无形资产管理.docx
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无形资产管理
无形资产管理程序
1.目的
明确无形资产的管理流程、管理职责和审批权限等，确保无形资产得到有效管理。
2.范围
适用于公司专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、软件使用权等的管理。
3.职责
董事长负责批准对专利权、商标权、土地使用权、非专利技术的授权使用、转让等事宜；
主管技术中心的副总经理负责对专利技术和非专利技术的业务管理；
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总经理办公室负责无形资产相关证件的登记、保存、借用等的管理，并负责商标、土地使用等证件注册、延期工作，负责批准相关方对白鹭报、白鹭网站的有偿或无偿使用；
标准计量信息中心负责对公司软件资产的登记、领用、维护、保管及公司网络域名等的管理；
财务部门负责无形资产的清查、评估、摊销核算等；
法制办负责依法打击对公司无形资产的侵占、盗用等行为，维护公司正当利益。
无形资产的许可、转让等事项由相关业务部门办理，法制办、财务部审核程序的完备性。
4.业务流程
无形资产（土地和软件等）业务流程图
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5.程序要求和控制措施
无形资产的取得
5.1.1外购无形资产（包括软件、产品专利等）
使用部门提出申请，经审批后采购。
外购无形资产，必须取得无形资产所有权或使用权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时听取专业人员和法律顾问的意见。
5.1.2自行开发的无形资产（产品专利和非专利技术）
对自主研发的专利或非专利技术等无形资产，由研发部门、使用部门共同填制移交使用验收单，移交使用部门使用。
5.1.3土地使用权
公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件，并根据合同协议办理土地使用权过
户等手续。
无形资产的安全防范
5.2.1各职能部门对于专利权、商标权、土地使用权等权利类无形资产，按分工应及时申请，寻求法律保护；对于专有技术、商誉等属于非权利无资产，要通过与相关人员签署保密协议等形式加强保密工作。
5.2.2加强无形资产权证的保管。
无形资产归口管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无形资产产权变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
5.2.2.1总经理办公室负责建立有权证的无形资产档案，登记保存专利证书、土地证等无形资产权证。
5.2.2.2技术研发中心等无形资产的归口管理部门应对无形资产建立台帐，保存相关研发资料。
5.2.2.3技术处、设备处、设计室等部门负责建立职责范围内的非专利技术（如工艺方案、设备方案、各种设计等）的台帐和档案，保存研发资料。
5.2.2.4销售部、技术开发部、技术处、设备处等部门有发现无形资产产权被侵，应立即报告主管领导，启动防范措施。
无形资产对外使用和转让
5.3.1拟使用本公司无形资产的单位需向总经理办公室提交使用申请单。
申请应注明使用单位的名称、地址以及使用的资产名称、期限等。
5.3.2法制办对申请资料进行初步审核，并出具初步审核意见。
5.3.3无形资产归口管理部门负责组织法律部门、技术部门、业务部门等相关部门对无形资产的对外使用和转让，提出详细审核意见，并将使用申请资料、审核意见交公司总经理、董事长审批。
5.3.4若涉及的对外使用或转让对公司意义重大，需提交董事会进行集体决策。
5.3.5无形资产归口管理部门根据经审批后的申请书与申请单位就使用无形资产的名称、地点、期限、价款及违约责任进行洽谈，共同确定无形资产使用的收费标准等事项，并及时向总经理、董事长汇报。
5.3.6无形资产归口管理部门根据审批后的申请书与洽谈事项草拟使用合同，并交法制办审核。
5.3.7总经理、董事长审批使用合同，董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同。
5.3.8总经理办公室负责将使用单位的申请资料、使用证书等相关资料进行登记、存档，以备查询。
保密
5.4.1公司应建立保密制度。
无形资产各归口管理部门对保密性质的无形资产，要执行安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。
5.4.2对技术核心员工进行保密教育、签订《保密协议》。
无形资产财务处理与分析
5.5.1计划财务部按照会计核算要求设置会计账簿，核算无形资产的增减变动以及摊销；每年12月与使用单位、归口管理部门、综合管理部至少对账一次，确保账账、账实相符。
5.5.2无形资产在未产生经济价值时，无形资产各归口管理部门应调查统计并登记在账。
当取得无形资产发生支出或因投入资金产生成本和费用时，应进行会计核算。
由无形资产各归口管理部门和计划财务部分别设立备查账。
5.5.3计划财务部要严格按照规定填报年度会计报告，反映无形资产的变动、摊余价值和使用效益，做到内容完整，数字准确。
5.6处理无形资产产权纠纷
公司产权纠纷，由法制办牵头与当事人协商解决，并将协商结果报公司领导审批，协商不成的按司法程序处理。
六、风险点及相应控制措施
序号
风险点
控制目标
控制措施
主管单位
及岗位
监督检查方法
1
土地使用权和软件使用权等决策、审批失误，可能导致不必要的成本支出
信息准确
决策科学
规范透明
审批无误
1、充分调研
2、明确董事会、总经理、股东大会的审批权限，重大投资项目实施集体合议审批
公司办、标准计量信息中心
1、合同签章前的审核；
2、财务结算前的审核。
2
软件使用权购置失误导致价格偏；或存在软件功能缺限；或功能过剩增加成本。
软件购置合理适用，降低成本
1、充分了了解产品和供应商情况，选择合格供应商和成熟产品；
2、重大无形资产采购实施招标
3、合同签订严密，明确关键事项。
标准计量信息中心
1、组织软件使用评价；
2、加强招标采购审核（采购价格监督小组）。
3
交付使用的无形资产未按规定进行验收，无法满足使用需要，或未取得有效权证和证明
合规验收、满足使用、不产生产权纠纷
1、无形资产管理部门按规定履行验收（有权证的无形资产必须取得相关的权证或证明文件）；
2、软件使用权的验收必须由管理部门、使用部门和研发部门共同验收。
公司办
标准计量信息中心
财务结算前的审核（察看验入入库手续和产权证明）。
4
土地、商标、软件等权证使用管理不善造成损失
规范管理
妥善保存
1、对权证实施统一建档、专人保管制度和严格的使用审批制度；
2、依法打击侵权行为。
公司办
内部管理体系审核和审计
5
软件数据无备份，备份数据无效等致数据丢失无法恢复
确保数据安全
建立数据备份制度，做好数据及时备份
管理和使用部门定期校验备份数据
6
出租出借无形资产不当导致企业权益受损
合同约定，确保权益
1、签订无形资产出租出借合同；2、收入及时入帐。
公司办
财务处
财务结算审核
7
无形资产报废不当造成损失
适时报废
确保收益
1、正常报废要做到评估合理、及时报废并收取价值；2、
非正常报废要严格审批程序；3、对报废资产采取招标。
公司办
标准计量信息中心
8
会计核算失误导致企业受损
准确、合理、真实
1、严格落实《会计法》、《企业会计准则》和《无形资产管理制度》；
2、做好无形资产评估入帐；
3、科学制订摊销方法；
4、做好减值测试或者减值准备计提；
5、做好资产处置。
财务处
财务审计
七、相关制度目录
1、公司合同管理办法
2、公司资金管理办法
3、公司资产控制制度
4、公司资产管理暂行办法
八、主要控制点相关资料
1购买合同
2保密合同
3技术资料
4权属证书
5清查报告
6保密协议
7账簿、报表等财务资料
8使用申请单
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