上实天津项目公司财务制度(08.3.5修订).doc
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天津市中天兴业房地产开发有限公司
财务管理制度汇编
二OO七年七月十二日编制说明
一、公司财务制度分为会计核算相关制度、财务管理相关制度及资金管理相关制度三类。
二、上述三项制度为公司根据上海上实集团管理要求，结合公司的实际情况而编制的。
三、上述财务制度经公司董事会审批后执行。
天津市中天兴业房地产开发有限公司
财务部
2007年7月12日
目录
一、财务管理相关制度
第一篇 全面预算制度
第二篇会计档案管理制度
第三篇固定资产管理办法
第四篇低值易耗品、临时用工程材料、废料管理办法
第五篇财务内部控制、稽核制度
第六篇销售收款财务管理制度
第七篇 财务部岗位职责
二、会计核算相关制度
第一篇 会计核算制度
第二篇会计电算化管理办法
三、资金（现金）管理相关制度
第一篇 财务支付报销管理办法
第二篇现金管理办法
第三篇 资金管理办法
财务管理相关制度
第一篇 全面预算制度
第一章 总则
第一条 为提升公司综合管理能力和战略的执行力,有效贯彻在公司经营管理中的目标激励、过程控制及有效奖惩，优化资源配置，特制定本制度。
第二条 本办法用于制定公司年度全面预算，分析经营及财务收支情况及预算执行情况，编写年度预算完成情况及分析报告。
第三条 全面预决算时间为公历1月1日起，至当年12月31日止。
记账本位币为人民币。
第四条 全面预算工作的组织机构为公司财务部、成本合约部和综合协调部。
财务部主要负责公司全面预算的编制、分析、预警和决算，成本合约部主要负责工程项目计划的编制、分析、预警和决算，综合协调部主要负责预算的下达和预算的考核。
第二章 全面预算编制
第五条 公司预决算编制部门职责。
（一）、预算单位负责人为预算编制、修订、执行、决算的第一责任人。
（二）、财务部预决算编制职责
1、财务部设立财务预算管理岗位，主要负责预算的编制、分析、预警和决算。
2、拟定公司全面预算计划、目标，经总经理办公会批准后，将预算管理的责任分解到各部门、中心，对预算实行按部门、分层次的管理。
3、调查分析和监督公司全面预算执行情况，按预算控制的对象，归集相关会计信息，提供反映预算执行情况的管理会计报表；协调、处理公司财务预算管理的有关问题，使各部门、中心对所控制的预算指标进行事先、事中的控制。
4、负责向公司董事会提交公司全面预算和决算报告。
（三）、工程管理部预决算编制职责
1、根据公司项目开发计划，拟定年度工程项目开发进度；
2、根据年度工程项目开发情况，拟定部门费用预算指标。
（四）、合约成本部预决算编制职责
1、根据公司工程管理部年度工程项目开发进度，拟定年度工程项目各个节点工程项目资金用款计划；
2、根据年度部门业务开展情况，拟定部门费用预算指标。
（五）、销售服务部预决算编制职责
1、根据公司项目销售计划及工程管理部拟定的年度工程项目开发进度，拟定年度销售进度及销售资金回笼计划；
2、根据公司项目销售费用总预算、年度销售进度及销售资金回笼计划，拟定年度营销费用预算指标；
（六）、综合协调部预决算编制职责
1、根据公司年度业务开展情况，拟定年度购置固定资产、工资薪金、职工福利、办公费用、业务招待费等预算指标；
2、根据年度部门业务开展情况，拟定部门费用预算指标。
第六条 全面预算的编制依据：
（一）已开发项目、在开发项目供给预测及未来市场需求预测；
（二）公司规划确定的年度增幅要求及年度滚动修订目标；
（三）项目所在地区范围内国民经济增幅及市场预测资料；
（四）本公司以前年度业务发展的各种历史资料；
（五）各项定额及开支标准规定；
（六）预算编制所采用的各种数学模型。
第七条 全面预算编制的内容：
（一）全面预算包括业务预算和财务预算
（二）业务预算包括：
经营目标预算、销售预算、工程进度预算、成本目标预算、项目投资预算、项目融资预算，资产存量调整和处置预算、备开发预算、并购预算等。
（三）财务预算包括：
损益预算、资产负债预算、期间费用预算、现金流量预算等。
（四）编制预算的格式以集团财务部和综合协调部每年发放的通知以及相应的表格为准。
第八条 全面预算编制的时间：
每年的三季度末开始启动下一年度的预算编制工作。
11月底完成当年度预决算的财务初稿及下一年度预算纲要的主要财务指标的计划编制工作。
完整的下年度预算草案，按集团规定的时间上报集团财务部。
第九条 全面预算编制的流程
（一）在收到集团有关编制年度预算的通知、编制表格等文件后，应及时召集、组织相关人员按要求做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编制标准、方法、格式开展年度预算的编制工作。
（二）单位负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。
年度预算必须经公司负责人审阅，审阅无误后的预算报董事会初步审核后，按规定的时限签署上报集团财务部。
（三）、各职能部门在收到有关编制年度预算的通知、编制表格等文件后，负责人应及时召集、组织相关人员按要求做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编制标准、方法、格式开展年度预算的编制工作。
（四）各职能部门负责人在整个预算编制过程中，负责总体组织和协调。
年度预算必须经职能部门负责人审阅，审阅无误后的预算按规定的时限签署上报财务部。
（五）各职能部门在上报的下年度预算方案中，应分析当年预算执行情况，结合经营计划预测预算年度可能出现的变动因素。
（六）财务部汇总预算草案，汇编过程中，应当与各预算单位保持沟通，进行修正平衡。
（七）公司行政办公会对汇编的公司整体年度预算草案进行审议并提出修正意见。
审议通过的预算草案报公司董事会初步审核。
（八）公司财务部根据公司董事会初步审核意见修改年度预算草案；修改后的年度预算草案在集团规定的时限内上报集团财务部。
（九）在上报的下年度预算方案中，应分析当年预算执行情况，结合经营计划预测预算年度可能出现的变动因素。
（十）根据集团批准下发的预算方案调整公司年度预算，将调整后的年度预算报董事会审批。
第三章 全面预算下达与执行
第十条 全面预算的下达
公司预算指标经集团审核批准后，由综合协调部按规定的时间及特定的形式归口下达到公司各部门。
第十一条 全面预算的执行和调整
（一）年度预算公司负责人在规定授权范围内负责执行、管理、协调和控制。
（二）公司对未列入年度预算的支出在实际发生时应提出专项报告，按下列程序报批：
属于超过预算值5%以下的经营性支出，由公司报经董事会审批后，上报集团公司财务部和企业管理部审查并经集团公司行政办公会审批；属于资本性支出或超过预算值5%以上的经营性支出，由公司报董事会预审后，上报集团公司财务部和企业管理部审查并经集团审核后由公司董事会批准。
（三）未经批准的预算外开支，财务部门有权拒付。
（四）年度预算内的各项经营性支出和资本性支出，除按项目管理要求进行控制外，用款申请审批手续必须按公司相关的财务支付审批制度办理。
（五）在全面预算执行过程中遇有重大损失事项必须立刻上报。
重大损失事项是指企业依法占有和使用的资产受到侵蚀或被骗被诈等流失事件。
如购销活动的被骗被诈、经济合同的赔偿、库存现金的被窃、在资产担保中的连带损失、对外短期投资的大额亏损、抵押财产的拍卖转让、资产的被盗、毁损、被投资单位财务状况突然恶化等。
（六）预算执行过程中，如因需要变更预算项目或指标，应写出专项报告，说明调整预算的事由、效应、金额等，编制调整方案，由财务部会同综合协调部汇总审查后，编制公司整体调整方案上报集团审批。
预算调整时间定在预算年度的九月份。
第四章 全面预算分析
第十二条 公司建立季度预算定期分析制度，每季初的20天内，召开上一季度预算分析会议，编制预算执行情况分析报告。
第十三条 全面预算分析的内容：
（一）业务进展情况分析：
包括投资开发预算、商品房销售预算、工程进度预算、分析等。
（二）成本分析：
包括开发成本、人工成本、费用成本等。
（三）利润分析：
通过销售利润率、销售价格、投资收益等指标评价利润完成情况。
（四）其他业绩指标分析：
通过偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，综合评价公司经济运行情况。
（五）预算分析报告主要内容是：
各种预算指标执行情况说明，指标完成与否的原因分析、改进工作的具体措施与办法。
第十四条 每季度结束后20天编制预算执行情况分析，报送集团财务部。
第五章 全面预算的预警
第十五条 财务部对公司的预算执行情况进行分析，并设立预警制度。
第十六条 财务部会同综合协调部根据公司的实际情况，选择某些重要的预算指标细化到月度预算指标，并依据预算指标的性质确定相应的预警值，构成预警体系，以防止费用的超支、收入的不足和现金的短缺。
第十七条 当发现预算执行中实际发生额接近预警值时，财务部启动二级预警，即公司注意预算的执行情况及决定应当采取的措施。
第十八条 当发现预算执行中实际发生额达到或超过预警值时，财务部启动一级预警，即提请公司采取必要的措施，同时向集团提交预警报告，说明发生的情况和建议，由集团决定采取相应措施。
第六章 决算
第十九条 公司在预算年度终了后，应编制决算报告，预算年度的决算一般在次年审计结束后完成并上报集团财务部。
第二十条 编制决算报告，要求做到数据真实准确，内容完整，报送及时，决算中有关数据和预算指标有较大差异时，必须提供详尽的差异分析报告。
第七章 全面预算考核
第二十一条 公司相关部门根据全面预算管理中各关键环节的关键业绩指标设定相应考核指标，将预算考核与各公司业绩分别挂钩，纳入年度经营绩效考核和员工年度考评，作为公司和其主要负责人经营业绩的重要考核内容之一。
第二十二条 考评内容既包括对预算完成情况的分析评价，也包括实际结果与预算指标的比较差异、责任分析和差异处理等方面。
第二十三条 公司年度考核工作由财务部配合综合协调部和人力资源部进行。
第二十四条 附则
（一）本制度由公司财务部制定并负责解释。
（二）本制度经公司董事会审议通过后实施。
第二篇 会计档案管理制度
第一条 为加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，配合公司的整体运作，制定本制度。
第二条 公司必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第三条 会计档案的种类
（一）会计凭证类：
原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（二）会计账簿类：
总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
（三）财务报告类：
月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
（四）其他类：
银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第四条 公司每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
第五条 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本公司档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。
出纳人员不得兼管会计档案。
第六条 移交本公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。
个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
第七条 公司保存的会计档案不得借
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