餐饮连锁店财务分析.docx
《餐饮连锁店财务分析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《餐饮连锁店财务分析.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
餐饮连锁店财务分析
财务分析
财务假设
1、公司设在交通设施完善、客流量大的成都三环地域，被有关部门认定为小型微利企业，享受税收优惠政策，企业所得税按20%缴纳。
2、依照本公司现实基础、能力、潜力和业务进展的各项打算和投资项目可行性，通过度析研究采纳正确计算方式，本着求实、稳健的原那么，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各要紧方面与财政部公布的企业会计制度和修订过的企业会计准那么相一致。
3、主营业务税金及附加、治理费用等与企业的营业收入有较大联系，与财务费用关系不大。
4、本钱费用中的主营业务本钱、营业费用均与营业收入紧密相关，呈同向转变，咱们假定其与销售收入成必然比例转变。
本钱收入明细表
依照市场调查、企业进展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测
一级科目
明细科目
2013
2014
2015
2016
2017
2018
营业成本
购进材料
404
1129
1954
3354
4354
营业收入
提供服务
760
2000
3276
6200
7900
9500
营业外支出
赞助支出
0
10
30
50
70
100
期间费用
营业费用
221
管理费用
财务费用
18
18
0
0
0
0
资产折旧、摊销表
单位：
万元
资产项目
折旧年限
2013
2014
2015
2016
2017
2018
办公设备
10
8
10
12
15
16
18
营业设备
5
16,7
46.7
93.3
76.7
68.7
累计折旧
73
240
固定资产原值
130
225
295
500
530
600
固定资产净值
152
260
折旧分派到费用
单位：
万元
2013
2014
2015
2016
2017
2018
管理费用
8
10
12
15
16
18
营业费用
各部门工资明细表
单位：
万元
人数（人）
2013
2014
2015
2016
2017
2018
1
总经理
12
13
15
18
2-3
副总经理
20
37
1-4
财务部
6
11
18
2-5
营销部
17
30
30
2-3
人事部
9
10
17
3-6
采购部
2-4
公关部
10
22
4-6
综合部
18
店面部分
28
75
119
260
276
合计
120
180．6
工资分派到费用
单位：
万元
2013
2014
2015
2016
2017
2018
管理费用
营业费用
312
费用调整表
单位：
万元
年
2013
2014
2015
1016
1017
2018
备注
广告费
30
30
20
20
10
50
可扣
工资
120
合理
福利费
14%
赞助支出
10
30
50
70
100
可扣
场地租金
18
50
74
196
210
230
每一年按部门职能不同都有涨幅，大约3%—8%，每一年年末职工薪酬大约30%未支付，其余部份已支付。
每一年按应付职工薪酬的14%计提职工福利。
即各个年份支付和未支付的职工薪酬为
2013
2014
2015
2016
2017
2018
发生额
银行存款
144
科目余额
41
61．9
87
利润表
依照本钱收入明细表编制预测利润表：
利润表
单位：
万元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
一，营业收入
760
2000
3276
6200
7900
9500
减：
营业成本
404
1129
1954
3354
4354
营业税金及附加
110
396
495
营业费用
221
管理费用
财务费用
18
18
0
0
0
0
二，营业利润
1641
减：
营业外支出
0
10
30
50
70
100
三.利润总额
1591
减：
所得税费用
四.净利润
各个店面的平均利润增加率别离为：
41%，%，%，%,%
注：
●由于行业特殊性，属效劳业。
治理费用和营业费用较高
●项目主营业务税金及附加按期间费用估算。
因为该企业为餐饮业，其主营业务税金及附加要紧为以治理费用、营业费用为基准核算。
资产欠债表
资产欠债表
单位：
万元
资产
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
负债及权益
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
流动
资产:
流动
负债:
货币
资金
1362
应付
帐款
应付利息
18
18
0
0
0
0
应付职工薪酬
41
87
应交税费
110
396
495
应付利润
0
564
一年内到期的非流动负债
0
200
0
0
0
0
存货
1
5
8
流动负债合计
流动资产合计
1363
非流动负债
长期借款
200
0
0
0
0
0
固定
资产:
非流动负债合计
200
0
0
0
0
0
固定资产原价
130
225
295
500
530
600
负债
合计
减:
累计折旧
73
240
所有者权益:
固定资产净值
152
260
实收
资本
1000
1000
1000
1000
1000
1000
0
0
0
0
0
盈余
公积
0
未分配利润
593
2256
非流动资产合计
152
260
所有者权益合计
4597．5
资产合计
5448．4
7088
负债及权益合计
5448．4
7088
现金流量表
现金流量表
单位：
万元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
760
2000
3276
6200
7900
9500
现金流入小计
760
2000
3276
6200
7900
9500
购买商品、接受劳务支付的现金
1565
支付给职工的现金
185
514
支付的各项税费
0
578
支付其他与经营活动有关的现金
30
现金流出小计
450
1322
经营活动产生的现金流量净额
310
678
二、投资活动产生的现金流量：
购建固定资产所支付的现金
30
95
70
205
30
70
投资活动产生的现金流量净额
-30
-95
-70
-205
-30
-70
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收权益性投资所收到的现金
900
0
0
0
0
0
借款所收到的现金
200
0
0
0
0
0
现金流入小计
1100
0
0
0
0
0
偿还借款所支付的现金
0
0
200
0
0
0
分配股利所支付的现金
0
564
偿付利息所支付的现金
18
18
0
0
0
0
现金流出小计
18
564
筹资活动产生的现金流量净额
1082
-564
四、现金及现金等价物净增加额
1362
加：
期初现金及现金等价物余额
0
1362
五、期末现金及现金等价物余额
1362
财务报表分析
会计报表重要数据：
●五年营业收入（万元）：
；；；；
●五年净利润（万元）：
；；；；
企业偿债能力指标
短时间偿债能力指标
流动比率=流动资产/流动负责*100%
五年：
%，%，%，%，%
速动比率=速动资产/流动欠债*100%
五年：
%，%，%，226%，%
1、长期偿债能力指标
资产欠债率=欠债总额/资产总额*100%
五年：
26%，%，33%，%，%
产权比率=欠债总额/所有者权益总额*100%
五年：
%，%，49%，63%，%
企业运营能力指标
总资产周转情形
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
五年:
，，，，
企业获利能力指标
1、营业利润率=营业利润/营业收入*100%
五年：
%，%，%，%，%
营业净利润=净利润/营业收入*100%
五年：
%，%，%,%,%
营业毛利润=（营业收入-营业本钱）/营业收入*100%
五年：
%，%，%，%，%
2、本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额*100%
五年：
%，%,26%,%,%
3、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
五年：
%，27%，26%,%,%
4、净资产收益率=净利润\平均净资产*100%
五年：
%，%，%，%，%
企业进展能力指标
1、营业收入增加率=今年营业收入增加额/上年营业收入总额*100%
从第二年起:
%,%,%,%
2、营业利润增加率=今年营业利润增加额/上年营业利润总额*100%
从第二年起：
%，%，,38%
升级会员 