《经济法基础》真题及答案.docx

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《经济法基础》真题及答案

2018年《经济法基础》真题及答案

一、单项选择题

1、2017年7月1日，某到甲公司工作，按月领取工资3000元。

同年9月1日，甲公司与某签订书面劳动合同。

已知：

当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。

因未及时与某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。

A、7000元

B、1800元

C、3500元

D、3000元

【答案】D

【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付2倍的工资。

起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。

2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。

该期限为（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【答案】B

【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。

3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。

甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、5000×5=25000元

B、（5000+1500）×5=32500元

C、（4000+1500）×5=27500元

D、4000×5=20000元

【答案】A

【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区围，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

征税围不包括农村。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A、储值卡

B、信用卡

C、储蓄卡

D、预付卡

【答案】B

【解析】信用卡可以透支。

5、2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。

甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

A、35.1万元

B、30万元

C、100吨

D、150吨

【答案】C

【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。

6.2017年10月甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳12万元;应缴纳消费税14万元，实际缴纳13万元。

已知城市维护建设税使用率为5%。

计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（）

A.14x5%=0.7万元

B.（12+13）x5%=1.25万元

C.（15+14）x5%=1.45万元

D.12x5%=0.6万元

【答案】B

【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。

7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）

A.财务情况说明书

B.审计报告

C.会计报表附注

D.会计报表

【答案】B

【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。

8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（）

A.20年

B.5年

C.30年

D.10年

【答案】C

【解析】记账凭证的保管期限是30年。

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）

A.合伙企业中的自然人合伙人

B.一人有限责任公司

C.个体工商户

D.个人独资企业的投资者个人

【答案】B

【解析】一人不是个人所得税的纳税人。

合伙企业、个人独资企业、个体工商户是个人所得税的纳税人。

10.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一金额为10万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误。

该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）

A.收款人名称

B.用途

C.出票日期

D.出票金额

【答案】B

【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无效。

11.某在甲公司工作3年。

已知某累计工作18年且符合享受年休假条件。

某可享受的当年年休假天数为（）

A.10天

B.15天

C.20天

D.5天

【答案】A

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。

12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。

该期限为（）

A.10年

B.15年

C.20年

D.5年

【答案】D

【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）

A.税收策划

B.公证服务

C.涉税鉴证

D.纳税申报代理

【答案】B

【解析】涉税业务包括：

纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税围的是（）。

A.游艇

B.摩托车

C.挂车

D.拖拉机

【答案】D

【解析】拖拉机属于车船税免税项目。

15.2017年10月某受邀讲学取得收入5000元。

已知劳动报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5000×（1+20%）×20%=1200元

B.5000×20%=1000元

C.5000÷（1-20%）×20%=1250元

D.5000×（1-20%）×20%=800元

【答案】D

【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%.

16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税围的是（）

A.农村的房屋

B.建制镇的房屋

C.城市的房屋

D.县城的房屋

【答案】A

【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区拥有房屋产权的单位和个人。

17.2018年3月某出版一部小说，取得稿酬10000元，已知稿酬所得个人所得税税率为20%;每次收入4000元以上的，减除20%费用，计算某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120元

B.10000*20%=2000元

C.10000*（1-20%）*20%=1600元

D.10000*20%*（1-30%）=1400

【答案】A

【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.

18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税围的是

A.调味料酒

B.葡萄酒

C.药酒

D.果木酒

【答案】A

【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。

19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）

A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天

B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天

C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

【答案】B

【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

20.下列各项中，属于法律行为的是（）

A.火山爆发

B.台风登陆

C.签发支票

D.流星陨落

【答案】C

【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。

21.甲酒店为增值税小规模纳税人，2017年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.103+（1+3%）*3%=3万元

B.103*3%-1.7=1.39

C.103*3%=3.09万元

D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3

【答案】A

【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。

销售额=含税销售额/（1+征收率）。

小规模纳税人的进项税额不得抵扣。

22.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）

A.出租住房取得的租金

B.军人的转业费

C.国债利息

D.国家发行的金融债券利息

【答案】A

【解析】个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收。

23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）

A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行

B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销

C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日起15日向人民法院提起诉讼

D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼

【答案】C

【解析】A选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。

B选项用人单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销。

D选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日向人民法院提起诉讼。

24.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。

放弃免税以后，在一定期限不得再申请免税。

A.48个月

B.36个月

C.54个月

D.42个月

【答案】B

【解析】放弃免税权后，36个月不得申请免税。

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）

A.将外购货物用于广告

B.将外购货物用于赞助

C.将外购货物用于赔偿

D.将外购货物用于捐赠

【答案】ABCD

【解析】企业所得税视同销售行为。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）

A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

B.商业承兑汇票可以由收款人签发

C.商业承兑汇票可以有付款人签发

D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发

【答案】ABC

【解析】商业汇票。

付款人名称是必须记载事项。

出票人是交易中的收款人，即卖方，或者交易中的付款人，即买方。

银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。

3.根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）

A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税

B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税

D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

【答案】CD

【解析】增值税纳税地点。

固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）

A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D.用人单位应当自用工之日起30