东财《审计学概论B》网考考前辅导资料1.docx
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一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个正确答案）
1.未记录本期发生的水电费，违反的认定是（）。
A.存在
B.完整性
C.发生
D.分类
答案：
B
2.《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》用于规范（）。
A.注册会计师职业道德
B.会计师事务所职业道德
C.审计业务质量控制
D.会计师事务所层面的质量控制
答案：
C
3.适宜分层的总体项目具有的特征为（）。
A.存在重大变异性
B.存在较小变异性
C.总体数量过少
D.总体金额过大
答案：
A
4.注册会计师执行代编业务使用的程序（）。
A.旨在对财务信息提出审计意见
B.旨在对财务信息提出审阅意见
C.旨在对财务信息提出其他鉴证意见
D.并不旨在对财务信息提出任何鉴证结论
答案：
D
5.样本规模与抽样风险的关系是（）。
A.同向变动关系
B.没有关系
C.有时同向变动
D.反向变动关系
答案：
D
6.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。
A.保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.无保留意见
答案：
A
7.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。
A.程序风险
B.控制风险
C.检查风险
D.固有风险
答案：
C
8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）。
A.信赖不足风险
B.误受风险
C.非抽样风险
D.信赖过度风险
答案：
C
9.如果被审计单位财务报表对与持续经营相关的重大不确定性事项未作出充分披露，注册会计师应当发表（）。
A.带与持续经营相关的重大不确定性部分的无保留意见
B.无保留意见
C.保留意见或无法表示意见
D.保留意见或否定意见
答案：
D
10.注册会计师接受客户的贵重礼品或奢侈款待，将产生的威胁是（）。
A.密切关系
B.自我评价
C.外在压力
D.过度推介
答案：
A
11.如果被审计单位不恰当地使用了持续经营假设编制财务报表，注册会计师应当发表的审计意见是（）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
答案：
C
12.通过检查有形资产获得的审计证据可以证明的认定是（）。
A.计价或分摊
B.存在
C.权利和义务
D.完整性
答案：
B
13.由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是（）。
A.有限责任合伙制
B.普通合伙制
C.独资制
D.股份有限公司制
答案：
B
14.下列证据中，可靠性最强的是（）。
A.应收账款函证的回函
B.销货发票
C.入库单
D.被审计单位管理层声明
答案：
A
15.事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是（）。
A.独资制
B.普通合伙制
C.有限责任合伙制
D.股份有限公司制
答案：
C
16.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（）。
A.至少保存8年
B.至少保存10年
C.至少保存3年
D.至少保存5年
答案：
B
17.审计证据的相关性是指（）。
A.审计证据应与审计目标相关联
B.审计证据应能如实地反映客观事实
C.审计证据的数量充分
D.审计证据由注册会计师直接获得
答案：
A
18.注册会计师应当考虑使用审计抽样的程序是（）。
A.风险评估程序
B.实质性分析程序
C.实质性程序
D.细节测试
答案：
D
19.将现销记录为赊销，违反的认定是（）。
A.存在
B.截止
C.完整性
D.分类
答案：
D
20.被审计单位在进行存货盘点时，未扣除受托代销的商品，违反的认定是（）。
A.截止
B.完整性
C.发生
D.权利和义务
答案：
D
21.注册会计师审计的萌芽发生在（）。
A.意大利
B.美国
C.法国
D.英国
答案：
A
22.如果被审计单位管理层拒绝就其对财务报表的责任出具声明书，注册会计师应当考虑（）。
A.出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.出具无保留意见的审计报告
C.拒绝出具审计报告
D.出具保留意见或否定意见的审计报告
答案：
A
23.在财务报表审计中，责任方是（）。
A.股东
B.管理层
C.债权人
D.注册会计师
答案：
B
24.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
A.将被审计单位的业绩与同行业作比较
B.了解被审计单位的业绩趋势
C.考虑是否存在舞弊风险
D.确定被审计单位的业绩是否达到预算
答案：
C
25.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（）。
A.变动样本规模抽样
B.发现抽样
C.固定样本规模抽样
D.停-走抽样
答案：
B
26.注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（）。
A.自身利益
B.自我评价
C.外在压力
D.过度推介
答案：
A
27.会计师事务所采取或有收费的方式提供审计业务，将产生的威胁是（）。
A.自身利益
B.自我评价
C.外在压力
D.过度推介
答案：
A
28.如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于（）类型。
A.外界压力
B.自我评价
C.过度推介
D.密切关系
答案：
B
29.对历史财务信息提供合理保证的鉴证业务是（）。
A.历史财务信息审计
B.对财务信息执行商定程序
C.内部控制审计
D.历史财务信息审阅
答案：
A
30.开发票时使用了错误的销售价格，销售收入账户违反的认定是（）。
A.存在
B.发生
C.计价
D.准确性
答案：
D
31.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量之间的关系是（）。
A.有时反向变动
B.同向变动关系
C.有时同向变动
D.反向变动关系
答案：
B
32.应收账款周转天数比去年增加了89天，最有可能违反的认定是（）。
A.计价
B.完整性
C.权利和义务
D.分类
答案：
A
33.了解被审计单位及其环境一般（）。
A.在承接客户和续约时进行
B.在进行审计计划时进行
C.在进行期中审计时进行
D.贯穿整个审计过程的始终
答案：
D
34.如果被审计单位在财务报表附注中就财务报表日后发生的火灾对其公司生产设备造成的影响进行了适当的描述，那么，注册会计师用来提醒使用者注意该事项的段落是（）。
A.形成保留意见的基础
B.其他事项
C.形成否定意见的基础
D.强调事项
答案：
D
35.与审阅业务相比，审计业务（）。
A.保证程度更高
B.保证程度更低
C.保证程度同样高
D.无法比较
答案：
A
36.审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密（）。
A.仍承担保密责任
B.不再承担保密责任
C.1年后不再承担保密责任
D.3年后不再承担保密责任
答案：
A
37.下列各项中，属于历史财务信息审计的是（）。
A.绩效审计
B.上市公司年度财务报表审计
C.上市公司年度财务报表审阅
D.内部控制审计
答案：
B
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案）
1.下列内容，应包括在关键审计事项部分的有（）。
A.该事项在财务报表中相关披露的位置
B.该事项在审计中是如何应对的
C.注册会计师对该事项单独发表意见
D.该事项被认定为审计中最为重要的事项之一，因而被确定为关键审计事项的原因
答案：
A、B、D
2.（）情形下，已取得的注册会计师证书将被收回。
A.完全丧失民事行为能力
B.以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
C.自行停止执行注册会计师业务满1年
D.受刑事处罚
答案：
A、B、C、D
3.内部控制的要素包括（）。
A.风险评估过程
B.信息系统与沟通
C.对控制的监督
D.控制环境、控制活动
答案：
A、B、C、D
4.下列法规对注册会计师法律责任进行了规定的有（）。
A.刑法
B.证券法
C.注册会计师法
D.公司法
答案：
A、B、C、D
5.下列属于注册会计师职业道德基本原则的有（）。
A.诚信
B.独立
C.客观与公正
D.职业怀疑
答案：
A、B、C
6.如果通过实施存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，注册会计师可能发表的意见有（）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
答案：
B、C
7.如果注册会计师为存在利益冲突的两个以上客户服务，应当采取的防范措施包括（）。
A.告知所有已知相关方
B.并在征得他们同意的情况下执行业务
C.如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务，注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务
D.如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务，注册会计师可以申请仲裁
答案：
A、B、C
8.穿行测试旨在（）。
A.了解交易在财务报告系统中如何生成、记录、处理和报告
B.了解相关内部控制如何执行
C.确定内部控制是否得到执行
D.确定内部控制是否运行有效
答案：
A、B、C
9.以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D.评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
答案：
A、C、D
10.会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼，可以采取的应对措施有（）。
A.严格遵循职业道德守则
B.建立会计师事务所质量控制制度
C.谨慎选择合伙人
D.严格遵守审计准则
答案：
A、B、C、D
11.为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年度的工作底稿，以便了解（）。
A.上年度审计报告类型
B.上年度审计差异调整事项
C.被审计单位内部控制薄弱点
D.上年度重要会计问题
答案：
A、B、C、D
12.关于属性抽样与变量抽样的论述中，正确的有（）。
A.属性抽样要依据非统计抽样，而变量抽样的依据是统计抽样
B.属性抽样误差单位为百分比，而变量抽样的误差单位为金额
C.属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性程序
D.属性抽样可了解非会计信息，而变量抽样用来了解会计信息
答案：
B、C、D
13.询问的方式有（）。
A.以书面方式
B.以口头方式
C.向被审计单位内部的知情人员获取财务信息和非财务信息
D.向被审计单位外部的知情人员获取财务信息和非财务信息
答案：
A、B、C、D
14.通常不对提供服务的注册会计师提出独立性要求的业务有（）。
A.预测性财务信息审核
B.内部控制审核
C.代编财务信息
D.对财务信息执行商定程序
答案：
C、D
15.下列各项，属于完成审计工作并出具审计报告阶段的内容有（）。
A.审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项
B.考虑持续经营问题和获取管理层声明
C.复核审计工作底稿和复核财务报表
D.与管理层和治理层沟通
答案：
A、B、C、D
16.存货监盘结果能够证明（）。
A.存货是否存在
B.是否有毁损
C.是否有短缺
D.不能证明存货的所有权
答案：
A、B、C
17.下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（）。
A.控制的预期偏差率
B.在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度
C.对证据的相关性和可靠性的要求
D.执行的频率
答案：
A、B、C、D
18.对于上市公司，在确定重要性水平时，下列各项中通常可以作为计算重要性水平基准的有（）。
A.税前利润
B.营业收入
C.资产总额
D.非经常性收益
答案：
A、B、C
19.对注册会计师业务推介的要求有（）。
A.应当客观、真实、得体
B.不得损害职业形象
C.不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
D.不得贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
答案：
A、B、C、D
20.注册会计师职业道德基本原则包括（）。
A.保密
B.职业怀疑
C.忠诚
D.专业胜任能力
答案：
A、D
21.当存在利益冲突时，注册会计师可以采取的防范措施有（）。
A.分派不同的项目组为相关客户提供服务
B.实施必要的保密程序，防止XX接触信息。
例如，对不同的项目组实施严格的隔离程序，做好数据文档的安全保密工作
C.向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引
D.要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议
答案：
A、B、C、D
22.可以实施经营审计的主体包括（）。
A.注册会计师
B.政府审计人员
C.内部审计人员
D.注册会计师协会
答案：
A、B、C
23.在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（）。
A.会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
B.如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
C.如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
D.会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
答案：
B、C、D
24.非抽样风险可能来自于（）。
A.选择的总体不适合测试目标
B.控制偏差或错报的定义不恰当
C.审计程序选择不当
D.对审计发现的评价不当
答案：
A、B、C、D
25.对询问的效果，描述正确的有（）。
A.通常不足以发现认定层次存在的重大错报
B.不足以测试内部控制运行的有效性
C.注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据
D.获得的审计证据可靠性很强
答案：
A、B、C
26.通常情况下，审计计划阶段的主要工作包括（）。
A.初步评价被审计单位的内部控制制度
B.调查了解被审计单位的基本情况
C.确定重要性，分析审计风险
D.复核审计工作底稿，审计期后事项
答案：
A、B、C
27.注册会计师如果在审计报告日前已经获取其他信息，可能出现在其他信息部分中的表述有（）。
A.注册会计师无任何需要报告的事项
B.其他信息中存在未更正重大错报
C.已对其他信息发表意见
D.已对其他信息进行审计
答案：
A、B
28.评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当（）。
A.实施更详细的实质性程序
B.确定越低的可接受检查风险水平
C.确定越高的可接受检查风险水平
D.实施更详细的控制测试程序
答案：
A、B
29.如果财务报表存在尚未更正的重大错报，注册会计师出具的审计报告可能为（）。
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
答案：
B、C
30.影响注册会计师审计发展变化的原因有（）。
A.所有权和经营权的分离
B.公众需求的变化
C.注册会计师能力的变化
D.注册会计师资格考试的困难度
答案：
A、B、C
三、判断题
1.控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。
（）
答案：
错误
2.注册会计师在为被审计单位提供年度财务报表审计的同时，不得兼任被审计单位的独立董事。
（）
答案：
正确
3.注册会计师对防止或发现被审计单位的舞弊负有主要责任。
（）
答案：
错误
4.保留意见的审计报告中需指出被审计单位的财务报表整体上没有做到公允反映。
（）
答案：
错误
5.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。
（）
答案：
错误
6.评估的认定层次的重大错报风险水平可能影响进一步审计程序的类型。
（）
答案：
正确
7.评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。
（）
答案：
正确
8.询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。
（）
答案：
错误
9.选取特定项目进行测试属于审计抽样的一种方法。
（）
答案：
错误
10.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
（）
答案：
错误
11.以前年度审计实施实质性程序获得的证据在本期审计中一般不再适用。
（）
答案：
正确
12.实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。
（）
答案：
正确
13.不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。
（）
答案：
正确
14.在审计报告中，一般先指明审计意见的类型，再说明形成该审计意见的基础。
（）
答案：
正确
15.为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
（）
答案：
错误
16.从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。
（）
答案：
错误
四、简答题
1.简述内部控制的概念和要素。
答案：
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督5个要素。
2.注册会计师职业道德基本原则有哪些？
答案：
注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立、客观与公正、专业胜任能力与应有的关注、保密、良好职业行为。
3.重要性概念在区分一般过失和重大过失中有何重要作用？
答案：
重要性概念在区分一般过失和重大过失中的作用是，如果财务报表中存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应该发现，但因工作疏忽而未能将重大错报查出来，可以视同为重大过失。
如果财务报表有多处错报事项，每一次都不算重大，但综合起来对财务报表整体的影响却较大，也就是说，财务报表作为一个整体可能严重失实，但常规审计程序难以发现，一般认为其具有一般过失。
4.审计证据的基本特征是什么？
答案：
审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本特征。
审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。
注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，并受审计证据质量的影响。
审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，亦即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
相关性是指审计证据应与审计目标相关联；可靠性是指审计证据应能如实地反映客观事实。
五、论述题
1.如何评估重大错报风险？
答案：
了解被审计单位及其环境的目的之一就是评估重大错报风险。
注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险。
在识别和评估重大错报风险时，
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