建设项目评估课程设计报告.docx

资源描述

建设项目评估课程设计报告.docx

《建设项目评估课程设计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建设项目评估课程设计报告.docx（24页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

建设项目评估课程设计报告.docx

建设项目评估课程设计报告

农业大学现代科技学院

《建设项目评估》课程设计——

希望新建电子配件厂项目评估报告

2017年月日

一、课程设计基础资料

1、生产规模

2、实施进度

3、建设投资估算

4、流动资金估算

5、投资使用计划与资金来源

6、销售收入和销售税金及附加估算

7、产品总成本估算

8、利润测算

9、评价参数

二、项目财务效益评估

1、项目辅助财务报表

1.1产品销售收入和销售税金及附加估算表

1.2总成本费用估算表

1.3固定资产折旧、无形资产及递延资产摊销估算表

1.4借款还本付息表

1.5建设项目投资估算表

1.6投资使用计划于资金筹措表

2、项目基本财务报表

2.1项目资本金现金流量表

2.2利润与利润分配表

2.3项目投资现金流量表

3、评价指标

3.1盈利能力评价指标

3.2清偿能力评价指标

三、项目风险评估

1、盈亏平衡分析

2、单因素敏感性分析

四、项目评估结论

一、课程设计基础资料

1.生产规模

该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产100万件。

2.实施进度

该项目拟二年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。

生产期按12年计算，计算期为14年。

3.建设投资估算

经估算，该项目建设投资总额为5700万元（不含建设期利息），其中：

预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其他资产300万元。

4.流动资金估算

该项目的流动资金估算总额为1150万元。

5.投资使用计划与资金来源

建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元，第二年投入3700万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。

该项目的资本金为2110万元，其中用于建设投资1700万元，其余用于流动资金。

建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为6%（可参照相关银行官方获取最新利率信息）；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率为4%。

6.销售收入和销售税金及附加估算

根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为100元／件（任选围的数值）。

本产品采用价外计税，增值税税率为17%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%。

7.产品总成本估算

（1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为5000万元；

（2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为150万元；

（3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为12年，残值率为5%；

（4）无形资产按10年摊销，其他资产按5年摊销；

（5）修理费按折旧费的4%计取；

（6）年其他费用为320万元；

（7）项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。

建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当年借款按全年计息。

8.利润测算

（1）所得税率按25%考虑；

（2）盈余公积金按税后利润的10%计取。

9.评价参数

设基准收益率为15%；基准投资利润率和资本金净利润率分别为20%和30%；基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为7年和10年；中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过6年。

建设投资借款本金偿还：

等本金偿还，利息照付。

按年进行偿还。

二、项目财务效益评估

1、项目辅助财务报表

1.1产品销售收入和销售税金及附加估算表

计算期

序号

项目

税率

建设期

生产期

营业收入

7000

9000

10000

1.1

数量（万件）

100

1.2

市场售价（不含税）

100

1.3

进项税

0.17

1017.09

1307.69

1452.99

增值税

172.91

222.31

247.01

2.1

进项税额

1017.09

1307.69

1452.99

2.2

销项税额

1190

1530

1700

销售税金及附加

17.29

22.23

24.70

3.1

城市维护建设税

12.10

15.56

17.29

3.2

教育费附加

5.19

6.67

7.41

第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。

生产期按12年计算，计算期为14年

第三年营业收入=100*0.7*100=7000（万元）

进项税=7000/1.17*0.17=1017.09（万元）

销项税额=7000*0.17=1190（万元）

增值税=1190-1017.09=172.91

城市建设维护税=172.91*0.07=12.10

教育费附加=172.91*0.03=5.19

销售税金及附加=12.10+5.19=17.29

第四年营业收入=100*0.9*100=9000（万元）

进项税=9000/1.17*0.17=1307.69（万元）

销项税额=9000*0.17=1530

增值税=1530-1307.69=222.31

城市建设维护税=222.31*0.07=15.56

教育费附加=222.31*0.03=6.67

销售税金及附加=15.56+6.67=22.23

第5-14年营业收入=100*100=10000（万元）

进项税=1000/1.17*0.17=1452.99（万元）

销项税额=1000*0.17=1700（万元）

增值税=1700-1452.99=247.01

城市建设维护税=247.01*0.07=17.29

教育费及附加=247.01*0.03=7.41

销售税金及附加=7.41+17.29=24.70

1.2总成本费用估算表

序号

项目

合计

外购原材料、燃料动力费

58000

3500

4500

5000

工资及福利费

1800

150

修理费

193.49

16.12

其他费用

3840

320

经营成本

63833.49

3986.12

4986.12

5486.12

折旧费

4837.2

403.10

摊销费

790

109

利息支出

1233.38

280.51

238.69

196.87

155.06

113.24

71.42

29.60

总成本费用

70694.07

4778.73

5736.91

6195.10

6153.28

6111.46

6009.64

5967.82

5918.82

其中：

可变成本

59800

3650

4650

5150

固定成本

10894.07

1128.732

1086.914

1045.097

1003.279

961.462

859.644

817.824

768.824

（1）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为5000万元；

（2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为150万元；

（3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为12年，残值率为5%；

（4）无形资产按10年摊销，其他资产按5年摊销；

（5）修理费按折旧费的4%计取；

（6）年其他费用为320万元；

折旧费，摊销费下表计算

1.3固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表

固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表

固定资产总值

5091.8

项目

固定资产折旧

原值

5091.8

4688.70

4285.60

3882.50

3479.40

3076.30

2673.20

2270.10

1867.00

1463.90

1060.80

657.70

当期折旧费

403.10

净值

4688.7

4285.60

3882.50

3479.40

3076.30

2673.20

2270.10

1867.00

1463.90

1060.80

657.70

254.60

无形资产

原值

490

441

392

343

294

245

196

147

当期摊销费

净值

441

392

343

294

245

196

147

其他资产

原值

300

240

180

120

当期摊销费

净值

240

180

120

预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其他资产300万元。

固定资产总值=30+151.80+4910=5091.80（万元）

折旧年限为12年残值为5%，年均折旧额=5091.80*0.95/12=403.10

残值为5091.80*0.05=254.60

无形资产为490万元摊销10年，其他资产300万元摊销5年

前五年摊销费用=490/10+300/5=109元

后5年为49万元

修理费为折旧费的4%=403.10*0.04=16.12万元

1.4借款还本付息表（等本金偿还，利息照付）

借款还本付息表（等本金偿还，利息照付）

序号

项目

利率

年初借款本息累计

1030

4181.80

3484.84

2787.88

2090.92

1393.96

697.00

本年借款

6.00%

1000

3000

本年应计利息

6.00%

151.8

280.51

238.69

196.87

155.06

113.24

71.42

29.60

本年还本

6.00%

696.96

697.00

本年付息

6.00%

280.51

238.69

196.87

155.06

113.24

71.42

29.60

年末本息和

6.00%

1030

4181.8

3484.84

2787.88

2090.92

1393.96

697.00

0.00

建设期借款

建设投资

自由资金

1000

700

贷款

1000

3000

流动资金

自有资金

410

贷款

740

所以建设期第一年利息为1000*0.5*0.06=30（万元）

第二年利息为（1030+0.5*3000）*0.06=151.8（万元）

第3-8年利息为年初借款还本累计*0.06+流动资金的利息

流动资金利息从第三开始为740*0.04=29.60

等本金偿还，利息照付

等本金=4181.80/6=696.96（万元）

1.5建设项目投资估算表（未考虑建设期利息）

建设项目投资估算表（未考虑建设期利息）

合计

序号

项目

固定资产费用

4900

无形资产费用

490

其他资产费用

300

建设投资合计

5700

经估算，该项目建设投资总额为5700万元（不含建设期利息），其中：

预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其他资产300万元

1.6投资项目计划于资金筹措表

总投资

8087.58

1.1

建设投资

5700

1.2

建设期利息

1237.58

1.3

流动资金

1150

资金筹措

8087.58

2.1

项目资本金

2110

2.1.1

用于建设投资

1700

2.2.2

用于流动资金

410

2.2

债务资金

5977.58

2.2.1

用于建设投资

4000

2.2.2

用于建设期利息

1237.58

2.2.3

用于流动资金

740

表中数据来源1.4和1.5

2项目基本财务报表

合计

序号

项目

现金流入

116994.6

7000

9000

10000

10254.6

10000

10740

1.1

营业收入

116000

7000

9000

10000

1.2

回收固定资产残值

254.6

254.60

1.3

回收流动资金

740

现金流出

81333.25

1000

700

5565.98

6788.32

7383.81

7352.45

7321.08

7304.76

6598.59

6610.84

6611.64

2.1

自有资金

410

1000

700

34.1

34.9

2.2

借款本金偿还

4181.8

696.96

697.00

2.3

借款利息支出

1410.98

280.51

238.69

196.87

155.06

113.24

71.42

59.20

2.4

经营成本

63833.49

3986.12

4986.12

5486.12

2.5

销售税金及附加

286.53

17.29

22.23

24.70

2.6

所得税

11210.45

550.99

810.21

945.05

955.50

965.96

991.41

994.47

1006.72

净现金流量

33961.35

-1000.00

-700.00

1434.02

2211.68

2616.19

2647.55

2678.92

2695.24

3401.41

3656.01

3389.16

4128.36

折现系数I=15%

0.8696

0.7561

0.6575

0.5718

0.4972

0.4323

0.3759

0.3269

0.2843

0.2472

0.2149

0.1869

0.1625

0.1413

折现净现金流量

9498.47

-869.57

-529.30

942.89

1264.54

1300.71

1144.61

1007.10

881.08

966.89

840.78

731.11

683.33

550.83

583.46

累计折现金流量

-869.57

-1398.87

-455.97

808.56

2109.27

3253.88

4260.99

5142.07

6108.96

6949.74

7680.84

8364.18

8915.01

9498.47

2.2利润及利润分配表

序号

项目

合计

营业收入

116000.00

7000

9000

10000

营业税金及附加

286.53

17.29

22.23

24.70

总成本费用

70871.67

4778.73

5736.91

6195.10

6153.28

6111.46

6009.64

5997.42

5948.42

补贴收入

0.00

利润总额

44841.80

2203.98

展开阅读全文