行政经费管理关键点预算管理额度分配控制执行审计考核.docx
《行政经费管理关键点预算管理额度分配控制执行审计考核.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政经费管理关键点预算管理额度分配控制执行审计考核.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
行政经费管理关键点预算管理额度分配控制执行审计考核
关键点1：
行政经费预算管理体系
2．2．1行政经费预算编制的流程图
2．2．2行政经费预算实施细则模板
下面是某公司的行政经费预算实施细则，以供读者参考。
制度名称
行政经费预算实施细则
受控状态
编号
执行部门
监督部门
编修部门
第1章总则
第1条目的
为了合理控制企业行政经费的开支，保证本企业经营目标的实现，特制定本细则。
第2条适用范围
本细则适用于企业各项行政经费的开支。
第3条行政费用范围
本细则所称行政费用包括但不限于在企业正常经营过程中所产生的办公费、修理费、租赁费、邮电费、物业管理费、水电费、总务费用、车辆费用、宣传费用、会务费用、书报杂志费、业务招待费、差旅费、交通费、咨询费、董事会费及各部门根据其职能制定的其他行政费用。
第2章行政经费预算管理的责、权、利
第4条行政经费预算管理的职责
1．行政经费使用部门负责人对行政经费开支的合理性负责。
2．行政经费控制部门负责人对经费开支预算的总量控制及单据的合法性负责，并负责对预算项目使用的情况特别是超预算项目的发生原因进行说明。
3．上述责任作为企业相关职能部门的基本工作纳入绩效考核管理。
第5条行政经费预算管理的职权
1．行政经费使用部门有权经合法程序按预算使用各项经费，对必须发生的超预算经费有权提出申请。
2．行政经费控制部门对超额经费的支出有否决权；超预算经费的，必须经企业主管领导批准后方可支持。
第6条行政经费预算管理的利益
年度经费控制在预算范围以内的部门，按企业有关规定给予相应奖励。
第3章行政经费预算的制定、审批及下达
第7条组织行政经费年度预算
企业每年12月中旬，由行政部组织开展下一年度的行政经费预算工作。
第8条编制行政经费年度预算草案
企业各职能部门根据自己部门的情况提出年度行政经费预算草案，报行政部汇总，经行政部和财务部初步审核通过后提交总裁办公会审议。
第9条审批行政经费年度预算
企业行政经费预算由总裁办公会审议通过后，以文件的形式下达至行政部执行。
第4章行政经费的开支管理
第10条行政经费开支的审批
1．企业各部门行政经费开支应根据合法的程序执行（具体程序按实际情况变化，每年年初在下达当年行政经费预算计划的同时一并下达）。
2．各项经费开支审批必须根据规定的审批程序进行，不得超级审批。
第11条实际支出汇总与管理
1．每月底，行政部、财务部汇总各部门预算与实际支出情况，填制经费情况说明表报备各部门及企业主管领导。
2．当行政经费使用达到预算计划的80%时，由经费管理控制部门（行政部、财务部）发出预警。
3．行政经费如超出预算范围，经费使用部门需提供费用支出凭证以及相关审批手续，供经费管理控制部门审查、备案。
第12条行政经费预算的修订
1．企业制定预算计划后，应根据实际执行情况对以后的计划进行修订完善，并说明预算偏离原因。
2．修订预算的部门为企业财务部和行政部。
3．修订的预算方案由企业总经理办公室决策。
第5章附则
第13条本细则由企业行政部负责制定，行政部、财务部负责解释，报总经理审批后执行。
第14条本细则自发布之日起执行，原先的行政经费管理制度及审批程序同时废止。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
关键点2：
行政经费额度分配管理
2．3．2行政经费分摊管理办法模板
下面是某公司行政经费分摊管理办法，以供读者参考。
制度名称
行政经费分摊管理办法
受控状态
编号
执行部门
监督部门
编修部门
第1章总则
第1条目的
为了合理分配行政费用，严格控制企业各项行政经费支出，提高成本核算精度，为本企业经营决策提供科学、准确的财务信息，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于本企业所有行政费用的分摊管理工作。
第2章行政费用归集项目与各项费用分摊细则
第3条行政费用项目明细与分摊原则
行政费用项目明细及分摊原则如下表所示。
行政费用项目明细及分摊原则一览表
归集项目
项目内容
分摊原则
办公用品及消耗
会议室所用文具（白板、白板笔等）、前台领用文具、办公耗材（硒鼓、色带、墨粉等）、个人办公用品等
按实际发生分摊
印刷品及消耗
名片、卡片、礼品袋等印刷品和复印的资料费用
同上
公共低值易耗品
公用的、单位价值在5000元以下（含5000元）的非一次性消耗资产，包括打印机、传真机、扫描仪等
根据实际人数分摊
公共设备维修费
办公区内，企业为员工提供的所有办公设备的维护费和保养费，如传真机、碎纸机、电话交换机、打印机等
同上
公共固定资产折旧
车队、房屋、办公设备等公共固定资产的折旧
同上
房屋及设备租金
办公场地租金
根据工位数量分摊
水电费
办公场地的室内照明费及水费
按实际发生分摊
物
业
管
理
费
业主物业管理费
办公场地物业管理费
同上
保洁费
支付保洁公司的费用
支付洗手间用纸、清洁剂、清新剂、纸杯、垃圾袋等，会议室或员工使用纸篓及卷纸等费用
按实际人数分摊
绿化费用
办公区域的绿化费用
按实际发生分摊
饮用水
办公区引用纯净水费用
按实际人数分摊
公共维修费
办公区的装修维护、改动，家具、照明维修等费用
按实际发生分摊
环境布置
节日时，前台或办公区的装饰，业务部销售数据板报、横幅制作费用；生产部生产看板、安全标语的费用
同上
房屋维修及改良
支出装修投入后产生的递延资产等
同上
递延资产摊销
除整体装修外的家具、消防器材等递延资产的分摊费用
同上
递延资产装修摊销
按受益年限进行摊销的房屋装修费（一次装修费超过___万元即归入此类）
同上
资产保险
为资产投保以防自然灾害所带来的损失（不含车辆保险）
部门固定资产
投保月的净值
劳务费
传真岗的费用（职能部门不参与分摊）
按实际发生分摊
办公室供应品
茶叶、白糖、咖啡、茶杯等会议服务供应品费用
同上
车辆费用
车辆费用（司机所发生的餐费需要公摊）
同上
境内差旅费
边防证费用
同上
通信费用
座机花费
同上
邮寄费、报刊杂志费
办公区域人员邮寄及订阅报刊杂志等产生的费用
同上
会议室分摊
会议室布置、使用等发生的费用
同上
劳保费
总机、服装等为员工提供劳动保护方面的费用支出
按实际人数分摊
第4条物业管理费用分摊细则
物业管理费分摊表所包含的分摊费用有：
保洁费、保安费、饮用水费、绿化费、办公区维修费、环境布置费、物业管理费共8项（物业管理费的分摊将含在房租水电费分摊表中）。
1．保洁费、保安费、饮用水费、绿化费、办公区维修费、环境布置费的分摊方法如下。
部门应摊入金额=当月费用发生总额/当月实际办公人数×部门实际人数
2．物业管理费，物业管理费为A元/平方米，具体分摊方法如下。
部门应摊入金额=办公区面积×A元/平方米/当月实际工位数量×部门工位数量
第5条房租水电分摊费用细则
房租水电费用包括房租及室内照明费。
1．房租分摊方法为：
部门应摊入金额=当月办公场地租金/当月实际工位数量×部门工位数量
2．室内照明费分摊计算方法为：
部门应摊入室内照明费=部门比例×当月水电费摊出总金额
其中，部门比例=部门应入房租金额/（楼层总租金－维修部租金）
第6条通信费用分摊细则
通信费用包含长途话费及市内话费，由部门分机话费、部门传真费、部门直线话费、公共分摊话费、库房话费及误差话费6部分组成。
1．部门分机费、部门传真、直线、IP话费以每月交换机所打清单及话费发票为依据，按实际发生额分摊。
2．公共分摊话费指文印室及公用传真、会议室、休息室等话费。
公共分摊话费、库房话费及误差话费的分摊办法如下。
部门应摊入金额=当月发生总额/当月总分机数×部门占用的分机数
第7条公共低值易耗品、设备维修费、劳保费的分摊细则
1．非公共低值易耗品、非公共设备维修费、非公共劳保费的支出按各部门实际发生额报销。
2．公共低值易耗品、公共设备维修费、劳保费的分摊办法如下。
部门应摊入金额=当月费用发生总额/当月实际办公的总人数×部门人数
第8条房屋维修及改良支出、递延资产摊销、递延资产装修摊销、开办费的分摊细则
房屋维修及改良支出、递延资产摊销、递延资产装修摊销、开办费分摊方法的计算公式如下。
部门应摊入金额=当月费用发生总额/当月占用的工位总数×部门工位数
第9条办公用品及消耗、印刷品及消耗的分摊细则
所列项目属公共费用，不需罗列明细，要将总额按当月实际办公人数均摊，公式如下。
部门公摊费用=公共费用总额/当月实际办公的总人数×部门人数
第10条固定资产折旧分摊细则
1．每月在25日查询固定资产折旧数据库，查询内容包括公共折旧资产清单、折旧金额总数这两项。
2．公共折旧资产清单查询路径（详见企业“内部信息系统使用手册”）。
3．折旧金额总数查询路径（详见企业“内部信息系统使用手册”）。
4．两项查询结果对应制作EXCEL表格，剔除不在当月发生费用的固定资产项目。
固定资产折旧费用主要分为房屋及其他设备和公共设施两部分，在折旧总额清单中归集所属房屋、设备及军队，将各部分费用总额除以当月实际办公人数，即得出人均折旧费用。
具体公式如下。
房屋及公共设备折旧费用=房屋及公共设备折旧费用总额/当月实际办公人数×部门人数
第11条邮寄费、报刊杂志费分摊细则
1．邮寄费用按当月部门实际发生额进行分摊。
2．报刊杂志费
（1）非统收统支项目，按实际发生费用分摊，每年年底把财务所拨发的总费用按部门实际发生额进行分摊。
（2）统收统支项目（指前台、休息室内放置的报刊），费用按各部门人数分摊。
第12条车辆费用分摊细则
1．车队每月所发生的费用由当月用车部门分摊，没有用车的部门除公共费用外不用分摊。
2．每公里单价根据车型分别为____元和____元，全程计价收费（包含油费、月保费、维修费）。
3．公共变动分摊主要指企业统一活动，包括外出培训、总经室外出会议、接送领导、年会活动等费用。
其计算办法如下。
部门公共（变动）分摊金额=（公共分摊公里数×单价＋公共停车、路桥费）/当月公司人员数量×部门人员数量
4．各部门固定分摊金额，计算办法如下。
部门固定分摊金额=（保险费＋年检费＋养路费）/当月公司人员数量×12×当月部门人员数量
5．各部门分摊总金额，计算办法如下。
部门分摊总额=用车公里数×单价＋部门公共分摊金额＋停车费＋路桥费＋加班费＋车辆占用费
6．每季度收支平衡原则：
每季度做一次调账工作，车辆收费以不盈利为原则，保持收支平衡。
费用支出采用多退少补的方式，余额部分冲减（收入大于支出时）或分摊（支出大于收入时）各部门的当季费用。
第13条会议室费用分摊细则
1．会议室租金，按当月部门实际发生金额分摊。
2．设备租金，按当月部门实际发生金额分摊。
租金收入将用于平台设备的维修费用支出和旧设备更新，在本年度全部使用完。
第3章附则
第14条本办法由财务部制定，经各部门主管确认后报财务部复核备案。
第15条本办法自颁布之日起生效。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
关键点3：
行政经费控制执行管理
2．4．1行政经费控制执行的流程图
2．4．2行政经费控制执行办法模板
下面是某公司行政经费控制执行办法，以供读者参考。
制度名称
行政经费控制执行办法
受控状态
编号
执行部门
监督部门
编修部门
第1章总则
第1条目的
为了有效控制行政经费的各项支出，严格执行行政经费预算制度，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于日常办公费用、维修费用、印刷费用、微机网络费用、咨询费用、图书资料费用等各种行政经费的控制。
第3条术语解释
1．日常办公费用，指为满足日常办公所需发生的费用，包括购买办公用品（文具、复印纸、办公饮用水等）、邮递、名片制作、刻章、配钥匙、外出复印等杂费。
2．印刷费用，指因公印制文件、会议材料、资料、期刊、书籍、年鉴、宣传品、讲义、培训教材、报表、票据、证书、公文用纸、信封等印刷品所发生的费用。
3．网络费用，指公司各部门使用的计算机、网络及网络设备的维护、服务费用。
4．咨询费用，指因工作需要就特定事项长期或临时外聘专家、顾问而发生的费用，包括诉讼费、聘请常年法律顾问的费用、就特定技术问题或政策问题而外聘专家的费用。
5．图书资料费用，指分企业订阅专业书籍、参考资料及报刊杂志的支出。
第2章日常办公费用控制
第4条办公费用管理
1．日常办公用品的归口管理部门为行政部。
2．行政部负责办公用品的日常管理和发放。
3．行政部每月对员工办公用品领用情况进行汇总，行政部经理审核，对费用超支人员及时提示，并视情况对下月办公用品领用额度进行核减。
第5条报销审批办法
1．办公费用单笔金额超过10000元（含10000元）的由总经理办公室审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理总经理财务报销
2．办公费用单笔金额在10000元以下的由行政经理审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理财务报销
第3章维修费用控制
第6条设备报修流程
各部门设备出现质量问题需报行政部，对于保修期内的设备，由行政部直接联系厂家维修；对于保修期以外的设备，行政部接到报修后要先与维修站联系，确定修理费用，然后报有关领导审批后再行维修。
第7条归口管理部门
维修费用归口管理部门为行政部，负责维修费用的日常管理。
第8条报销审批办法
1．设备维修费用单笔金额超过2000元（含2000元）的由行政经理审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理财务报销
2．设备维修费用单笔金额在2000元以下的由行政主管审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部主管财务报销
第4章印刷费用控制
第9条归口管理部门
1．印刷费用归口管理部门为行政部。
2．行政部负责印刷费用的核定、质量与监督执行，坚持从简、质优、价廉的原则。
3．业务部门提出书面申请交行政部审核，经审批同意后统一由行政部联系印刷。
第10条报销审批办法
1．印刷费用单笔金额超过1000元（含1000元）的由行政经理负责审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理财务报销
2．印刷费用单笔金额在1000元以下的由行政主管负责审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部主管财务报销
第5章网络费用控制
第11条归口管理部门
1．网络费用归口管理部门为行政部。
2．行政部负责网络的使用、维护，签订服务合同，办理备案、付款手续等日常工作。
第12条报销审批权限
1．网络费用单笔金额超过2000元（含2000元）的由行政经理负责审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理财务报销
2．网络费用单笔金额在2000元以下的由行政主管负责审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部主管财务报销
第6章咨询费用控制
第13条归口管理部门
1．咨询费用归口管理部门为行政部，行政部负责预算控制，对外谈判确定费用并签订合同，聘请法律顾问等日常工作。
2．外聘专家、顾问、评估机构由有关部室提出后报行政部汇总，经分企业领导班子集体决定，费用支付标准按国家规定标准执行或由领导班子研究决定。
第14条报销审批权限
1．咨询费单笔金额超过10000元（含10000元）的由总经理审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理总经理财务报销
2．咨询费单笔金额在5000元（含5000元）到10000元的由行政经理审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理财务报销
3．咨询费单笔金额在5000元以下的由行政主管审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部主管财务报销
第7章图书资料费用控制
第15条归口管理部门
图书资料费用的归口管理部门为行政部，行政部负责预算控制、订阅及报销等日常工作。
第16条报销审批权限
1．图书资料费单笔金额超过500元（含500元）的由行政经理审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部经理财务报销
2．图书资料费在预算范围内且单笔金额在500元以下的由行政主管审批。
审批流程：
经办人部门主管行政部主管财务报销
第8章附则
第17条本办法由行政部负责制定、解释，报总经理审批后实施，修订、废止时亦同。
第18条本办法自颁布之日起生效。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
关键点4：
行政经费审计考核管理
2．5．1行政经费审计考核的流程图
1．行政经费审计流程图
2．行政经费考核流程图
2．5．2行政经费执行内部审计制度
下面是某公司行政经费执行内部审计制度，以供读者参考。
制度名称
行政经费执行内部审计制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
编修部门
第1条目的
为了保证行政经费审计实施的工作效果，规范内部审计工作行为，特制定本制度。
第2条意义
通过实施审计监督及时发现和纠正行政经费执行中存在的问题，维护行政经费使用的严肃性。
第3条方式
行政经费审计采取全面审计与抽样审计相结合的方式进行。
第4条时间
1．行政经费审计工作每半年1次，时间设定为7月上旬和1月上旬。
2．在特殊情况下，公司也可以组织不定期的专项审计。
第5条责任单位
行政经费审计工作由预算委员会负责组织、实施和总结汇报，财务部、行政部需予以全力配合。
第6条审计范围
1．检查行政部预算批复情况。
2．检查行政部按照批准的年度预算和用款计划，拨付本部门预算支出资金的情况。
3．检查行政部预算执行的调整情况和预算收支变化情况。
4．检查公司预算管理制度规定的行政经费执行中的其他事项。
第7条行政经费审计以公司确定的中心目标进行控制的四个节点。
1．预算计划系统
预算审计要切入经营活动策划阶段。
这时的参与，一是向管理者提供咨询，以防止其在编制全面预算管理方案时的政策、规定、方法程序等不符合法律、法规的内容。
二是为今后的评价、建议做好基础准备。
2．业绩评估及考核系统
把审计作为绩效考评的基础，使之发挥评价与激励作用。
在资源调配、风险控制、降耗节能、降低成本、提高收入策略方面，评价其作用。
3．关键职责系统
定期检查行政经费的预算执行情况，部门目标的实现情况，对行政部的内控制度进行定期的测评，处理好集权与分权的关系，避免目标不相容或目标置换，处理好灵活性和权威性的关系。
避免因循守旧，处理好预算目标高于低的关系。
4．业绩跟踪系统
建立行政经费审计的分析指标，确定行政经费审计评估体系。
跟踪收集经营管理活动的有关信息资料，及时发现是否存在偏离经营目标的情况，是否存在或潜伏于内外环境的变化引起的风险，各种内控制度是否得到遵循等。
第8条审计工作程序
1．做好审计前的准备工作，审计对象经批准确定后，由预算委员会正式下达“审计通知书”，并收集有关资料。
审计对象必须自觉接受审计，在接到通知后，按照要求，认真总结，提供必要资料。
2．进行实质性审计，审计组进入行政部后，分组进行检查，深入调查研究，认真检查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿。
3．编写审计报告，做出审计结论。
要坚持“实事求是、客观公正、一分为二、用数据说话”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告，征求行政部的意见。
4．预算委员会根据审计结果给出审计处理建议，而后将审计报告和审计建议一同报送预算委员会。
5．行政部对审计报告如有异议，可向上级提出复审要求。
6．经审计组长及审计对象签字的审计报告由预算委员会和审计部分别存档。
第9条本制度经总经理批准后生效，修改废止亦同。
第10条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2．5．3行政经费执行情况考核制度
下面是某公司行政经费执行情况考核制度，以供读者参考。
制度名称
行政经费执行情况考核制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
编修部门
第1章总则
第1条考核对象
1．对行政经费执行情况的考核评价。
2．对行政经费执行者的考核评价，即对行政部相关人员工作效果的评价。
第2条考核原则
1．公开公正原则。
确保考核过程透明、考核结果有完整记录。
2．激励原则。
行政经费使用目标是对使用者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。
3．例外原则。
对一些阻碍行政经费执行的重大因素，如企业经营环境的变化等，考核时应作为特殊情况进行处理。
第3条考核时间
行政经费考核包括月度和季度分析考核、中期考评及预兑现、年终考评及兑现结算。
分月、季度、半年度和年度进行。
第2章考核机构、内容及方式
第4条考核机构
1．预算委员会是行政经费考核的组织机构。
预算委员会以采集的综合信息为基础，对行政经费的执行情况进行考评。
2．财务部是经费考评的具体执行部门，负责考评工作所需信息的收集、整理及汇总，并提出兑现方案。
第5条考核内容
1．月度、季度考核以日常统计报表及月度预算执行情况为依据，结合其他预算执行情况进行，其考核内容主要是各项预算责任指标完成情况（如增加或减少收入、超额或节约支出等）。
2．中期考核以月度和季度预算执行情况分析表为依据，结合中期预测结果进行，并据此制定及实施中期预奖惩方案；评估内容主要是预算完成情况，基本上与月度、季度相同；预奖惩方案按照增加收入/节约支出金额的一定比例确定奖励额度，以及按照减少收入/超额支出的一定比例确定责罚额度。
3．年度考核以审计后的年报决策资料作为依据，比较分析年度预算执行情况，并据此制定年度奖惩方案，结合中期预奖惩情况进行年度奖惩的最终结算。
第6条考核方式
1．行政经费考核采用定性和定量考核两种方式相结合的方法。
定性指标主要是对在预算编制和执行过程中表现优异的员工进行奖赏；定量指标是指根据选定的各预算责任指标的执行差异情况进行奖惩。
2．公司通过季度考核和年度考核对前一季度和年度行政经费的执行情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保预算的完成；必要时修正预算，以适应外部环境的变化。
第3章考核流程及奖惩
第7条考核流程
1．上交报告
行政部于4月、7月、10月初上报《季度预算执行报告》，1月初上报《年度预算执行报告》；报告需经行政经理签章确认生效后报送预算委员会。
2．预算委员会审核
预算委员会对行政部预算执行报告进行审核，根据预算执行指标的达成情况给出考核评价和考核建议，上报总经理审批。
3．总经理审批
总经理对预算委员会提交的预算执行报告和考核评价进行审批，确认通过后执行奖惩措施。
第8条考核奖惩
1．根据考核结果，对行政部进行奖励和惩罚。
2．考评和奖惩遵循及时性原则，每期预算执行完毕后应立即执行。
3．奖惩细节应根据行政部与公司签订的部门责任说明书。
4．公
升级会员 