猫佣金

2、天猫店铺消费积分是指用户在天猫店铺购置商品用自己账户拥有天猫积分进行充抵部分货款，当交易形成时，通常会形成货币支付和积分支付两种路径。

简单来说，用户支付一部份现金，那一部分由天猫积分支付形成一笔完整交易。

借：

其它货币资金-在途资金-支付宝

其它应收款-天猫佣金

其它应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续处理方法：

由用户消费积分形成相关交易，于次月10号左右需向天猫企业开具所售商品专用发票。

店铺如若不开具发票给开猫企业，也可选择打款给天猫企业进行收入冲减处理。

备注：

给用户开发票金额，需要减掉消费积分后金额，开票。

四、天猫 店铺信用卡刷卡费（线上支付服务费）

性质：

天猫店铺线上支付服务费即用户在购物交易中使用信用卡方法产生相关手续费，等同于日常中POS机刷卡手续费用。

借：

其它货币资金-在途资金-支付宝

其它应收款-天猫佣金

其它应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

五、天猫店铺 淘宝客佣金：

性质：

天猫店铺淘宝客佣金即指用户在购置过程中，经过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给相关交易百分比返点金额。

通常是交易完成后一周内给从支付宝余额中扣减。

借：

其它应收款-淘宝客佣金

贷：

其它货币资金-在途资金-支付宝

后续处理方法：

由淘宝客佣金形成相关交易，于次月10号左右需向天猫企业开具发票

借：

营业费用-广告宣传费-淘宝客

贷：

其它应收款-淘宝客佣金

备注：

同天猫佣金，平时处理能够发票来记账，但至年末需进行计提相关费用。

六、天猫店铺聚划算、钻展、直通车等促销费用

性质：

天猫店铺聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了确保店铺企业流量提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生相关费用。

借：

其它应收款-***

贷：

银行存款

后续处理方法：

立即在后台向天猫企业申请对应促销费用发票，收到后做相关费用

借：

营业费用-广告宣传费-聚划算

营业费用-广告宣传费-钻展

营业费用-广告宣传费-直通车

贷：

其它应收款***

备注：

同上处理，年度之间不跨期，需进行计提。