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企业信用政策研究学年论文

学年论文

企业信用政策研究

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摘要

信用是市场经济的基础和灵魂。

随着我国市场经济的快速发展，我国企业信用政策在现代企业信用管理和财务政策中发挥着不可替代的作用，信用政策是企业进行管理而采取的一系列信用策略，是企业实施信用风险管理的基本准则。

企业的信用管理是现代企业管理的重要内容之一,而企业之所以要制定信用政策，主要是为了确保企业信用决策的正确性和降低企业的信用风险。

为了更好地研究这一问题，本文以企业信用政策的相关概述为理论依据，对我国企业信用政策的现状做出了分析，并从各个角度探析企业在制定信用政策过程中存在的问题，同时，提出互联网融资平台利用大数据技术进行信用评级，提供融资服务已成为互联网金融的重要形式。

文章介绍了互联网融资平台信用评级的模式以及实施路径,基于大数据建立互联网融资平台的信用评级模式。

关键词：

企业信用政策风险管理大数据评级模式

目录

摘要i

1引言1

2企业信用政策简述2

2.1企业信用政策的意义及由来2

2.2企业信用政策的组成部分2

2.3企业信用政策制定的依据3

3我国企业信用政策的现状及问题4

3.1缺少专门的信用管理部门4

3.2缺少先进的信用管理方法和技术落后4

3.3缺少科学的信用制度建立手段5

3.4信用管理严重滞后5

4大数据助力企业信用政策6

4.1大数据时代的到来6

4.2大数据丰富的信息量优势7

4.3机器学习的分析方法7

4.4大数据与信用政策的高契合度7

结论8

参考文献9

1引言

在现代市场经济中,信用作为买卖双方交易完成的根本保障之一,构成了契约关系最重要的基础。

传统的信用（Credit）实质是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。

随着经济的发展，现代信用的内涵丰富了，广义的信用的基本内涵就是指信任，可划分为4个层次：

信用是一种心理现象；信用是一种能力；信用是一种以盈利为目的的投资活动；信用是一种有时间间隔的经济交易活动。

在现实的市场经济环境中信用已经成为了个人和企业社会生活的“第二身份证”，已成为人们赖以生存和发展的最基本的条件。

我们所处的时代是一个信用发达的时代，但同时也是一个信用容易破产的时代。

每个经营者都可凭借信用来降低成本，创造令人羡慕的业绩。

但其也不可避免地会带来三角债、债务危机等问题。

企业面对如此的状况，既要确保经营成果，又要避免蒙受坏账损失，还要加强资金周转，就成为每个企业必须面对的难题，信用政策的研究就应运而生。

进入21世纪以来，快速发展的信息处理技术和IT硬件技术，推动着人类依托互联网进行信息交流，资源分配，生产安排和资金融通等经济活动，形成所谓的互联网经济和互联网金融。

在互联网经济发展的过程中，人们通过网络积累了海量数据。

因此，对数据的理解、获取、存储和使用等方面都得到了极大地拓展，开始进入大数据时代。

互联网融资平台利用大数据技术进行信用评级，提供融资服务已成为互联网金融的重要形式。

2企业信用政策简述

2.1企业信用政策的意义及由来

信用一直在商业活动中扮演着重要的角色，传统信用的实质是一种建立信任的过程。

在商业发展的初期表现为接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。

随着经济的发展，商业形式的多元化。

信用所涵盖的内容也越发丰富。

作为商业活动的重要单元，企业对于信用的管理变得越来越重要。

信用是强大的，它能使得复杂的商业过程变得简单而高效，同时，信用又是脆弱的，信用也不可避免地带来三角债、债务危机等问题。

为了更大化的利用信用为企业带来的益处，规避其对企业经营造成的风险，企业信用政策的概念由此而生。

信用政策是指企业为了鼓励和指导信用销售（赊销）而采取的一系列优惠标准和条件。

这种优惠实质上是收款人向付款人提供的一种商业信用，其目的是为了在市场竞争中作为一种促销手段。

企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。

企业在选择信用政策类型时，应综合考虑企业所在行业、市场竞争激烈程度、产品特征及所处阶段、企业的生产规模等因素。

2.2企业信用政策的组成部分

企业信用政策大致包括如下内容：

信用标准、信用条件、收账政策、综合信用政策。

信用标准，是指客户获得企业的交易信用应具备的条件，如果客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

设定信用标准，主要是评价客户赖帐的可能性，一般以预期的坏账款损失率作为判断标准。

如果企业的信用标准较严，只对信用等级高的顾客给予信用销售，则会减少企业的坏账损失，减少应收账款的成本，但这样可能也会减少企业的销售量；反之，如果信用标准较为宽松，销售量固然会有所增加，但同时也会增加企业的坏账损失和应收账款的机会成本。

企业就根据具体情况具体分析。

信用条件，是指企业赊销商品时，给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣和折扣期限。

信用期限是企业为顾客规定的最长付款时间，现金折扣是指顾客提前付款时给予的优惠。

收账政策，是指信用条件被违背时，企业采取的收账策略。

企业如果采用积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但要增加收账成本。

如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款投资，增加坏账损失，但会减少收账成本。

企业在实际管理中，应该参照信用标准、信用条件，来制定收账政策。

综合信用政策是指把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，分析信用标准、信用条件、收账政策的变化对企业销售量、应收账款机会成本、管理成本、坏账成本和收账成本的影响。

企业信用政策确定后，便可根据信用政策和预计的销售收入等指标来计算确定应收账款占用资金的数额。

2.3企业信用政策制定的依据

企业政策制定的主要依据包括：

企业自身的信用能力以及客户的信用状况。

企业的信用能力包括企业投资能力和企业融资能力，企业投资的作用是为了扩大企业经营领域、盘活企业剩余资金、扩大市场销售份额；企业融资的踪影是为了扩大企业经营能力、获得现金流量、使用外部资金完成经营周转。

企业须分析自己信用能力，企业的信用销售要根据企业的信用能力来进行，根据企业所能承担的信用风险来制定信用政策，保证企业的运营资金。

建立客户信息档案库，记载客户的信用状况，对客户的信用状况进行分级。

如何来调查客户的经营状况，可采用直接调查法和间接调查法。

直接调查法是指企业调查人员与被调查客户接触，通过当面交流、询问、观看、记录等方式获取客户信用资料的一种方法。

这种方法能保证搜集资料的准确性和及时性。

间接调查法。

查阅和分析客户历年的财务报表，特别是近期的，如果出现货币资金过少、短期负债过多、资金结构不合理等诸多情况都说明了该企业缺乏良好信用的基本条件；也可以向信用评估机构咨询，有独立的社会评估机构，也有中国人民银行负责组织的评估机构和商业银行组织的评估机构。

3我国企业信用政策的现状及问题

企业的信用政策建设包括两个方面，一方面是对其他企业的信用进行管理，力求在达到企业销售最大化的同时将信用风险降至最低，并提升企业的核心竞争力。

另一方面是企业自身的信用管理，从而树立企业在市场中的良好形象，提高企业的市场竞争力。

由于我国经济处在一个飞速发展的时期，而企业的经营管理却相对滞后，因此存在一系列的信用问题，业内人士对我国信用政策存在的问题做了如下的归纳：

2.1缺少专门的信用管理部门

国绝大多数企业都没有设立专门的部门来负责信用政策的制定与实施，而基本上由销售部门和财务部门来负责。

由于两个部门在职能和利益上有很大不同，往往出现分工不清、相互推诿，影响到企业的信用政策的执行。

2.2缺少先进的信用管理方法和技术落后

在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。

比如：

缺乏客户资信方面的资料二对客户的信用风险缺少评估和预测等企业内部控制问题。

在解决应收账款风险的过程中还要切实发挥内部信用风险管理部门的作用。

信用政策的制定也成为不可缺少的部分，很多企业部门间的内部控制不够完善，对于制定好的信用政策得不到在相关部门的实施，很是敷衍，没有做到上通下达，比如销售部门为了提高业绩，一味的扩张销售，盲目销售，不管财务风险等情况，也没有按照信用政策去做,如果公司内部控制得不到及时调整改善的话，这个公司可以说很快就陷入危机了，很多企业财务上的失败，一大部分的原因都是应收账款没有控制好，信用政策、应收账款风险控制没有发挥作用。

2.3缺少科学的信用制度建立手段

由于事先对信用政策的成本收益缺乏周密的考虑。

可能使企业的信用政策过于宽松或过于严格。

前者虽然扩大了销售业绩，但有可能因应收账款的问题而使企业陷入财务困境。

后者虽然降低了企业的信用风险但同时使企业丧失了应有的市场份额，从而制约了企业的发展。

同时，由于我国存在着严重的“信息不对称”现象，也没有权威的企业的信用等级评估机构，企业收集到的客户信息不充分、不完整，并且对信用政策的实施效果缺少及时的分析和综合评价，严重影响到企业信用政策的效果。

2.4信用管理严重滞后

现如今,企业间互欠,拖欠账款的现象非常普遍,所以,到期未回欠款并不能马上引起企业决策者的重视。

他们在解决拖欠应收款的问题上大多采取“事后”控制的方法,即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。

企业在货款到期收不回的情况下,实施的收账方法过于极端。

目前国内信用市场还极不成熟,常常采取一些不正当的竞争行为和收账政策。

当今中国经济制度不完善,社会在信用管理方面还很薄弱,企业忽略了对逾期应收账款的管理,这让很多不法商家有机可乘,有漏洞可钻,有钱不还,故意拖欠等赖账现象随处可见。

诚信缺失的企业往往采取延期付款甚至是直接划入坏账准备的策略,而国家还没有对这方面出台具有针对性的法律法规,因此,造成社会上出现了越来越多的不法商家,客观上助长了赖账风气。

4大数据助力企业信用政策

4.1大数据时代的到来

进入21世纪以来，快速发展的信息处理技术和IT硬件技术，推动着人类依托互联网进行信息交流，资源分配，生产安排和资金融通等经济活动，形成所谓的互联网经济和互联网金融。

在互联网经济发展的过程中，人们通过网络积累了海量数据。

因此，对数据的理解、获取、存储和使用等方面都得到了极大地拓展，开始进入大数据时代。

大数据是指信息量大到无法在一定时间内用常规软件工具对其内容进行抓取和处理的数据集合，它具有“4V”的特征，即多样化（Variety）、大量化（Volume）、快速化（Velocity）和价值化（Value）。

其中，多样化是指大数据类型十分丰富，需要用多种分类方法才能描述。

比如在信用评级领域，信用大数据按内容划分，可分为运营大数据、交易大数据和交互大数据。

按组织形式划分，可分为结构化数据、半结构化数据与非结构化数据。

按时序性划分，可分为静态的离散型数据（点数据）与动态的连续型数据（流数据）。

大量化是指大数据的数据量惊人。

比如，Facebook每天产生300TB数据，淘宝每天产生30TB的数据。

因此，大数据企业总是存在数据快速增长与数据存储扩容相对缓慢的矛盾。

快速化是指由于大数据包含的数据量无比巨大，因此处理信息的速度需要十分迅速，才能实现大数据的可适用性。

为达到这一目标，云计算和数据挖掘技术被广泛使用在大数据处理上。

价值化是指大数据能提供足够的信息去发现研究对象的内在规律，即所谓的知识发现（KDD，KnowledgeDiscoveryinDatabase）。

由于信用大数据来源丰富多样，属性信息极为复杂，数据量十分庞大，数据价值密度低，为实现这一属性必须利用机器学习进行数据挖掘，获得有用的知识。

4.2大数据丰富的信息量优势

传统信用评级使用的数据，主要是来自于企业在各类生产运营活动结束后汇总、记录的运营数据，这些数据多以文件或电子文档的形式存在。

比如从企业财务报表可以获得财务数据，从季报、年报等可以获得销售数据，从仓库台账可以获得存货数据等。

而利用大数据技术，则不局限于生产运营结束后，从运营前的准备过程、运营中的操作过程都可以收集到数据进行信用分析，数据的形式从文本扩展到音频、图片、视频等多媒体形式，收集的范围也从企业文件扩展到各种存储媒质、互联网网页上、电商网站的后台数据库中，甚至社交软件的聊天记录里，从运营大数据扩展到交易大数据、交互大数据，因此包含的内容也更加丰富，不仅包含传统评级必需的“硬信息”，也包含丰富的“软信息”，从而形成实现对企业的全面、实时、动态性信用评级的基础。

丰富的信息量确保了信用评价体系的可用性，同时丰富的数据量能保证企业对相关对象进行实时信用更新，确保不会出现信用评级滞后的现象。

大大提高了信用评级政策在企业实际运营中的有效性。

帮助我国企业摆脱现有困境。

4.3机器学习的分析方法

区别于传统的信用评价标准的制定，大数据能够提供更加有说服力的标准制定方法。

在获取到这些信息后，企业能在云计算下利用大数据机器学习技术进行数据挖掘和知识发现，这一过程能为企业提供强而有力的决策支持吗，帮助企业进行评级体系的制定。

信息技术的利用使得信用评级工作不再依赖于人力资源，这有效地解决了我国企业缺少信用管理部门和科学的信用评级制定办法的弊端。

4.4大数据与信用政策的高契合度

信用政策的本质即为通过商业行为推断对象的可信任程度，这样一个概念与数据分析的实质相同，这种本质的契合保证了在实际操作过程中没有冲突。

大数据在企业审视自身信用现状和审视客户信用中都能起到积极作用。

大数据使得企业能够从多个角度审视自己，不止于文档数据而是在一个更大的范围内获知自身的信用现状。

大数据使得企业了解自身在社会中的信用现状、在合作伙伴心中的信用现状变为可能。

大数据更加丰富了传统的直接调查法和间接调查法，使得企业有机会有能力从多个角度去审视客户的信用状况。

多维度、多渠道的数据获取使得企业能对客户有更加清晰的信用画像，这些画像能有效的降低企业的信用风险。

结论

信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响。

有利于社会经济进一步发展。

建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。

同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施。

全面互动联动效应。

以便从中取得更大的效果，最大限度的发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况和优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用。

这是对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。

大数据时代的来临，影响着企业的运营与商业模式，企业管理必然也要与之匹配，企业信用监管离不开信息数据的支撑，以“大数据”的视野构建企业信用平台，可以有效的发挥信用监管提升，创新监管的作用。

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