财税模拟题2.docx

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财税模拟题2

第1题：

关于公共产品的说法，正确的是（ ）。

A．公共产品的效用具有可分割性

B．公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同

C．公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同

D．公共产品是市场经济条件下特有的产物

标准答案：

B

答案解析：

公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。

第2题：

在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。

A．收大于支，迅速增加外汇储备

B．支大于收；动用外汇储备实现平衡

C．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D．经常项目保持平衡，资本项目收大于支

标准答案：

C

答案解析：

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

第3题：

财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。

A．财政预算的调节

B．累进税制的调节

C．财政补贴的调节

D．社会保障制度的调节

标准答案：

B

答案解析：

财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。

第4题：

当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。

A．社会总供给减少

D．社会总需求减少

C．促进经济繁荣

D．造成经济萎缩

标准答案：

C

答案解析：

政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。

第5题：

世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（ ）。

A．绝对量增长，相对量也增长

B．绝对量下降，相对量也下降

C．绝对量增长，相对量下降

D．绝对量下降，相对量增长

标准答案：

A

答案解析：

财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。

第6题：

根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。

A．免费政策

B．低价政策

C．平价政策

D．高价政策

标准答案：

C

答案解析：

根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。

第7题：

政府财政投资的主要投资方向是（ ）。

A．效益好的企业

B．公有制企业

C．社会基础设施

D．需要扶植的民营企业

标准答案：

C

答案解析：

政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施

第8题：

根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（ ）。

A．一般不得低于企业职工工资总额的20％

B．一般不得高于企业职工工资总额的20％

C．一般不得低于企业职工工资总额的30％

D．一般不得高于企业职工工资总额的30％

标准答案：

B

答案解析：

企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。

第9题：

我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（ ）。

A．企业按工资总额3％向职工个人账户缴费

B．企业按工资总额5％向职工个人账户缴费

C．企业按工资总额8％向职工个人账户缴费

D．企业不再向职工个人账户缴费

标准答案：

D

答案解析：

改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。

第10题：

我国现行的社会保险运行模式是（ ）。

A．全部为社会统筹

B．社会统筹，企业分管

C．全部为个人账户

D．社会统筹与个人账结合

标准答案：

D

答案解析：

我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。

第11题：

财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ）。

A．补偿性支出

B．购买性支出

C．转移性支出

D．积累性支出

标准答案：

B

答案解析：

文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。

第12题：

从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。

A．政府财政

B．商业银行

C．投资机构

D．农业经济合作组织

标准答案：

A

答案解析：

大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资

第13题：

下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ）。

A．弹性原则

B．节约原则

C．效率原则

D．平等原则

 A   

 B   

 C   

 D   

标准答案：

C

答案解析：

现代税收原则中经济原则包括：

配置原则和效率原则。

第14题：

《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（ ）制定的。

A．全国人民代表大会

B．财政部

C．国务院

D．国家税务总局

标准答案：

C

答案解析：

《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。

第15题：

下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。

A．项目扣除

B．减征税额

C．减半征收

D．适用低税率

标准答案：

A

答案解析：

税基式减免方式包括：

起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

第16题：

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。

A．前转

B．后转

C．消转

D．税收资本化

标准答案：

B

答案解析：

后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。

第17题：

产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。

A．政体的不同

B．主体税种的不同

C．关税税率的不同

D．税收管辖权的交叉

标准答案：

D

答案解析：

产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。

第18题：

关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。

A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D．银行销售金银的，不征收增值税

标准答案：

A

答案解析：

集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。

经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。

第19题：

一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（ ）。

A．属欠税行为，补缴税款

B．进项税额转出，不收取滞纳金

C．属偷税行为，按偷税处罚

D．进项税额转出，以后年度补缴

标准答案：

C

答案解析：

此处属于偷税行为。

进项税应转出而未转出，为偷税行为。

第20题：

下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（ ）。

A．购进燃料所支付的增值税

B．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C．保管不善造成毁损材料支付的增值税

D．购进生产用水所支付的增值税

 A   

 B   

 C   

 D   

标准答案：

C

答案解析：

非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。

第21题：

下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（ ）。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

标准答案：

D

答案解析：

纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。

第22题：

某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30％，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。

A．2507.14

B．l755

C．1500

D．850

标准答案：

C

答案解析：

5850/（1+17%）*30%=1500元。

此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。

第23题：

下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A．高尔夫球具

B．竹制筷子

C．护肤护发品

D．电动自行车

标准答案：

A

答案解析：

高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。

第24题：

关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。

A．企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

标准答案：

C

答案解析：

企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。

个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。

单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。

第25题：

某企业（非高新技术企业）2010年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2010年适用的企业所得税税率为（ ）。

A．18％

B．20％

C．25％

D．27％

标准答案：

C

答案解析：

此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。

第26题：

建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A．5：

1

B．3：

1

C．2：

1

D．1：

1

标准答案：

C

答案解析：

除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：

1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第27题：

中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。

A．1200

B．1600

C．1840

D．2000

 A   

 B   

 C   

 D   

标准答案：

B

答案解析：

10000*（1-20%）*20%=1600元

第28题：

关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（ ）。

A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B．储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

C．个人取得的国债利息所得，免征个人所得税

D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

标准答案：

B

答案解析：

储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

第29题：

经财政部批准可以免征房产税的情况是（ ）。

A．正在使用的危险房屋

B．因维修停用3个月的房屋

C．在农村设立的仓库

D．妇幼保健机构自用的房屋

标准答案：

D

答案解析：

A危险房屋在停止适用后，免征房产税。

B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。

C农村的房屋不是房产税的征收范围。

第30题：

某公司2009年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。

其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。

已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。

A．O

B．9

C．18

D．33

标准答案：

B

答案解析：

300*3%=9万元。

房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

第31题：

关于印花税的说法，错误的是（ ）。

A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B．应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税

C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D．建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

标准答案：

B

答案解析：

适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

第32题：

下列表述是不正确的是（）。

A．对外国企业和外商投资企业征收城建税。

B．对外国企业和外商投资企业”征收车船税。

C．对外国企业和外商投资企业不征收城建税。

D．对外国企业和外商投资企业征收房产税。

标准答案：

C

答案解析：

目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”征收城建税。

第33题：

除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（ ）。

A.5年

B.3年

C.10年

D.15年

标准答案：

C

答案解析：

本题考核账簿、记账凭证等的保管。

根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

第34题：

增值税专用发票由（ ）印制。

A.国家税务总局指定的企业

B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业

C.地方人民政府主管部门指定的企业

D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业

标准答案：

A

答案解析：

本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。

第35题：

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（）一次。

A.半年

B.一年

C.二年

D.三年

标准答案：

B

答案解析：

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为一年一次

第36题：

一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A．销售给消费者化妆品

B．将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C．销售劳保专用鞋帽

D．将其生产的汽车直接销售给个人

标准答案：

C

答案解析：

暂无

第37题：

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自申请营业执照之日起45日内

D.自申请营业执照之日起60日内

标准答案：

B

答案解析：

本题考核申报办理税务登记的时间。

从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

第38题：

某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l000元，该月收取包装物使用费20000元。

另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。

则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。

A．42717.95

B．37400

C．36905.98

D．34000

标准答案：

C

答案解析：

[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。

包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

第39题：

某钢铁厂将20吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。

企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（ ）。

A.2720元

B.3487.2元

C.0

D.4080元

标准答案：

D

答案解析：

要求掌握视同销售时的计税要求及方法。

1200×20×17％=4080元.

第40题：

从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。

A．组成计税价格=（成本-利润）÷（1一比例税率）

B．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1一比例税率）

C．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）

D．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）

标准答案：

B

答案解析：

实行复合计税办法计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1一比例税率）。

第41题：

下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。

A．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B．由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C．由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

标准答案：

A

答案解析：

委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

第42题：

A企业（增值税一般纳税人）7月l9日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税），同时支付运费l万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为l7万元，则该批材料的入库成本为（ ）万元。

A．118

B．117.93

C．117

D．100.93

标准答案：

D

答案解析：

100+1*（1-7%）=100.93。

第43题：

某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入100万元，不动产销售收入200万元,当月应交纳营业税税额为（）。

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.20万元

标准答案：

B

答案解析：

100*3%+200*5%=13万元

第44题：

国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）

A.债务人范围不同

B.收益不同

C.担保物不同

D.发行主体不同

标准答案：

C

答案解析：

国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同

第45题：

我国国债的发行机关是（ ）。

A．中国人民银行

B．财政部

C．商业银行

D．邮政储蓄系统

标准答案：

B

答案解析：

我国国债的发行机关是财政部门。

第46题：

政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（　）。

A．公募法

B．承受法

C．出卖法

D．支付发行法

标准答案：

C

答案解析：

出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。

第47题：

国债负担率是指（）

A.国债余额与当年GDP的比率

B.当年国债余额与当年财政收入的比率

C.当年国债发行额与当年财政收入的比率

D.国债余额与当年财政收入的比率

标准答案：

A

答案解析：

国债负担率是指国债余额与当年GDP的比率

第48题：

零基预算的优点不包括（ ）。

A．预算收支安排不受以往年度收支的约束

B．可以充分发挥预算政策的调控功能

C．编制工作简便易行

D．可突出当年政府的经济社会政策重点

标准答案：

C

答案解析：

零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。

第49题：

现代预算制度的原则不包括（ ）。

A．公开性

B．完整性

C．可靠性

D．周期性

标准答案：

D

答案解析：

现代预算制度的原则包括：

公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。

第50题：

通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（ ）。

A．公开招标采购

B．选择性招标采购

C．限制性招标采购

D．非竞争性招标采购

标准答案：

B

答案解析：

选择性招标采购是过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。

第51题：

我国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为新增项目和延续项目。

A.项目属性

B.项目类别

C.支出的管理要求

D.支出的原则

标准答案：

A

答案解析：

我国政府预算支出的项目较多，按项目属性划分，可分为新增项目和延续项目。

第52题：

部门预算重点性原则表现为（）。

A.先一般项目，后急需项目

B.先统一管理，后统一安排

C.先保证项目支出，后安排基本支出

D.先保证基本支出，后安排项目支出

标准答案：

D

答案解析：

部门预算重点性原则表现为先保证基本支出，后安排项目支出

第53题：

涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（ ）。

A．行政事业财务管理体制

B．税收管理体制

C．预算管理体制

D．财政监督管理体制

标准答案：

C

答案解析：

预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。

第54题：

解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（ ）。

A．配套补贴制度

B．无配套补贴制度

C．财政转移支付制度

D．封顶补贴制度

标准答案：

C

答案解析：

财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。

第55题：

政府采购制度最早由（）创建。

A.英国

B.日本

C.加拿大

D.挪威

标准答案：

A

答案解析：

政府采购制度最早由英国创建。

第56题：

政府预算绩效评价三要素要求中，业绩的考核和业绩与预算挂钩方式是指（）。

A.绩

B.效

C.预算

D.管理

标准答案：

B

答案解析：

政府预算绩效评价三要素要求中，业绩的考核和业绩与预算挂钩方式是指效

第57题：

（ ）是财政收支不平衡的最主要原因。

A对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾

B社会分配不公

C资源有限性

D社会制度

标准答案：

A

答案解析：

对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。

第58题：

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（ ）。

A．硬赤字

B．软赤字

C．历年赤字

D．周期赤字

标准答案：

B

答案解析：

世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。

第59题：

被称为“斟酌使用的财政政策”是（）。

A.自动稳定的财政政策

B.周期性财政政策

C.相机抉择的财政政策

D.微观财政政策

标准答案：

C

答案解析：

被称为“斟酌使用的财政政策”是相机抉择的财政政策

第60题：

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（ ）。

A．税收

B．公债

C．政府预算

D．补贴

标准答案：

C

答案解析：

政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位

第61题：

财政实施社会公平主要包括的方面有（）。

A.在组织财政收入方面

B.在安排财政支出方面

C.在实行社会保障方面

D.在发行国债方面

E.在实行财政体制方面

标准答案：

A,B,C

答案解析：

实施社会公平主要有以下三个方面：

首先，在组织财政收入时要考虑社会公平。

其次，在安排财政支出时要考虑社会公平。

再次，要实行社会保险，以利于社会公平的切实实现。

第62题：

关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（ ）。

A．购买性支出对企业预算约束较强

B．购买性支出对政府的效益约束较弱

C．转移性支出直接影响社会生产

D．转移性支出对政府的效益约束较强

E．转移性支出执行收入分配的职能较强

标准答案：

A,C,E

答案解析：

购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。

第63题：

下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（）。

A.军事设施

B.水利设施

C.文化设施

D.卫生设施

E.义务教育

标准答案：

A,C,D

答案解析：

最低费用选择法源于美国，是对“成本-效益”分析法的补充。

适用领域：

主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

第64题：

具有财政补贴性质的退税形式有（ ）。

A．多征退税

B．再投资退税

C．误征退税

D．提取代征手续费退税

E．出口退税

标准答案：

B,E

答案解析：

具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。

第65题：

在我国，税法的