财务规范方案.docx

财务规范方案.docx

《财务规范方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务规范方案.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务规范方案

财务规范方案方案

第一项公司注册期业务规划

第二项公司财务制度和岗位职责规划

一、制定会计核算方法

二、制定会计核算规范

三、制定财务管理制度

结合公司的实际情况，按预算管理、资金管理、费用管理、资产

管理、税务管理等方面进行规范化。

四、制定财务业务流程

根据公司实际业务流程设定相对应的财务流程图。

五、会计岗位职责细化

财务管理模块：

1、建立健全会计核算体系和财务管理制度。

2、保管公司财务专用章，根据资金计划和公司领导的签字和授权，

合理调配资金，并及时将流动资金的周转情况及时向上级领导汇报。

3、负责组织开展年度资金清查，账务核对工作，定期对公司的经营

结果和财务状况进行分析。

4、组织定制公司年度经营计划和编制年、季、月度的成本、利润、

资金、费用等有关资金的预算。

5、参与公司重要管理制度的制定，参与公司重大经济项目的认证和

决策，审核公司项目投资财务可行性。

总账、往来账模块：

1、按照费用报销的有关规定，严格审核报销单据、发票等原始凭证，

并做好借款人员及时清账工作。

2、负责日常凭证的记账和复合工作，正确摊销和计提有关费用，归

集和分配各部门费用，负责月度、季度和年度费用明细表的编制、

审核、汇总、上报工作。

3、负责固定资产、无形资产，各期间费用及备用金的会计核算工作。

4、编制会计报表，及时整理会计档案，完成装订、归档。

5、负责定期检查、核对、清理往来账、询证核实、进行账龄分析并

加强欠款的催收工作。

成本核算模块：

1、负责采购申请、采购付款、采购发票的审核工作。

2、负责每月仓库入库单、出库单、退库单 的审核。

3、负责成本核算、成本分析、成本管控，定期编制成本分析报表，

预测分析产品销售价格。

4、做好存货、资产的定期清查盘点工作，并完成盈亏盘点表和盘点

报告的编制。

税务处理模块：

1、负责销售发票的领购、保管、开具和核销工作。

2、按税法规定，计提当期应计的各项税费，填制当期税务申报表，

每月 10 日向税务机关申报，及时缴纳税款。

3、建立健全应交税费中的各项税费明细账。

4、及时了解财税新政策，对税负进行合理的分类统计和分析，拟定

企业整体税务计划。

六、出纳岗位职责细化

1、办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

登记现金、

银行存款日记账，及时核对银行存款，现金做到日清月结，做好现

金盘点工作。

2、每月 2 日负责编制资金收付明细报表，对资金流动情况及时进行

统计、分析。

及时整理、装订、归档资金收付明细报表、银行对账

单等资料。

3、及时核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，做到账实相

符。

4、办理各种银行及个人的汇款业务，每日汇报银行存款余额。

5、定期盘点现金，做到账实相符，月末与总账核对现金和银行存款

余额，出现差异及时汇报，做出处理。

6、根据公司职工薪金发放名册，按时发放职工的工资、奖金。

7、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、住房公积金等工作。

8、负责现金、转账支票等银行票据以及发票的申领、保管，合法使

用发票和收款收据，及时缴销已使用发票及收款收据。

定期盘点票

据，月末与总账核对，出现差异及时汇报解决。

9、会计档案的整理、装订、归档工作。

第三项公司初始财务建账规划

一、选择合适的财务软件。

二、根据财务软件，设置账套。

1、总分类账

2、现金日记账、银行日记账

3、财务明细账：

费用明细账、单位往来账、员工往来账、固定资产

账、工资明细账等。

4、进销存明细账：

销售明细账、采购明细账、库存明细账、存货明

细账。

5、企业设立的第一张记账凭证，借：

银存存款/固定资产/存货/无

形资产等 贷：

实收资本 。

三、选择会计科目

参照新会计准则应用指南中的会计科目，结合琛益博所属行业及

企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、

损益类中选择出应设置的会计科目。

四、核实资产负债额

1、盘点现金及单据，确定现金金额；

2、取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；

3、盘点库存商品等，确定存货金额；

4、编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，确定往来

款项金额；检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目；

5、盘点固定资产，确定固定资产金额；

6、取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额；

7、根据结果编制出资产负债表，并据此做建账第一号凭证。

四、数据初始化输入

根据财务软件的建账设置，将初始化数据输入到各财务模块中，完

成建账工作。

1、期初会计科目的设置

2、期初会计科目金额的输入

3、往来单位、部门、个人编码设定以及初始数据的输入

4、商品编码设定及初始数据的输入

五、规范收入、支出的确认。

1、 按发货确认收入，后把每月发货的订单按品项汇总，月底时做

成一张发货单来确认收入（运费也是要确认在收入里的），成本就是

这张发货单上的品项的成本，对应结转。

当月收到的退货就冲减当

月的收入。

2、成本确认：

货品成本；平台固定成本；运营成本；人工成本。

产生的与经营相关的人工、材料、招待、推广等一切费用计入成本。

3、费用：

（1）开办费包括筹建人员开支的费用（工资、福利费、

交通费、差旅费）。

（2）企业登记、公证的费用：

主要包括登记费、

验资费、税务登记费、公证费等。

（3）企业资产的摊销、报废和毁

损。

（4）其他费用：

a、筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬

费；b、印花税；c、经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所

发生的费用；d、其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、

文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。

第四项财务报销管理制度

为更好地加强财务管理，规范财务行为，加强财务监督，杜绝不

合理的支出，特制订本财务报销制度。

一、资金申请及使用

1、资金用途

1）采买，申请购买设备、办公用品等。

2）项目经费和差旅费。

2、资金使用权限

1）资金使用应先根据部门预算、项目预算提出申请，经上级领导

批准后，财务分批划拨资金。

2）属于预算内日常业务开支各部门负责人可根据事务的缓急有计

划的先申请，经财务经理批准签字后再分批进行拨款和采买。

3）非计划内日常开支，由部门负责人做出补充预算，总裁办审批

后，再提出用款申请。

财务按审批内容划拨资金。

3、采买申请流程。

1）购买流程：

询价比价→预算→批准→购买→验收→入帐→领用

2）申请流程：

填写申购单，由使用部门负责人报项目负责人审批。

属日常业务的，直接加到月预算内；属专项业务或大件采购的，需

报总裁办审批后再加入到月预算内。

采买开支财务根据资金使用计

划安排资金，行政部根据实际情况安排有关人员进行采买。

3）注意事项：

采买必须要开具发票，发票上要有商家电话。

4、提交时间

大型活动策划方案（含财务初预算）应在活动举办前 30 个工作日

提交领导审批。

批准后，在活动举办前 15-7 个工作日把准确详实的

财务预算报到财务。

财务核算无误后，按照预算中的付款日期转帐。

1）常规活动、办公用品采购应提前 15 个工作日提交总部审批。

2）房租应提前 15 个工作日提交财务。

3）紧急的事件应提前 1-3 工作日提交总部审批。

5、资金支付方式

费用在 500 元以内的先经办人垫付，再到财务报销；费用在 500

元以上的申请用款一律统一经过网银转帐支付。

二、费用报销流程

1、费用报销项目

1）差旅费。

因公出差，出发地至目的地的来回交通费。

2）市内交通费。

因公外出市内办事，原则上只报销乘坐公交费用。

如有急事或特殊情况须事前经领导同意后才能乘坐的士，办事回来

后拿着有情况说明和领导签字同意的报销单来财务报销。

各级领导

必需在自己的权限范围内审批。

3）餐费。

只限于因节假日公司组织的集体聚餐的餐费；组织集体

会议、培训后的集体聚餐的餐费。

2、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归

类规范粘贴并填写“费用报销单”，粘贴过程中应区别费用性质（如：

交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归

类计算和整理。

3、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”

的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，

再交共同参与的人员或部门负责人复查其真实性，无异议后签字证

明。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要

保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

4 、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”连同申购单

送校领导核准，再由会计重点对“费用报销单”后所附的原始发票

和单据进行合法性审查，看报销单是否有涂改、费用的计算是否正

确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。

出纳人员在会

计审核无误后方能付款。

5、严格执行各项费用的报销时间，费用发生完毕 7 个工作日未办理

报销手续的，借支款先行从当月工资中扣除，如有外出等特殊情况

的需先向部门负责人报备，另安排时间办理报销手续。

6、跨年度单据原则上不予报销。

三、费用报销单填写及票据粘贴

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封

面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚

度应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张

贴；

5、报销单据性质、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，

并按金额大小排列；

6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，圆珠笔（复写除外）及

铅笔无效。

8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致。

四、原始凭证

1、原始凭证必须具备的内容：

凭证的名称

（1）填制的日期；

（2）

填制单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；（3）填

制单位的公章；（4）接受凭证单位名称；（5）经济业务的内容、

数量、单位和金额。

取得原始凭证时，应仔细核对原始凭证中各项

记录的正确真实性。

对记载不正确、不完整的原始凭证财务予以退

回，要求更正、补充。

2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当

由出具单位重开或者更正，更正后应当加盖出具单位印章。

原始凭

证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3、 外单位提供的凭证丢失，应取得原开出单位盖有公章的证明，

并注有原凭证号、金额和内容，对确实无法取得证明的，由当事人

写出详细情况，经批准后代作原始凭证。

4、 经（上级）有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证

的附件，如果批准文件需要单独归档的，应提供批准文件复印件。

5、 需办理入库手续的物资，必须经行政部门有关人员验收入库，

入库单须与原始发票一起，经该部门负责人审核，领导审批后，方

可报销。

6、 不办理入库手续的物资，发票背面必须有经办人、证明人（使

用人）、行政部签字，经该部门负责人审核，报领导审批后方可报销。

7、 对一般经费支出，发票反面须有注明开支用途、经办人、证明

人签字，经领导审批后方能报销。

8、 财务人员必须严格遵守有关规定，经审核检查符合规定的支出，

方能办理报销手续。

财务人员不得超越工作权限，对不符合报销的

凭证或未经审批的凭证擅自予以报销。

9、凡购置性凭证及支付的培训费、会务费、住宿费必须要有发票，

且购置性发票上应留有商家的电话号码。

关于营销费用补充说明：

一、目的

1、为明确费用开支审批手续，提高工作效率。

2、严格控制费用开支，规范报销的管理。

二、报销注意事项

1、报销单须本人亲笔、正楷、完整的填写各种报销单据，不得漏项，

特别是报销但上的大小写金额、单据张数不能涂改，有涂改应重新

填写。

2、公司所有的报销在规定时间出账，并且通过银行转账到对方账户，

（特殊情况需要约定备注支付方式）。

3、为了分清责任，进行核算，不同人员支出的费用不得混淆在同一

张报销单上。

4、所有的费用报销须提供正式的发票，各部门在购买物品或业务发

生时应向对方索取发票，发票内容填写完整，要素齐全，大小写金

额相符，金额不能涂改，没有正式发票的项目须写明情况。

三、报销范围

1、关于费用，主要包括：

差旅费、通信费、办公费、交通费、低值

易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、年检费、会议

费水电费、房租物业费等

2、市场人员宣传所产生的费用，其中包括：

推广费、市场宣传所需

要的物资等。

四、费用报销的一般流程

报销范围内，报销人整理报销单据填写报销单→提交领导审核→财

务报销。

报销范围：

1000 元以内，财务审核；1000 元-5000 元，领导审核→

财务复核；5000 元以上，领导审核→财务复核。

报销流程：

贴票→填制报销单→交由领导审批签字→报送财务处报销。