盈利模式经济与财务状况综述.docx
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盈利模式经济与财务状况综述
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第5章盈利模式、经济及财务状况
6.1财务假设
一、成品生产成本
材料
价格（万元/吨）
煤干粉
sbs原料
生产损耗
单位生产成本
2、其他成本
项目
资金（万元）
职工工资福利费用
水电费
折旧费用
办公经费
绿化费用
业务招待费
工会经费、员工教育经用
研发费用
劳动保险费用
财务费用
运输费用、装卸费
广告费用
其他费用
3、年终总成本
项目
资金（万元）
生产费用
其他费用
6.2财务预测
1、产品价格
根据成本加成定价法：
产品定价成本×（1+计划成本利润率）
单位产品价格=
1-适用税率
期间费用总额
（单位产品制造成本+）×（1+计划成本利润率）
=
1-适用税率
（+）×（1+）
=
1
=
2、年产值及销量
计划年产值
实际年产值
市场需求量
实际销量
3、销售利润及营业利润
销售利润=销售收入-销售成本-税金
=
营业利润=销售利润-其他费用
=
6.3财务分析
6.3.1投资净现值
n
t=1
NPV=Σ（Cl-CO）t（1+i）^（-t）
6.3.2投资回收期及盈亏平衡点
1、企业收益分析
在淮南经济开发区投资新建的生产型企业，给予奖励如下：
企业所得税地方所得部分实行“五年全奖五年半奖”的政策，即按照企业所得税实缴额的地方所得部分，由新区财政头五年全部奖励给企业，后五年50%奖励给企业；营业税、增值税地方所得部分实行“三年全奖三年半奖”的政策，即按照营业税、增值税实缴额的地方所得部分，由新区财政头三年全部奖励给企业，后三年50%奖励给企业。
则计划前五年的应交所得税为零！
1.税后净利润=销售净利-应缴所得税=
2.企业净利润=税后净利润-盈余公积金-公益金
=
=
其中：
盈余公积金按税后利润10%计提，公益金按5%计提。
3.投资利润率=税后净利润/销售收入×100%
=
4.投资回收期
投资回报期指的是自投资方案实施起，至回收初始投入资本所需的时间，既能够使与此方案相关的累计现金流入量等于现金流出量的时间。
时间（年）
投入资金（万元）
年终净利润（万元）
负债额（万元）
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
二、盈亏平衡点
设计产品固定成本为F,单位产品变动成本V,产品销售单价P,产品产量X,产品销售收入y，成品总成本Y，则根据盈亏平衡点的定义，有：
y=PX;Y=F+VX
在平衡点e上，Xe=F/（P-V）,Xe就是产量表示的盈亏平衡点，表示当项目的产品销售达到这一点时，企业的盈亏是平衡的，可以保本。
F=P=V=
Xe=
Ye=
即当销量达到万吨时，项目达到盈亏平衡点企业收支平衡，由上可知，平衡点远小于年常量万吨，可见我们项目适应市场变化的能力越大，抗风险能力就越强。
6.3.2内含报酬率
IRR=r1+[（r2-r1）/（|b|+|c|）]X|b|
公式中：
IRR内涵报酬率
r1为低贴现率
r2为高贴现率
|b|为低贴现率时的
|c|为高贴现率时的财务净现值绝对值
b、c、r1、r2的选择在中应选择符号相反且最邻近的两个
6.4主要会计报表
6.4.1利润表年报
利润表
项目
时间（年份）
1
2
3
4
5
一、主要业务收入
减：
主要业务成本
二、主要业务利润
减：
其他费用
三、利润总额
减:
所得税
四、净利润
6.4.2现金流量表年报
现金流量表
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
一、经营活动产出的现金流量
会计利润
加：
应付账款增加额
折旧
推销
财务费用
减：
应收到账款增加额
经营活动产出的现金流量净额
产出的现金流量
构建固定资产所支付的现金
投机活动产生的现金流动净额
三、筹资活动的现金净额
吸收权益性投资所收到的现金
借款所收到的现金
现金流入小计
偿还借款所支付的现金
偿付利息所支持现金
偿付股利所支付的现金
现金流出小计
筹资活动的现金流量净额
四、现金及现金等价净增加额
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