南开大学20秋学期《税务会计》在线作业学习资料1.docx

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南开大学20秋学期《税务会计》在线作业学习资料1

[南开大学]20秋学期《税务会计》在线作业

一、单选题（共20道试题,共40分）

1.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

A项.0

B项.7.75

C项.9.75

D项.35.50

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

【正确选择】：

C

2.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向（）主管税务机关缴纳。

A项.开采地

B项.收购地

C项.生产所在地

D项.销售地

解析：

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【正确选择】：

B

3.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:

基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。

王某当月应缴纳个人所得税（）元。

A项.14.7

B项.16.2

C项.25.2

D项.32.7

解析：

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【正确选择】：

C

4.某单位转让一幢2008年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800万元,假定该房有7成新。

在计算土地增值税时,其评估价格为（）万元。

A项.600

B项.1260

C项.1800

D项.1200

解析：

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【正确选择】：

B

5.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记（）科目。

A项.“营业外收入”

B项.“其他业务收入”

C项.“主营业务收入”

D项.“税金及附加”

解析：

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【正确选择】：

B

6.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为（）。

A项.借：

税金及附加贷：

应交税费──应交资源税

B项.借：

生产成本贷：

应交税费——应交资源税

C项.借：

制造费用贷：

应交税费——应交资源税

D项.借：

物资采购贷：

应交税费——应交资源税

解析：

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【正确选择】：

A

7.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。

赵某当年应缴纳的房产税为（　）。

A项.288元

B项.576元

C项.840元

D项.864元

解析：

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【正确选择】：

A

8.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为（）。

A项.30000

B项.50000

C项.3000

D项.5000

解析：

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【正确选择】：

B

9.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A项.2700元

B项.2600元

C项.2200元

D项.2500元

解析：

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【正确选择】：

D

10.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（　）。

A项.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

B项.按11.33万元为依据计算缴纳增值税

C项.按33.33万元为依据计算缴纳增值税

D项.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税

解析：

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【正确选择】：

A

11.下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是（）。

A项.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房

B项.某商店为厂家代销服装

C项.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D项.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

解析：

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【正确选择】：

B

12.根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后（）内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A项.5日

B项.7日

C项.10日

D项.15日

解析：

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【正确选择】：

B

13.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A项.4.8万元

B项.6.55万

C项.7.91万

D项.8.20万

解析：

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【正确选择】：

A

14.采用折扣方式销售货物的,关于其应纳税销售额说法正确的是（）。

A项.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B项.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C项.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D项.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

解析：

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【正确选择】：

A

15.中国公民孙某系自由职业者,2015年出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印,取得出版社稿酬10000元。

则孙某应缴纳的个人所得税额为（）元。

A项.9600

B项.6720

C项.11840

D项.8288

解析：

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【正确选择】：

B

16.按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A项.固定资产减值准备

B项.被没收财物的损失

C项.遭到龙卷风袭击的存货毁损

D项.非广告性质的赞助支出

解析：

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【正确选择】：

C

17.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起,（）日内进行纳税申报。

A项.15

B项.30

C项.45

D项.60

解析：

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【正确选择】：

D

18.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：

餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。

A项.7.505万元

B项.7.515万元

C项.7.605万元

D项.7.615万元

解析：

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【正确选择】：

B

19.纳税人新购置车辆使用的,其车船税的纳税义务发生时间为（）。

A项.购置使用的当月起

B项.购置使用的次月起

C项.行驶证书所记载日期的当月

D项.行驶证书所记载日期的次月

解析：

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【正确选择】：

C

20.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A项.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B项.在中国境内成立的外商独资企业

C项.在中国境内成立的个人独资企业

D项.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

解析：

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【正确选择】：

C

二、多选题（共20道试题,共40分）

21.下列契税计税依据的确定正确的有（）。

A项.土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格

B项.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定

C项.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格

D项.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格

解析：

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【正确选择】：

AB

22.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。

A项.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人

B项.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人

C项.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人

D项.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳

解析：

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【正确选择】：

ABC

23.下列各项中,属于《企业所得税法》中“其他收入”的有（）。

A项.债务重组收入

B项.视同销售收入

C项.资产溢余收入

D项.补贴收入

解析：

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【正确选择】：

ACD

24.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。

A项.A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；

B项.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；

C项.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；

D项.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

解析：

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【正确选择】：

ACD

25.下列各项中，不征收营业税的有（）。

A项.人民银行对金融机构的贷款业务

B项.人民银行委托金融机构贷款的业务

C项.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

D项.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

解析：

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【正确选择】：

ACD

26.下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。

A项.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的

B项.因海关误征，多纳税款的

C项.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的

D项.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的

解析：

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【正确选择】：

BCD

27.房产税的计税依据有（）。

A项.房产净值

B项.房产余值

C项.租金收入

D项.房产市价

解析：

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【正确选择】：

BC

28.下列项目中（）是营业税计税依据。

A项.银行一般贷款利息收入

B项.银行转贷业务利息收入

C项.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差

D项.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额

解析：

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【正确选择】：

AD

29.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

A项.借：

营业税金及附加贷：

应交税费──应交消费税

B项.借：

应交税费──应交消费税贷：

银行存款

C项.借：

其他业务成本贷：

应交税费──应交消费税

D项.借：

营业外支出贷：

应交税费──应交消费税

解析：

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【正确选择】：

AB

30.印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为（）。

A项.立合同人

B项.代理人

C项.立据人

D项.领受人

解析：

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【正确选择】：

ACD

31.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。

A项.建筑业的营业税征税范围包括：

建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业

B项.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税

C项.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

D项.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天

解析：

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【正确选择】：

ACD

32.下列销售行为，应纳增值税的为（）。

A项.销售电力

B项.销售自来水

C项.销售房屋

D项.销售电力

解析：

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【正确选择】：

ABD

33.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（）。

A项.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B项.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C项.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D项.进口货物，为货物报关进口的当天

解析：

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【正确选择】：

CD

34.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。

A项.包装

B项.其他劳务

C项.保险

D项.运输

解析：

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【正确选择】：

ABCD

35.税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

A项.计税基础和计税依据

B项.税款的计算与核算

C项.税款的缴纳、退补与减免

D项.税收滞纳金与罚款、罚金

解析：

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【正确选择】：

ABCD

36.根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有（）。

A项.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B项.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C项.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D项.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

解析：

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【正确选择】：

BD

37.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。

同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。

则下列处理正确的是（　　）。

A项.应将全部收入23万元按文化体育业征税

B项.当月应纳营业税税额为4.15万元

C项.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

D项.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

解析：

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【正确选择】：

BD

38.我国进口商品的具体计税方法有（）。

A项.从价税

B项.从量税

C项.复合税

D项.滑准税

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

【正确选择】：

ABCD

39.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。

A项.应纳消费税61.824万元

B项.应纳消费税60.48万元

C项.应纳增值税109.68万元

D项.应纳增值税105.60万元

解析：

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【正确选择】：

AC

40.以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A项.个人提供专利权所得

B项.个人提供著作权所得

C项.个人出版图书的所得

D项.个人转让专利权的所得

解析：

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【正确选择】：

ABD

三、判断题（共10道试题,共20分）

41.税务会计中的税款支付能力即是纳税能力

解析：

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A.正确

B.错误

【正确选择】：

错误

42.兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税,记入“其他业务成本”账户。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

正确

43.已贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应补贴印花。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

正确

44.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

错误

45.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同销售行为。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

错误

46.对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金,应视为含税收入,在计税时换算成不含税收入,并入销售额计缴增值税。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

正确

47.企业所得税法规定:

长期待摊费用的支出,应自支出发生的次月起分期摊销,摊销年限不得少于10年。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

错误

48.应缴消费税的货物均应缴纳增值税。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

正确

49.特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

错误

50.对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。

解析：

本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目

A.正确

B.错误

【正确选择】：

错误