8资本支出管理流程.docx

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8资本支出管理流程

I.流程概述

本流程主要阐述绵阳金鑫铜业有限公司对在建工程、机械设备、办公设备等在内的资本性支出的管理及控制流程。

II.适用范围

绵阳金鑫铜业有限公司

III.业务目标

1.经营目标

1.1扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力；

1.2保证固定资产安全、完整、提高运营效率。

2.财务目标

2.1保证投资业务核算真实、准确、完整；

2.2以生产装置为中心实行固定资产分类管理，如实反映固定资产的价值，保证账面价值的真实、准确和完整。

3.合规目标

3.1符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度；

3.2固定资产管理遵守国家和股份公司有关安全、消防、环保和处置等规定；

3.3取得、出售和出租符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。

IV．业务风险

1.经营风险

1.1对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险；

1.2不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低；

1.3资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行；

1.4未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险；

1.5因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失；

1.6未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成固定资产严重毁损；

1.7违反固定资产处置规定，造成资产流失；

1.8未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2.财务风险

2.1投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映；

2.2达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确；

2.3分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确；

2.4计提折旧错误，造成成本费用失真。

3.合规风险

2.5未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔；

2.6合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失；

2.7固定资产管理违反国家和股份公司有关安全、消防环保和处置等规定，受到处罚或造成损失；

2.8取得、出售和出租违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

步骤

流程及控制说明

参与者

相关授权审批人员

付款审批单

工程进度报告

8.1.8

记录在建工程增加或在建工程预付款增加

对于已经收到发票的付款，由会计以付款审批单、发票、工程进度报告等会计凭证为附件，在用友系统中入账增加“在建工程”。

对于尚未收到发票的付款，由会计以付款审批单、工程进度报告、银行回单等原始凭证为附件，在用友系统中入账增加“在建工程-预付工程款”。

财务部

会计

付款审批单

工程进度报告

发票

8.1.9

工程完工出具竣工结算报告

承包商在完成工程后出具竣工结算报告。

承包商

相关授权审批人员

采购申购单

固定资产采购流程及审批权限/财务手册

8.2.3

向供应商询价

子公司采购部采购员以电话的方式对采购资产进行多方询价。

采购部

采购员

固定资产采购申购表

8.2.4

比价与谈判、洽谈合同条款

采购人员多方询价后选择性价比最高的供应商交易，和供应商洽谈交易条件（送货方式、付款方式等）或洽谈合同条款（需要签合同的情况下）。

采购部

采购员

8.2.5

草拟合同并填写合同审批表

对需要签采购合同的（如需预付款或大额的采购等）采购员根据洽谈结果草拟采购合同，并填写《合同审批表》；如果采用供应商提供的合同，则根据供应商的合同内容填写《合同审批表》。

采购部

采购员

采购合同

合同审批表

8.2.6

审核合同审批表

#8.2.2财务手册中固定资产采购合同审批流程及审批权限规定的授权审批人员分别审核该合同审批表及合同条款，主要关注以下内容是否正确：

供方名称、品名/规格/型号、采购价格、数量、总金额、对应采购单内容及编号、所有商务条款、供方公章、供方委托人等是否正确、付款方式是否合理、价格是否合理及合同条款是否合理两方面。

管理层

相关授权审批人员

采购合同草稿

合同审批表

固定资产采购流程及审批权限/财务手册

8.2.7

审核并盖章

#8.2.3合同专用章保存在总经理授权的行政专员处。

行政专员确定合同审批表与最终签订的合同完全一致后，在合同上加盖合同章，该采购合同正式生效。

行政事业部

行政专员

采购合同

8.2.8

共同验收设备

#8.2.4仓库保管员、生产技术部相关人员、采购部采购员或申请购买部门人员一起进行设备验收，主要检验采购资产是否和采购申购单上的描述一致，基本性能是否正常等。

验收无误后，仓库管理员在送货人的送货单上签字确认，并办理入库手续；生产部或行政部依据领用情况填写固定资产变动情况表。

仓诸部

生产技术部

采购部

保管员

相关授权审批人员

付款审批单

采购合同

采购发票

固定资产变动情况表

采购申购单

8.2.16

盘点前指导

#8.2.11固定资产盘点之前，行政人事部经理、生产副总或财务副总应建立详细的盘点指示，举行盘点启动会议，指导盘点工作的开展，向各参与盘点的部门和人员介绍盘点范围、盘点流程、盘点时间表、盘点表的使用、盘点数据的复核、盘点差异的处理及审批权限等内容，以确保各员工了解其在盘点中的工作和职责。

一般盘点小组至少由两个人组成，一位来自行政人事部或生产技术部，一位来自于财务部。

一位负责实物盘点，一位负责记录和核实。

行政事业部

生产技术部

财务部

行政人事经理

生产副总

财务副总

盘点计划

8.2.17

盘点

#8.2.12每年末各部门盘点小组按照固定资产盘点表对公司的固定资产进行盘点。

负责盘点和负责记录并复核的人员在盘点表上签字确认。

经行政人事部经理生或产技术部副总审批的固定资产盘点表送至财务部与用友系统中的固定资产明细账核对后归档保存。

财务人员应至少每年一次参加固定资产全盘。

监盘人员在固定资产盘点表上标示其抽盘的资产及复核结果，并签字确认盘点表。

#8.2.13行政人事部和生产技术部在固定资产盘点计划和盘点表中要求盘点人员关注固定资产的使用和保养状态，对于盘点中发现的已经废弃不再具有使用价值的资产应在盘点表和盘点报告中注明以告知管理层做后续处理和财务报表上的减值分析。

行政事业部

生产技术部

财务部

行政人事经理

生产副总

财务副总

固定资产盘点表

8.2.18

解决盘点结果

盘点小组在实物盘点后核对盘点表和固定资产台账/台账，检查是否账实相符。

如账实不符，盘点小组和固定资产保管人一起查找并确认账实不符原因。

#8.2.14财务手册中资产盘盈盘亏处理审批权限规定的相关授权审批人逐级审批资产盘点结果处理方式，主要关注是否应该进行资产减值及减值的金额合理性。

各相关部门

盘点小组

固定资产台账

固定资产盘点表

资产盘盈盘亏处理审批权限/财务手册

8.2.19

减值测试

#8.2.15每年末，财务副总与行政人事部和生产技术部沟通各部门是否在固定资产盘点中发现存在需要计提减值准备的固定资产。

财务手册中资产减值审批权限规定的相关授权审批人逐级审批资产减值表，主要关注是否应该进行资产减值及减值的金额合理性。

财务部

行政事业部

生产部

财务副总

行政人事经理

生产副总

减值测试表

资产减值审批权限/财务手册

8.2.20

固定资产报废

使用部门提出报废请求，并填写固定资产报废申请单。

#8.2.16财务手册中资产报废审批权限规定的相关授权审批人逐级审批固定资产报废申请表，主要关注是否应该进行资产减值及减值的金额合理性。

相关授权审批人员

固定资产报废申请单

资产报废审批权限/财务手册

8.2.21

固定资产折旧

#8.2.17财务经理根据固定资产性质及折旧制度，在系统中录入折旧年限，每月由用友系统自动计提折旧。

相关授权审批人员

财务手册

批准人

签章

日期

版本控制：

日期

版本号

更改记录

更改人

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