集团财务核算调研问卷.docx

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集团财务核算调研问卷

集团财务调研提纲

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1.0

调研对象：

XXXXXXXXXXXX

说明

本提纲基于常见财务管理的业务范围编制而成，在调研过程中如果本单位未涉及调研问卷的工作范围或内容，可直接在调研问卷对应问题中注明本公司目前无此业务或无相关制度。

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2

3

4

5

1.集团整体情况调研

提示：

此部分的内容可以和售前人员、销售人员进行事先沟通后得到初步的信息，如果需要，可以在此基础上和客户进行进一步的沟通确认，特别是1.3和1.4两点。

1.1.行业背景调研

了解客户所在行业的行业特点，所包含的业务及特点，在财务处理上的特点等。

1.2.集团背景调研

了解客户集团的发展过程，目前所经历的阶段，目前集团财务管理上的情况等。

1.3.集团组织架构图

需要分别了解集团对下属以及下属间的行政隶属关系和投资关系（含投资比例）；近期组织结构上是否有调整的需求以及调整的方向。

为后续建立公司帐作准备。

建议：

以组织结构图的形式展现组织结构，以表格形式对每个组织单元进行详细的说明。

依据XXXX集团提供的《XXXX集团组织结构图》，XXXX集团下属各单位以及各单位之间的层级关系如下表所示：

序号

一级单位

二级单位

三级单位

四级单位

所属行业

单位性质

投资关系

股权关系

地域

1

2

3

4

5

。

。

。

1.4.目前应用软件的情况

了解客户目前使用的系统及其使用情况，便于规划NC系统和这些外系统的整体部署及数据传递关系。

例：

序号

系统名称

及版本

应用单位

及具体部门

开发商

业务功能

是否保留

是否需要

接口开发

对接NC系统模块及功能

备注

1.

2.

3.

4.

5.

2.企业高层关注点

2.1.企业高层主管在管理上最关注哪些业务、哪些部门、哪些指标和数据信息？

2.2.为了管好企业，高层领导在管理中的关键控制点是什么？

高层主管依据哪些信息进行决策？

2.3.高层主管对企业管理现状看法如何？

有需要加强或调整的地方是哪些？

3.基础数据信息

3.1.币种信息

整个集团有多少个会计和业务核算币种？

具体是那些？

会计核算本位币是哪一个币种，各单位是否一致？

如果在境外没有分支机构的集团，本位币通常为人民币。

系统中可以统一设置集团及其下属公司的本位币，各个下属公司可以再单独调整本身使用的本位币。

例：

币种代码

币种名称

币符

财务系统精度

本位币

CNY

人民币

￥

2

USD

美元

$

2

EUR

欧元

€

2

JPY

日元

￥

2

3.2.会计年度及会计期间

集团内各单位的会计年度（日历）和会计期间如何设置？

是否统一？

是否使用会计调整期？

目前多数公司都是采用自然月份作为会计月度期间，但也有部分公司例外，如：

本月26日至下月25日为一个会计期间。

如果集团内存在不统一的情况，需要考虑采用多个会计期间方案形式予以解决。

4.基本档案信息

4.1.人员信息

该部分内容参见HR系统的调研问卷。

4.2.客户、供应商信息的维护：

集团目前是否具有统一的客户和供应商编码规则和编码？

对客户、供应商有没有具体的分类管理方法？

有哪些分类？

不同分类客户之间业务处理上有什么区别？

对客户的管理有哪些特殊需求

例：

地区分类

分类编码

分类名称

分类上级

01

内部客商

0101

集团内部

01

0102

集团其他内部

01

02

外部客商

0201

供应商

02

0202

客户

02

客商编码规则由三部分（10位数字）组成，如下图所示：

××××××××××

客商管理档案编码说明：

1、客商类型（数字表示，1位）：

1：

内部单位：

属于集团内部的公司。

2：

供应商：

不属于集团内部公司的外部供应商。

3：

客户：

不属于集团内部公司的外部客户。

9：

其他：

不能确认为以上三类的客商。

2、特性码（数字表示，4位）

各公司可根据本公司特点自由定义，经过集团公司内部讨论，确定了如下内容：

除直销企业国外供应商和流通企业外，其他企业强烈推荐长途区号作为特性码。

3、客商规范名称（数字表示，5位）

编码起始位从“00001”开始。

4.3.项目信息

企业对某些项目作立项并对其进行项目管理，如科研费、在建工程等等，诸如此类的项目，在只启用NC财务模块的情况下，通常将项目信息作为科目的辅助核算项目，对项目各项收入或支出进行明细核算。

集团是否对集团内部项目进行统一的管控？

具体包括哪些项目类型和明细项目？

4.4.结算信息

在没有启用NC资金管理系统的情况下，只需要了解简单的企业结算信息，如开户银行、账户和结算方式等。

开户银行信息；

帐户档案信息；请提供内部和外部帐户档案信息

结算方式信息；

例：

集团统一设置收付款结算方式，下属公司使用。

编码

结算方式名称

01

现金

02

支票

03

电汇

04

信汇

05

商业汇票

06

银行汇票

07

划款

5.用户权限管理

5.1.用户管理

请提供主要业务操作人员及其所在单位的名称；

请提供可以跨单位处理财务业务、审批及其查询财务业务数据的人员名单及其业务处理范围。

例：

公司名称

人员编码

人员姓名

岗位（角色）

跨单位人员

业务处理范围

集团本部

001

张三

财务总监

是

凭证、账簿查询

5.2.用户权限管理

请提供主要财务岗位书面的岗位职责描述。

（可以详细到功能菜单和按钮级）

例：

角色编号

角色名称

角色权限说明

职务

备注

1

集团领导

查询权/权限设定

财务总监、副总监、总监助理

集团角色

2

系统管理员1

分配权限

IT主管

集团角色

3

系统管理员2

分配权限

总部财务主管

集团角色

4

高级管理员

查询/反结账

财务经理

公司角色

5

报表管理员

查询报表

财务主管

公司角色

6

往来管理员

往来处理

会计

公司角色

7

资产管理人员

资产卡片处理

会计

公司角色

8

凭证审核员

凭证审核

会计

公司角色

9

凭证录入员

凭证录入

会计

公司角色

10

出纳

签字/查询现金银行日记账

出纳

公司角色

6.预警信息管理

集团财务通常对哪些事项进行提前监控？

在哪些条件满足的情况下才进行报警？

监控事项

报警条件

备注

7.会计账簿总体情况

（1）目前集团是否存在以下情况，并将存在的情况予以详细说明。

内外报告分离----内外两套账：

内部管理报告和对外报送报告分为两套？

海外上市：

集团或下属分支在海外上市？

境外分子机构：

在境外设立了分支机构？

多行业集团：

集团的下属分支存在多种行业？

内部责任考核：

对内部部门进行责任考核，平时需要单独核算？

（2）如果存在

（1）中的情况之一，目前公司是如何处理多个账簿间的数据折算？

（3）集团内各个下属单位间会计科目是否统一？

各会计账簿间会计科目是否统一？

各自的科目编码规则（包括科目级别、各级别编码位数）是什么？

请书面提供各会计账簿详细的会计科目表：

例：

集团根据2006新会计准则要求设置集团级统一会计科目及辅助核算并分配给下级公司使用。

集团统一了会计科目体系，统一管控到二级：

具体的会计科目体系如下表所示：

科目编码

科目名称

辅助核算统一

1

2

数量核算

备注

一、

流动性资产

1001

库存现金

现金流量项目

客商（简）

100101

人民币

100102

美元

100103

日元

100104

欧元

1002

银行存款

现金流量项目

客商（简）

100201

人民币

100202

美元

100203

日元

100204

欧元

1003

结算中心存款

现金流量项目

账户

1004

票据背书

现金流量项目

客商（简）

1012

其他货币资金

现金流量项目

客商（简）

101201

银行汇票存款

101202

银行本票存款

101203

信用卡存款

101204

信用证保证金存款

101205

存出投资款

101206

外埠存款

101299

其他

（4）集团对各会计账簿记账凭证类别是否统一设置？

具体类别有哪些？

例：

集团统一凭证类别，集团及下属公司统一使用五种凭证类别：

现收、现付、银收、银付、转账；集团设置完毕后，各公司使用。

8.存货核算

（1）公司目前存货分类有哪些？

它们的计价方式是什么？

（2）公司目前的成本对象有哪些？

请描述各自的成本计算过程。

（3）是否存在货到票未到的情况？

如存在，帐务上如何处理？

（4）是否存在票到货未到的情况？

如存在，帐务上如何处理？

（5）财务对存货是否做暂估处理？

暂估的方法是什么？

请详细描述暂估业务的帐务处理方法。

（6）月末财务对已领用存货是否做假退库处理，假退库存货的金额是什么？

请详细描述假退库业务的帐务处理方法。

（7）请详细描述存货各种业务的帐务处理方法（写出会计分录）？

（例如采购入库、销售出库、生产领用出库、非生产领用出库、盘盈盘亏、退库等）

（8）企业有无存货金额调整的业务？

请详细描述帐务处理方法。

（9）存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（10）存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：

（11）是否存在采购退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：

（12）存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：

（13）存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

9.固定资产管理和核算

（1）集团是否有统一的固定资产分类？

具体包含哪些类别？

每类资产的使用年限、折旧方法和残值率分别是什么？

系统预置的折旧方法包括：

i.不提折旧

ii.平均年限法

（一）：

月折旧额＝（原值-减值准备）×月折旧率（月折旧率＝（1-净残值率）÷预计使用月限）

iii.平均年限法

（二）：

月折旧额＝（月初原值-月初净残值-月初累计折旧-月初减值准备）÷（预计使用月限-已计提月份）

iv.工作量法

v.年数总和法

vi.双倍余额递减法

例：

集团统一设置资产类别，各公司可在集团资产类别基础上设置明细资产类别。

集团统一资产类别：

编码

固定资产名称

折旧方法

使用年限（年）

净残值率

卡片样式

01

房屋建筑物

平均年限法

（一）

30

5%

通用模板（单主币）

02

生产设备

平均年限法

（一）

10

5%

通用模板（单主币）

03

辅助设备

平均年限法

（一）

10

5%

通用模板（单主币）

04

电子设备

平均年限法

（一）

5

5%

通用模板（单主币）

05

交通运输设备

平均年限法

（一）

5

5%

通用模板（单主币）

06

其他

平均年限法

（一）

5

5%

通用模板（单主币）

无形资产需要单独设置一类，无形资产的分类分为以下几类：

专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权；

（2）固定资产卡片编码规则

系统提供的资产编码产生方式包括：

i.手工输入

ii.类别编码+序号

iii.管理部门编码+序号

iv.类别编码+管理部门+序号

v.管理部门编码+类别编码+序号

vi.单位编码+类别编码+序号

vii.单位编码+管理部门编码+序号

viii.单位编码+类别编码+管理部门编码+序号

ix.单位编码+管理部门编码+类别编码+序号

x.序号：

可以选择长度范围是“0-10”，默认为“4”

（3）卡片登记内容：

例：

集团根据需要统一设置资产卡片样式，各公司使用。

集团统一卡片样式如下图所示：

（4）固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）：

（5）固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（6）固定资产变动（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理：

（7）固定资产折旧账务处理：

（8）是否存在不同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准：

（9）目前固定资产账面数量和账面价值：

10.待摊费用和预提费用核算

（1）待摊费用种类：

（2）各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法：

（3）预提费用种类：

（4）各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法：

11.无形资产及其他资产管理和核算

是否存在无形资产和其他资产，其管理方法和核算流程：

12.对外投资管理和核算

（1）是否存在长期和短期投资：

（2）长期和短期投资的投资类型（股权、债券、其他）：

（3）投资收益的确认时间、方法和相关账务处理：

（成本法、权益法）

13.应收账款与预收账款管理和核算

（1）请描述集团或本公司对应收款目前的管理方法：

（2）期望应收管理系统主要满足应收款管理的哪些需求？

（3）是否有预收帐款的管理？

A是；B否。

请描述预收帐款的处理流程

（4）希望应收系统中提供哪些统计分析功能？

（5）对应收款做账龄分析吗？

账龄区间如何划分？

（6）坏帐计提规则是什么，坏账处理方式如何？

A直接转销法B销售收入百分比法C应收余额百分比法D账龄分析法

（7）公司收款目前的结算方式有（多选）:

比如，A现金B支票C汇票D信用证E其他_____________

（8）应收账款账龄分析按A年、B月、C日进行分析？

账期如何设置？

：

（9）是否存在应收票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：

14.应付账款与预付账款管理和核算

（1）请描述集团对应付款目前的管理方法

（2）期望应付管理系统主要满足应付款管理的哪些需求。

（3）希望应付系统中提供哪些统计分析功能？

（4）请描述采购付款申请和审批流程（文字或部分流程）

（5）与供应商的结算方式是怎样的？

A按单结算B按月结算C其他______________

（6）对于单到货未到、货到单未到、货单均到而未及时检验入库或质检未完全通过等情况，财务在平时及月末时如何处理？

（7）在采购订单未申请付款时，财务如何及时反映已采购到货的材料成本？

（8）对于已付款采购订单，有退货问题，财务如何控制？

（9）当采购发票价格或数量与采购订单不一致时，财务如何处理？

（10）结算时保证金过多/不足如何处理？

（11）运费处理流程？

（12）进出口业务发生的费用如关税，保险费，报关费，卫生检疫等，如何处理？

（13）是否存在货到票未到的情况，如存在，账务上如何处理？

（14）是否存在票到货未到的情况，如存在，账务上如何处理？

（15）应付账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：

（16）逾期付款加收利息的账务处理方法：

（17）是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：

15.应交税费核算

（1）公司主要应交税费种类及相应税率

（2）各类税费的提取和相应账务处理流程：

16.员工借款及报销管理和核算

（1）员工备用金借款以及员工费用报销流程及审批流程（包括相关部门、人员和流转单据，并请提供单据样张）：

例：

流程如下图所示：

（2）员工借款及报销费用是否进行预算控制，请详述流程和控制点：

例：

说明：

可以在单据状态为保存时进行预算检查，也可以在单据状态为审核或签字时进行预算检查；

可将单据的收支项目、部门、人员等设为控制对象；

对请款单、报销单等单据进行预算控制时，可直接依据费用计划预算进行控制，也可依据受费用计划预算控制的事项审批单（短期费用计划预算）进行控制。

进行预算检查的主管可以有多个，可以通过审批流平台界定每个审批人员的审批权限，明确岗位、人员责任，加强完善单位的内部控制制度。

（3）

17.所有者权益的构成情况

18.利润的形成和分配（或上交）

19.主营业务收入和成本核算

（1）各主营业务收入的财务分类：

（2）各主营业务收入的其他分类统计标准：

（3）各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

（4）各主营业务成本的财务分类：

（5）各主营业务成本的其他分类统计标准：

（6）各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

20.期间费用核算

（1）期间费用种类：

（2）各类期间费用的归集和分配流程：

（3）各类期间费用分配方法和分配标准：

21.非主营业务收支核算

（1）非主营业务种类：

（2）非主营业务收入的财务分类：

（3）非主营业务收入的其他分类统计标准：

（4）非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

（5）非主营业务成本的财务分类：

（6）非主营业务成本的其他分类统计标准：

（7）非主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

22.营业外收支核算

营业外收支种类及核算：

23.内部往来业务管理和核算

（1）集团是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪些业务进行：

（2）各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：

（3）各类内部往来业务具体账务处理：

（4）内部往来业务的对账方式和时间间隔：

（5）内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

24.会计核算其他需求

随着管理体制的变革，在理顺财税体制关系后，财务管理工作如何进行调整与之相适应，您有什么意见与建议请详细说明。