基础会计分录题 2.docx

基础会计分录题 2.docx

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基础会计分录题2

四、根据下列经济业务编制会计分录：

（一）收到投资

1、收到国家投资新机器一台,原价32000元。

借:

固定资产32000

贷:

实收资本32000

32、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。

借：

固定资产800000

贷：

实收资本800000

73、收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。

借：

银行存款1000000

贷：

实收资本1000000

（二）取得借款

16、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。

借：

银行存款50000

贷：

短期借款50000

31、从银行取得临时借款600000元存入银行。

借：

银行存款600000

贷：

短期借款600000

（三）归还借款

2、以银行存款归还流动资金借款20000元。

借:

短期借款20000

贷:

银行存款20000

58、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。

借：

短期借款20000

贷：

银行存款20000

（四）按期预提利息

22、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。

借：

财务费用375

贷：

应付利息375

40、预提应由本月负担的银行借款利息980元。

借：

财务费用980

贷：

应付利息980

55、预提本月银行借款利息3000元。

借：

财务费用3000

贷：

应付利息3000 

65、预提应由本月负担的银行短期借款利息2000元。

借：

财务费用2000

贷：

应付利息2000

（五）采购材料

3、采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付，材料未入库。

借:

材料采购20000

应交税费--应交增值税3230

贷:

银行存款23230

19、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。

发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。

借：

材料采购——甲材料18000

——乙材料4800

应交税费—应交增值税3876

贷：

应付账款26676

20、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

借：

材料采购——甲材料2000

——乙材料1200

贷：

银行存款3200

46、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。

借：

材料采购18700

应交税费——应交增值税3060

贷：

银行存款21760

66、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。

借：

材料采购18700

应交税费——应交增值税3060

贷：

银行存款21760

（六）发出材料

4、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：

生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。

借:

生产成本24120

制造费用4000

管理费用2000

贷:

原材料30120

21、仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。

借：

生产成本——A产品70000

——B产品30000

贷：

原材料100000

35、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。

借：

生产成本—A产品6000

—B产品5000

制造费用1760

贷：

原材料—甲材料10360

—乙材料2400

48、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000

元，管理部门一般耗用乙材料2000元。

借：

生产成本——A产品6000

——B产品8000

管理费用2000

贷：

原材料——甲材料6000 

——乙材料10000

（七）期末结算工资、计提福利费

5、结算本月应付职工工资,其中：

生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。

借:

生产成本8000

制造费用1000

管理费用1000

贷:

应付职工薪酬——工资10000

7、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

借:

生产成本1120

制造费用140

管理费用140

贷:

应付职工薪酬——职工福利1400

23、月末分配工资费用，其中：

A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。

借：

生产成本——A产品26000

——B产品14000

制造费用10000

管理费用8000

贷：

应付职工薪酬——工资58000

24、按工资额的14％提取福利费。

借：

生产成本——A产品3640

——B产品1960

制造费用1400

管理费用1120

贷：

应付职工薪酬——职工福利8120

41、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。

借：

生产成本—A产品12000

—B产品10000

制造费用16000

贷：

应付职工薪酬——工资38000

42、按各自工资额14％提取福利费。

借：

生产成本－A产品1680

－B产品1400

制造费用2240

贷：

应付职工薪酬——职工福利5320

51、结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。

借：

生产成本——A产品40000

——B产品30000

制造费用10000

管理费用20000

贷：

应付职工薪酬——工资100000

52、按工资总额14%计提职工福利费。

借：

生产成本——A产品5600

——B产品4200

制造费用1400

管理费用2800

贷：

应付职工薪酬——职工福利14000

（十六）福利费的使用

15、以现金支付职工医药费3120元。

借：

应付职工薪酬——职工福利3120

贷：

库存现金3120

（八）提取现金

6、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。

借:

库存现金10000

贷:

银行存款10000

36、从银行提取现金30000元，准备发放工资。

借：

库存现金30000

贷：

银行存款30000

54、从银行提取现金800元备用。

借：

库存现金800

贷：

银行存款800

70、从银行提取现金800元备用。

借：

库存现金800

贷：

银行存款800

（九）购买办公用品

8、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

借:

管理费用390

贷:

银行存款390

47、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。

借：

管理费用600

贷：

银行存款600

49、车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。

借：

制造费用300

管理费用500

贷：

库存现金800

71、用转账支票购买办公用品300元。

借：

管理费用300

贷：

银行存款300

（十）收回欠款

9、收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。

借：

银行存款70000

贷：

应收账款70000

17、收回其他单位欠款2800元存入银行。

借：

银行存款2800

贷：

应收账款2800

33、收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。

借：

银行存款70000

贷：

应收账款70000

（十一）计提折旧

10、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。

借:

制造费用2000

管理费用1000

贷:

累计折旧3000

26、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额

1300元。

借：

制造费用1700

管理费用1300

贷：

累计折旧3000

39、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。

借：

制造费用10000

管理费用7500

贷：

累计折旧17500

53、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。

借：

制造费用3300

管理费用1200

贷：

累计折旧4500

69、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。

借：

制造费用780

管理费用1200

贷：

累计折旧1980

（十二）结转完工产品成本

11、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。

借:

库存商品30000

贷:

生产成本30000

（十三）销售产品

12、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。

借:

银行存款58500

贷:

主营业务收入50000

应交税费--应交增值税8500

27、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。

借：

应收账款65520

贷：

主营业务收入56000

应交税费—应交增值税9520

34、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。

借：

应收账款351000

贷：

主营业务收入300000

应交税费—应交增值税51000

59、销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%， 款项已存入银行。

借：

银行存款1170000

贷：

主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税170000

61、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。

借：

应收账款157950

贷：

主营业务收入135000

应交税费——应交增值税22950

（二十二）结转已销产品成本

45、结转已销A产品成本185000元。

借：

主营业务成本185000

贷：

库存商品185000

63、结转已销A产品的实际生产成本，A产品单位成本100元。

借：

主营业务成本——A产品75000

贷：

库存商品——A产品75000

（十四）计算城建税

13、计算应纳城市维护建设税1200元。

借:

营业税金及附加1200

贷:

应交税费--应交城建税1200

38、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。

借：

营业税金及附加2500

贷：

应交税费—应交城建税2500

（二十三）上交税金

57、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。

借：

应交税费——应交所得税18000

贷：

银行存款18000

（十五）支付销售费用

14、用银行存款支付广告费3700元。

借：

销售费用3700

贷：

银行存款3700

28、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。

借：

销售费用500

贷：

银行存款500

37、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。

借：

销售费用1000

贷：

银行存款1000

64、用银行存款支付广告费3000元。

借：

销售费用3000

贷：

银行存款3000

（十七）职工暂借差旅费及报销差旅费

18、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

借：

管理费用1180

库存现金320

贷：

其他应收款1500

50、职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。

借：

其他应收款——刘芳3000

贷：

库存现金3000 

72、职工刘莉出差借款3000元，以现金付讫。

借：

其他应收款——刘莉3000

贷：

库存现金3000

（十八）车间费用

25、用现金支付车间设备修理费800元。

借：

制造费用800

贷：

库存现金800

（十九）销售材料

29、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。

借：

银行存款23400

贷：

其他业务收入20000

应交税费—应交增值税3400

30、上述已销材料的采购成本为18000元。

借：

其他业务成本18000

贷：

原材料18000

（二十）结转分配制造费用

43、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。

借：

生产成本－A产品18000

－B产品12000

贷：

制造费用30000

56、结转本月发生的制造费用15000元。

其中：

A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。

借：

生产成本——A产品9000

——B产品6000

贷：

制造费用15000

（二十一）捐款

44、用银行存款5000元向希望工程捐款。

借：

营业外支出5000

贷：

银行存款5000

67、用银行存款向希望工程捐款3000元。

借：

营业外支出3000

贷：

银行存款3000

（二十四）其他

60、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：

借：

应付账款7600

贷：

银行存款7600

用适当的更正错账方法予以更正。

借：

应付账款900

贷：

银行存款900

62、预收C产品货款50000元存入银行。

借：

银行存款50000

贷：

预收账款50000

68、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。

借：

银行存款300

贷：

营业外收入300

74、结转本期主营业务收入135000元和营业外收入300元。

借：

主营业务收入135000

营业外收入300

贷：

本年利润135300

75、结转本期主营业务成本75000元、销售费用3000元、管理费用1500元、财务费用2000元和营业外支出3000元。

借：

本年利润84500

贷：

主营业务成本75000

销售费用3000

管理费用1500

财务费用2000

营业外支出3000