国家开放大学财税法规专题真题精选.docx
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国家开放大学财税法规专题真题精选
国家开放大学（财税法规专题）真题精选
[判断题]
1、财政法的本质归根结底是由统治阶级赖以生存的生产资料所有制形式来决定的。
参考答案：
对
[单项选择题]
2、在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制（）
A.地方分权
B.中央集权
C.联邦制
D.地方自治制
参考答案：
A
[判断题]
3、财政实体法从法律上明确规定了财政分配主体的权利义务如何才能实现。
参考答案：
错
参考解析：
“如何才能实现”改“是什么”
[单项选择题]
4、根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制（）
A.以专享税为主体、共享税为补充
B.全部实行共享税
C.以共享税为主体、专享税为补充
D.全部实行专享税
参考答案：
C
[判断题]
5、财政法调整的主要对象是经济分配关系。
参考答案：
错
参考解析：
“经济”改“财政”
[单项选择题]
6、我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的（）
A.1985年
B.1988年
C.1992年
D.1995年
参考答案：
D
[多项选择题]
7、为了实现对财政法律关系的保护，通常采取的方法有（）
A.财政管理方法
B.财政监督方法
C.法律制裁方法
D.复议、诉讼方法
E.宏观调控方法
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
8、《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。
这两个期限分别是多少（）
A.20日，5个工作日
B.30日，5个工作日
C.20日，7个工作日
D.30日，7个工作日
参考答案：
D
[单项选择题]
9、我国现行财政法律规范中属于财政程序法的是（）
A.企业财务通则
B.企业会计准则
C.税收征收管理法
D.预算法
参考答案：
C
[单项选择题]
10、根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。
如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类（）
A.单式预算和复式预算
B.中央预算和地方预算
C.项目预算和非项目预算
D.经济预算和绩效预算
参考答案：
A
[单项选择题]
11、我国一部典型的实体与程序合一的财政法律规范是（）
A.企业财务通则
B.企业会计准则
C.税收征收管理法
D.预算法
参考答案：
D
[单项选择题]
12、日本的预算年度起止期限是从何时到何时（）
A.每年1月1日起至同年12月31日止
B.每年4月1日起至次年3月31日止
C.每年6月1日起至次年5月31日止
D.每年10月1日起至次年9月30日止
参考答案：
B
[填空题]
13财政法和宪法的关系，一是（）关系，二是（）关系。
参考答案：
从属；补充
[单项选择题]
14、某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少（）
A.1500元
B.20000元
C.8000元
D.15000元
参考答案：
A
[填空题]
15财政法律关系主要由参加法律关系的（）、（）和（）三个要素构成。
参考答案：
主体；法律关系的权利义务内容；权利义务所共同指向的目标
[单项选择题]
16、某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）
A.5500元
B.11000元
C.5000元
D.250元
参考答案：
A
[填空题]
17以财政法律规范的具体内容为标准，可以把财政法分为（）法和（）法。
参考答案：
财政实体；财政程序
[单项选择题]
18、根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税（）
A.合伙企业
B.独资企业
C.个体工商户
D.股份制企业
参考答案：
D
[填空题]
19财政关系包括三个方面，一是（）关系，二是（）关系，三是（）关系。
参考答案：
财分配；财政程序；财政权限
[单项选择题]
20、某公司经营期限届满而解散。
经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）
A.21.45万元
B.20.33万元
C.16.5万元
D.34.65万元
参考答案：
A
[判断题]
21、我国政府在实践中，对财政平衡的概念略作修正，概括起来讲，就是“财政平衡、消灭赤字”。
参考答案：
错
参考解析：
“财政平衡、消灭赤字”改 “收支平衡，略有结余”
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[单项选择题]
22、张某在2000年末，从单位共取得如下收入：
差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税（）
A.865元
B.825元
C.535元
D.1345元
参考答案：
C
[判断题]
23、相机抉择稳定器的特点是：
它对于总需求的调节是自动的，不需要人们预先作出判断和采取措施。
参考答案：
错
参考解析：
“相机抉择”改 “自动”
[单项选择题]
24、对资源税的开采，应遵循以下哪种原则（）
A.分别征收，个别调节
B.普遍征收，个别调节
C.个别征收，级差调节
D.普遍征收，级差调节
参考答案：
D
[单项选择题]
25、财政信用措施的根本特点是（）
A.对资金的运用是长期的
B.对资金的运用是有偿的
C.对资金的运用是广泛的
D.对资金的运用是无偿的
参考答案：
B
[单项选择题]
26、王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税（）
A.1176元
B.560元
C.1680元
D.480元
参考答案：
B
[单项选择题]
27、政府实现财政目标的财政政策工具是（）
A.财政手段
B.量入为出
C.财政措施
D.财政政策
参考答案：
C
[多项选择题]
28、在财政政策工具中，内在稳定器主要包括（）
A.个人所得税
B.调整税率
C.调整转移支付条件
D.累进的公司（企业）所得税
E.有明确条件规定的对个人的转移支付
参考答案：
A,D,E
[单项选择题]
29、《税收征管法》第8条第一款规定：
“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。
”这一款体现了税收程序中哪项程序制度（）
A.听证制度
B.回避制度
C.信息公开
D.说明理由
参考答案：
C
[多项选择题]
30、财政措施主要指（）
A.公债
B.税收
C.财政贷款
D.财政周转金
E.财政支出
参考答案：
D,E
[多项选择题]
31、南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制（）
A.中央
B.省（市）
C.县
D.乡、镇
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
32、德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成（）
A.联邦
B.州
C.地方（市镇）
D.自治区
参考答案：
A,B,C
[填空题]
33从行为的先期目标来看，可以把财政赤字现象分为两类，一类是（）赤字另一类是（）赤字。
参考答案：
决算；预设
[多项选择题]
34、符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购（）
A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
C.不能事先计算处价格总额的
D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
参考答案：
B,C
[填空题]
35根据财政在需求管理过程中的作用方式，可把财政政策工具分为（）稳定器和（）稳定器两类。
参考答案：
自动；相机抉择
[多项选择题]
36、下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权（）
A.县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案，并向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告
B.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
C.组织本级政府总预算的执行
D.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
E.改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
参考答案：
A,C,E
[判断题]
37、1994年起，我国预算外资金不再包括国有企业及其主管部门掌握的预算外资金。
参考答案：
对
[多项选择题]
38、税收救济法的范围一般包括下列哪几项（）
A.税收行政复议制度
B.税收行政处罚制度
C.税收行政诉讼制度
D.税收行政赔偿制度
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
39、决定一国财力和财权的集中与分散程度的主要因素有（）
A.国家政权的结构
B.国家的性质与职能
C.国家对社会经济生活的干预
D.国家的经济体制
E.各个时期的政治经济形式和政策的变化
参考答案：
A,B,C,D,E
[多项选择题]
40、下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处（）
A.都是一种依申请的行为
B.被申请人或被告都是国家税务机关
C.在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任
D.在复议和诉讼过程中都不适用调解
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
41、根据财力的集中与分散、财权的集权与分权程度不同，可将我国的预算管理体制大体可分为（）
A.高度集中的预算管理体制
B.以中央集权为主，适当下放财权的体制
C.中央与地方实行多种形式的预算包干体制
D.建立在分税制基础上的分级预算体制
E.分散的预算管理体制
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]
42财政管理体制
参考答案：
财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。
[多项选择题]
43、预算外资金的特点是（）
A.自主性
B.专用性
C.分散性
D.灵活性
E.固定性
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]
44预算编制
参考答案：
预算编制，就是制定预算收入和预算支出的年度计划，是预算管理工作的重要环节，各级政府、各部门、各单位都应当按照国务院规定的时间编制和报送预算草案。
[多项选择题]
45、预算外资金包括的内容有（）
A.地方财政部门管理的预算外资金
B.行政事业单位管理的预算外资金
C.折旧基金及大修理基金
D.企业单项留利
E.国有企业及主管部门管理的各种专项基金
参考答案：
A,B,C,D,E
[填空题]
46营业税
参考答案：
是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税。
[填空题]
47税务代理
参考答案：
是民事代理的一种，是指税务代理人在法定范围内，接受纳税人的委托，以纳税人名义代为办理税务事宜的专门行为。
[填空题]
48简述春秋时期财政法的基本制度。
参考答案：
春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。
管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。
鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。
这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。
[填空题]
49简要叙述国家预算原则。
参考答案：
国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。
目前世界各国普遍采用的原则包括：
（1）公开性原则，是指全部预算收支必须经过权力机关审查批准，并以一定形式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下。
（2）可靠性原则，是指国家预算收支数字必须真实、准确，符合实际，国家预算的编制、审批、执行都应以各级政府的情况报告为依据。
（3）完整性原则，是指该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账，预算外另列预算。
国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性原则，是指各级预算收支要按照统一的口径、程序来计算和编制，任何机构的收支都要以总额列入预算。
（5）年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，既要全面反映该年度的财政收支活动，又不能将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
[填空题]
50简述税收行政复议与税收行政诉讼的关系联系和区别。
参考答案：
两者之间的联系有：
（1）目的和作用相同。
（2）处理对象相同。
（3）程序上有很多相似之处。
（4）两者都属于救济行为，都是对税务机关的具体行政行为进行事后监督的方式。
（5）两者最终要靠实体法来解决。
两者之间的区别有：
（1）审理机关不同。
（2）审查对象的范围不同。
（3）审理的权限不同。
（4）审理方式和审理制度不同。
（5）适用程序不同。
（6）法律效力的终局性不同。
[多项选择题]
51、被大多数国家所接受的预算原则有（）
A.公开性
B.完整性
C.统一性
D.年度性
E.可靠性与法律性
参考答案：
A,B,C,D,E
[单项选择题]
52、资本预算的主要收入是（）
A.税收收入
B.企业利润上交
C.债务收入
D.规费收入
参考答案：
C
[单项选择题]
53、经费预算的主要收入是（）
A.税收收入
B.企业利润上交
C.债务收入
D.规费收入
参考答案：
A
[单项选择题]
54、我国预算管理体制改革的方向是（）
A.高度集权的预算管理体制
B.以中央集权为主，适当下放财权的体制
C.中央对地方实行多种形式预算包干体制
D.建立在分税制基础上的分级预算体制
参考答案：
D
[单项选择题]
55、狭义的财政管理体制是指（）
A.国家预算管理体制
B.税收管理体制
C.国有企业财务管理体制
D.基本建设财务管理体制
参考答案：
A
[单项选择题]
56、我国目前国家预算的编制方法是（）
A.单式预算
B.复式预算
C.总预算
D.单位预算
参考答案：
B
[填空题]
57简述资源税的征税范围。
参考答案：
资源税的征税范围包括：
（1）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油；
（2）天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气；
（3）煤炭，指原煤；
（4）其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；
（5）黑色金属矿原矿；
（6）有色金属矿原矿；
（7）盐，包括固体盐和液体盐；
（8）铅锌矿石、铜矿石、钨矿石。
[填空题]
58预算管理职权包括中央预算管理职权和地方预算管理职权。
依据我国《预算法》的规定，请叙述享有中央预算管理职权的机构及其各自具体权限。
参考答案：
预算管理职权，即预算权，是指确定和支配国家预算的权力和对于国家预算的编制、审查、批准、执行、调整、监督权力的总称。
享有中央预算管理职权的主体包括全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会、国务院、国务院财政部门及中央各部门、各单位。
1.全国人民代表大会的预算管理职权包括：
审查中央和地方预算草案的及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
2.全国人民代表大会常务委员分的预算管理职权包括：
监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
3.国务院的预算管理职权包括：
编制中央预算、决算草案；向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告；将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；组织由中央和地方预算执行；决定中央预算预备费的动用；编制中央预算调整方案；监督中央各部门和地方政府的预算执行；改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况。
4.国务院财政部门的预算管理职权包括：
具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情。
5.中央各部门的预算管理职权包括：
编制部门预算、决算草案；组织和监督本*部门预算的执行；定期向国务院财政部门报告预算的执行情况。
6.中央各单位的预算管理职权包括：
编制本*单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
[填空题]
59某酒厂5月份销售业务如下：
（1）销售粮食白酒10箱，不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元，运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元，收取手续费0.1万元，储备费0.5万元。
粮食白酒的消费税税率为25％。
（2）销售黄酒1924升，销售额为0.6万元。
消费税税率为每吨240元。
（3）外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。
（4）为扩大影响举行商品展销，现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5000元，无同类产品，成本利润率为10％。
试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。
参考答案：
（1）根据我国税法的规定，自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应换算为不含增值税的收入后并入计算当期销售额中计税。
同时，销售白酒所收取的价外费用应计入销售额中，因此，该酒厂消费税应税销售额为：
不含增值税的手续费收入＝1000÷（1＋17％）＝845.7元
不含增值税的储蓄费收入＝5000÷（1＋17％）＝4273.5元
应税销售额＝500×10＋585÷（1＋17％）＋845.7＋4273.5＝10619.24元
应缴纳消费税＝10619.24×25％＝2654.8元
（2）黄酒实行从量定额的方法计征消费税，其计税依据为销售数量。
因此，黄酒应缴纳消费税税额为：
应税销售数量＝1924÷962＝2吨 应缴纳消费税＝2×240＝480元
（3）根据税法的规定，外购已税生产的酒，在计税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已缴纳消费税税款。
因此，该企业当期允许扣除的外购白酒已纳税款为：
可扣除的消费税税款＝15000×25％＝3750元
（4）商品展销而让客户品尝的白酒是无偿赠与行为，应视同销售而缴纳增值税。
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格＝（5000＋5000×10％）÷（1－25％）＝7333.33元
应缴纳消费税＝7333.33元×25％＝1833.33元
（5）当期应缴纳消费税＝2654.8＋480＋1833.33－3750＝1218.13元
[填空题]
601979年至此993年，随着我国国家经济体制的改革，预算管理体制先后进行了三次重要改革，但都属于（）体制。
参考答案：
“包干制”财政管理
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