会计师《经济法》真题A卷 含答案.docx
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会计师《经济法》真题A卷含答案
2020年会计师《经济法》真题A卷含答案
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A．海水养殖
B．内陆养殖
C．花卉种植
D．家禽饲养
2、2016年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。
2017年4月，张某带领其团队完成了该项任务。
根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（）。
A、甲公司
B、张某
C、张某组建的团队
D、张某及张某组建的团队
3、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，如果未分别核算，下列处理方法正确的是（）。
A.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额
B.从高适用增值税税率计算
C.按照加权平均的方法计算
D.一律征收增值税
4、今年15岁的小张因迷上网络游戏，私自将家中价值1万元的高级山地车以5000元的价格卖给刘某。
小张与刘某之间的买卖合同属于（）。
A.有效合同
B.无效合同
C.可撤销合同
D.效力待定合同
5、下列各项中，关于财务报表附注的表述不正确的是（）。
A.附注中包括财务报表重要项目的说明会计培训机构
B.对未能在财务报表列示的项目在附注中说明
C.如果没有需要披露的重大事项，企业不必编制附注
D.附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
6、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是（）。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
7、下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。
A．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C．中国人民银行发布的《支付结算办法》
D．河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
8、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。
乙公司向甲公司发出了投标书。
甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据《公司法》的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。
A.甲公司发出招标书
B.乙公司向甲公司发出投标书
C.甲公司对所有标书进行决标
D.甲公司向乙公司发出中标通知书。
9、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（）。
A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立
B.一人有限责任公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任
C.一人有限责任公司不设立股东会
D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
10、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的优路网校成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
11、根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。
A、3个月
B、4个月
C、5个月
D、6个月
12、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。
抵押期间，卡车因车祸严重受损。
李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。
经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。
此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。
下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（）。
A．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
B．陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
C．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权
D．修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权
13、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
14、某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18
15、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。
A．收养协议纠纷
B．赠与合同纠纷
C．物权变动纠纷
D．商标权纠纷
16、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
17、甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万，净资产额是8000万，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案，下列说法正确的是（）。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定
18、某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。
公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．公司支付2007年度财务会计报告审计费40万元
19、国内某居民公司2010年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。
该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。
A、7.6
B、8
C、20
D、16
20、下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是（）。
A.合营企业的最高权力机构是股东会，每次会议至少有2/3的股东参加方为有效
B.最高权力机构是董事会，董事每届任期4年
C.合营各方应平均分配利润
D.合营一方转让其出资的，须经半数以上股东同意
21、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是（）。
A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税
B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案
C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税
D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
22、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为350万美元，其投资总额最多为（）。
A、500万美元
B、700万美元
C、875万美元
D、1050万美元
23、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
24、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。
该企业当月的销项税额为（）万元。
A．4.8
B．8.8
C．10.4
D．13.6
25、甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。
4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：
请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。
根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。
A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺
B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限
26、根据《合伙我企业法的约定》，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是（）。
A．有限合伙人丧失民事行为能力
B．有限合伙人死亡
C．有限合伙人被宣告破产
D．有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
27、甲服装厂为增值税一般纳税人。
2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。
A.34000
B.44200
C.34030
D.41854
28、张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司，张某找到李某称自己无钱出资，恳求李某借给其100万元，并声明出资后立即抽回并偿还给李某，李某答应了张某的请求。
公司成立后，张某在董事、高级管理人员的协助下将出资抽回向李某还本付息。
根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A.张某抽逃出资后，不能将其补足，王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任
B.张某抽逃出资后，王某可以要求张某补足出资
C.张某抽逃出资后，不能将其补足，公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿，而非连带责任
D.张某已经向公司补足出资后，公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任
29、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。
A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.上市公司可以不设独立董事
C.上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员.以及其与公司进行关联交易等进行监督
D.对于关联董事会议，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
30、甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，税率6%），出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元（不含增值税，税率11%），已知：
甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是（）。
A、77
B、42
C、67
D、52
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据增值税法律制度的规定，下列增值税的纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（）。
A．银行
B．财务公司
C．信托投资公司
D．信用社
2、下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有（）。
A、资本公积金可以用于弥补公司亏损
B、法定公积金不得转增公司资本
C、任意公积金可以转增公司资本
D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营
3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.建筑服务
D.娱乐服务
4、接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利，同时还要承担经济法所规定的相关义务。
对此，下列说法正确的有（）。
A、接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”
B、在经济法的不同部门法领域，市场主体的具体权利不尽相同
C、作为纳税人的市场主体所享有的针对国家税收调控行为的“市场对策权”，它存在于平等的主体之间
D、市场对策权可以是平等的市场主体之间的对策权，也可以是市场主体对调制行为的对策权
5、甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A.该项担保须经股东会决议
B.该项担保须经董事会决议
C.该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过
D.该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过
6、根据政府采购法律制度的规定，下列关于供应商的表述正确的有（）。
A、单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动
B、除单一来源采购项目外，为采购项目提供整体设计、规范编制或者项目管理、监理、检测等服务的供应商，不得再参加该采购项目的其他采购活动
C、联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商确定资质等级
D、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动
7、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。
A．被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求
B．受益人故意制造保险事故
C．投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任
D．投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制
8、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。
A.营业外收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，在下列合同中，有关当事人不可以随时解除合同的有（）。
A.买卖合同
B.借款合同
C.承揽合同
D.委托合同
10、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应予废标的有（）。
A．对招标文件作实质响应的供应商不足3家
B．出现了影响采购公正的违法、违规行为
C．投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付
D．因重大变故，采购任务取消
11、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。
A、合同履行地人民法院
B、保险标的物所在地人民法院
C、被告住所地人民法院
D、合同签订地人民法院
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、银行内部营业机构之间支付的利息
13、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在10天内作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。
下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有（）。
A.乙公司对要约提出非实质性变更，甲公司没有异议
B.乙公司于1月8日向甲公司发出承诺
C.乙公司要求甲公司适当提高报价
D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该信件于1月17日到达甲公司，甲公司未提出异议
14、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。
下列投资者中，符合该资质条件的有（）。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
15、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（）。
A、房屋所有权
B、专利权
C、劳务
D、土地使用权
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
2、（）在民事诉讼中，当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出。
3、（）可撤销行为在被撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭。
4、（）商业贿赂的行贿主体是经营者。
商业贿赂的受贿主体是行贿主体交易相对人中能够影响交易决策的个人。
5、（）当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，不得再根据仲裁协议申请仲裁。
6、（）行政机关强制经营者通过协议固定价格，这是行政性限制市场准入。
7、（）某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。
订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。
后刘某缴纳了保险费。
此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。
8、（）公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。
9、（）收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件，其余仍持有被收购股公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。
10、（）股份有限公司董事会召开会议时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席董事会。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。
租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。
2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。
此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。
乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。
而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。
乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。
2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。
要求：
根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?
简易说明理由。
（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?
简要说明理由。
（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?
简要说明理由。
2、甲居民企业（下称“甲企业”）适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（下称“乙公司”）取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?
分别简要说明理由。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?
简要说明理由。
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
3、2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。
因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。
乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。
2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。
要求：
根据《票据法》的规定，回答下列问题。
（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。
经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。
要求：
根据以上资料分别计算：
<1>、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。
<2>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
<3>、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、D
2、A
3、A
4、D
5、【答案】C
6、【答案】A
7、B
8、【答案】B
9、参考答案：
B
10、【正确答案】D
11、参考答案D
12、【答案】D
13、C
14、A
15、【答案】A
16、【答案】A
17、参考答案：
C
18、答案：
A
19、B
20、参考答案：
B
21、B
22、B
23、【答案】B
24、【答案】A
25、【答案】D
26、【答案】A
27、【答案】B
28、C
29、参考答案：
D
30、参考答案D
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、ABCD
2、参考答案CD
3、【答案】ABD
4、ABD
5、【答案】AD
6、A,B,C
7、ACD
8、【答案】BD
9、参考答案：
A,B
10、ABCD
11、BC
12、A,B,C
13、参考答案：
A,B,D
14、ACD
15、参考答案：
ABD
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、√
9、√
10、√
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、1.不符合。
根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押权
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