所得税试题单选题24页word文档.docx

所得税试题单选题24页word文档.docx

《所得税试题单选题24页word文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《所得税试题单选题24页word文档.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

所得税试题单选题24页word文档

 A、20%         B、25%       C、30%        D、33% 

1．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。

标签：

条例规定

企业所得税

折旧年限

应纳税所得额

中国境内

文化

分类：

税收业务

2．下面哪项收入应该征收企业所得税（   A ）。

A、股息、红利等权益性投资收益         B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费   D、财政拨款 

3．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。

   A、公平交易原则  B、独立交易原则  C、方便管理原则   D、节约成本原则

4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（  A）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

5．《中华人民共和国企业所得税法》公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（ B  ）计算。

A、获利年度  B、企业所得税法施行年度  C、生产经营年度 D、第一笔收入

   6．2007年3月6日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ A ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。

A、5年     B、3年   C、10年     D、8年    

7．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ A）加计扣除。

A、50% B、60%C、100% D、150%    

8.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。

A.6     B.12     C.24     D.60

9．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。

A、土地增值税税款 B、企业所得税税款  C、税收滞纳金  D、向环保局缴纳的罚款

10. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ C ）属于无形资产。

A、建筑物 B、产畜C、土地使用权 D、机器设备

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税收优惠的具体办法，由（ B ）规定。

A、国家税务总局  B、国务院  C、全国人民代表大会常务委员会 D、全国人民代表大会

12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ D ）不属于企业取得收入的货币形式。

    A、应收账款      B、准备持有至到期的债券投资

C、债务的豁免    D、不准备持有至到期的债券投资

13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起（D）。

A、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第四年减半征收企业所得税

B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第五年减半征收企业所得税

D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出，按照固定资产（B）分期摊销。

A、预计尚可使用年限 B、合同约定的剩余租赁期C、延长的折旧年限D、原折旧年限

15.某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为（  A ）。

A、220      B、480    C、240    D、500

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（ A ）。

A、按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现　

B、按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现　

C、按照合同约定的有形资产交付使用的日期确认收入的实现

D、按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

17、对非居民企业实行源泉扣缴的，其法定扣缴义务人为（ C ）。

A、收款人  B、代理人  C、支付人  D、承包人

18.下列有关资产的税务处理的表述中，不正确的有（C ）。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧  

B.林木类生产性生物资产的折旧年限最低为10年  

C.企业发生的开办费，属于长期待摊费用，必须按税法规定其他长期待摊费用的规定进行摊销。

D.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除  

19.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2007年12月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（ B ）万元。

 A.36.67      B.40     C.20     D.33

20．某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ A ）万元。

      A.10         B.12     C.15     D.20

1．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三        B、四     C、五     D、六

2．甲企业2008年度的销售收入为4000万元，2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，则该企业按照（ D ）万元予以企业所得税税前扣除，。

A、60       B、100     C、240      D、20

3．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用  B、利息  C、生产成本  D、损失 

4．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（D  ）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

A、资源利用  B、新科技  C、新技术   D、环境保护

5.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（  D ）。

A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

6.企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、（A ）的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

A.使用时间超过12个月  

 B.使用时间超过24个月

C.使用时间超过24个月，单位价值2000元以上

D.使用时间超过12个月，单位价值1000元以上

7．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（B  ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

 A、5%B、10% C、15%D、20%

8、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。

A、50%  B、60% C、100% D、150%

9．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（C）征收企业所得税。

　　A、“三免、二减半”　　B、“二免、三减半”

　　C、“三免、三减半”　　D、“五免、五减半”

10．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（ B ）。

A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

B、税务机关作出特别纳税调整，可以按照征管法的规定进行罚款

C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（C）税率征收企业所得税。

A、10% B、15% C、20% D、25%

12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C ）支出，不得在发生当期直接扣除。

A、支付的职工工资B、未超标准的捐赠C、大型机器设备D、支付的印花税

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A、投资经营 B、承包经营C、承包建设D、内部自建自用

14.根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（ D ）。

A.企业之间支付的管理费      B.对希望工程的直接捐款

C、企业缴纳的税收滞纳金     D.经济合同违约金

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ D ）。

  A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务

B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入

C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用

 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（B   ）。

A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现　

C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现

D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现

17.某企业2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ D ）。

A.0万元           B.1.2万元    C.1.5万元       D.2万元

18.企业从事下列项目取得的所得，属于减半征收企业所得税的项目是（ A ）。

A.海水养殖  B.蔬菜种植  C.家禽饲养  D.远洋捕捞 

19.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。

如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，可以向后结转的最后一年为（ D  ）。

A.2010年     B.2011年    C.2012年   D.2013年

20.某企业2008年度利润总额500万元，通过县政府向汶川地震灾区捐款100万元。

则该企业2008年允许税前扣除的捐赠支出是（ C ）万元。

A．180    B.50    C.100    D.60

1．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（  C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

 A、三日       B、五日       C、七日    D、十日 

2．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C）。

A、缴纳的营业税        B、合理分配的材料成本   

C、企业所得税税款         D、销售固定资产的损失

3．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（  B  ）计算并缴纳企业所得税。

A、分别    B、汇总     C、独立    D、就地预缴

4．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ C ）属于免税收入。

A、借款利息收入     B、企业债券利息收入 

C、国债利息收入     D、金融债券利息收入

5．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（   D ）。

A．牲畜、家禽的饲养    B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C．农作物新品种的选育   D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 

6．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为（A ）。

A、5年 B、10年 C、20年 D、15年

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（ B ）。

A、50% B、60% C、70% D、80%

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（  A）调整该资产的计税基础。

A、不得 B、可以C、应当D、允许

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（ D ）预缴。

A、平均利润额B、预计利润额 C、上年利润额   D、实际利润额

10．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（D ）

A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点  

B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 

C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。

11.下列符合企业所得税所得来源确定的有（　B　）。

A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照交易活动发生地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于生产性生物资产折旧，下列表述错误的是（B ）。

A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

 B、企业应当自生产性生物资产投入使用的月份起计算折旧

C、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

 D、企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。

生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（B ）为投资成本。

A、评估价格  B、购买价款 C、合同约定价格D、公允价值

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（C  ）。

A、预计尚可使用年限   B、合同约定的剩余租赁期

C、适当延长折旧年限    D、原折旧年限

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ B）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、非货币性资产交换     B、将货物用于在建工程

C、将货物用于捐赠     D、将货物用于偿债

16. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C  ）。

A、收益性支出在发生当期直接扣除　

B、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本　

C、生物性资产支出在发生当期直接扣除　

D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除

17.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ C ）。

A．9.5万元  B．9.95万元   C．10万元 D．18万元

18.A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ C ）。

A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元  D．1300万元

19、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（B ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

A．三年    B．五年    C．七年    D．十年

20.某企业2008年度亏损30万元，2009年1-3月份利润表上的利润总额是20万元，2009年1-6月份利润表上的利润总额200万元，该企业适用的税率是25%，则该企业2009年二季度应当申报缴纳企业所得税（ C ）万元。

A．50   B.47.5   C.42.5   D.45

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％    B、3％    C、全部      D、12％

2．在计算应纳税所得额时，（ D ）可以扣除。

A、税收滞纳金B、赞助支出C、企业所得税款D、与取得收入相关的、合理的支出

3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入，是指企业持有（ B）发行的国债取得的利息收入。

A、外国政府 B、国务院财政部门 C、企业 D、金融部门

4．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ C ）万元。

A、500         B、50      C、100       D、250 

5．中华人民共和国企业所得税法是（  B ）

A.2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B.2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C.2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D.2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

  6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（B  ）。

A、分国（地区）分项计算   B、分国（地区）不分项计算 

C、不分国（地区）分项计算   D、不分国（地区）不分项计算

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的（ B）和支付的相关税费为计税基础。

A、购买价款  B、公允价值C、合同约定价格 D、评估价格

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出中，修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D ）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。

A、20％  B、30％ C、40％  D、50％

9．下面不可以在税前计算摊销费用的是（  C   ）。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出        

C、自创商誉       D、固定资产的大修理支出

10．在计算应纳税所得额时，（  D）不得扣除。

A、业务支出          B、管理费用

C、损失              D、允许抵扣的增值税税款

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（  B）为计税基础。

 A、重置成本B、历史成本C、可变现净值D、公允价值

12.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（C ）。

A.获利年度 B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度  D.领取营业执照年度

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照（ B）的规定办理。

A、企业所得税法 B、协定  C、外商投资企业和外国企业所得税法D、国际法

14. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目（A ），否则，不得享受企业所得税优惠。

A、应当单独计算所得 B、可以单独计算所得C、应当一并计算所得D、可以一并计算所得

15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述不正确的是（D  ）。

A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 

B、无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资