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对公账户收入的银行票据可以作为原始凭证报收入吗

篇一：

浙江省201X年会计继续教育答案

201X会计继续教育试题

【判断题】

1、企业发生的某些支出，金额较小的，从支出受益期来看，可能需要若干会计期间进行分摊，但根

据重要性要求，可以一次计入当期损益。

（√）

2、在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。

（×）

3、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。

（√）

4、能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。

（√）

5、能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，按原面额全额兑换。

（×）

10、纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。

（×）

14、一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。

（×）

15、单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。

（×）

18、按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。

（√）

19、签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。

（×）

27、企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。

（×）

29、调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。

（√）

35、在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。

（√）

41、出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。

（×）

44、因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。

（×）

52、应聘时应尽量少发言，少说少错，不说不会错（×）。

54、小李被授权为材料采购审批人。

现企业签订的加急订单急需甲材料进行生产，小李怕延误生产，决定亲自购买该批材料。

小李的作法是否正确？

（×）

56、会计凭证包括会计凭证和原始凭证（√）。

57、企业生产经营过程的全部内容都是会计核算的对象。

（×）

64、某些经济业务的发生，将会影响“资产=负债+所有者权益”这个会计等式的平衡性。

（×）

69、累计凭证一般为自制原始凭证（√）

70、如小写金额为￥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。

（×）

71、所有原始凭证，都能作为填制记账凭证的依据。

（×）

72、在对原始凭证审核过程中，发现其中一张购货发票是伪造发票，会计应马上采取报警的措施。

（×）

74、关于以现金形式发放工资的经济业务，可将提取现金与发放工资的会计分录做在同一张记账凭证中。

（×）

75、记账凭证的填制日期是经济业务发生的当天。

（×）

78、为体现对会计凭证内容是否真实的审核要求，所有记账凭证都必须附有原始凭证。

（×）

87、备查账簿要求具有统一格式（×）。

89、库存现金收入是根据收款凭证登记的。

（×）。

94、年初将有余额账户的余额记入新账余额栏时，需编制记账凭证（×）。

100、结账后，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，即纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。

（×）

101、补充登记法适用于记账依据的会计凭证的金额有错误，并且错误金额大于应记的金额，导致账簿记录金额多记，而会计科目及记账方向均无错误。

（×）

108、记账凭证账务处理程序的优点是直接根据记账凭证登记总分类账，简单明了，易于理解，在总分类账中可以全面反映各项经济业务的发生情况，便于分析和检查（√）。

109、科目汇总表账务处理程序缺点是登记总分类账的工作量较大，也不便于会计分工。

（×）112、在资产负债表中，负债按其流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等。

（×）116、现金流量表是静态报表。

（×）

117、现金流量表的编制方法中，直接法以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

（×）

122、定额版发票可分为常规式发票及剪开式发票。

（×）

124、一般纳税人企业销售免税货物可以申请开具专用发票。

（×）

126、增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由省级税务机关审批。

（×）

128、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的则不能再申请认证。

（×）129、只要是发生销货退回的，不管购买方是否已经退还的专用发票，销售方都可以扣减当期销项税额。

（×）

132、向非一般纳税人销售货物、提供劳务的小规模纳税人可申请开具增值税专用发票。

（×）

【单选题】

16、下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（D）

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

17、下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（D）

A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金

20、从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。

A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对

23、下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（B）

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专项存款账户

26、关于划线支票说法正确的是（C）

A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金

C只可以转账D不存在划线支票

26、关于划线支票说法正确的是（C）

A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金

C只可以转账D不存在划线支票

30、编制银行存款对账单的调节公式（A）

A银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项

=银行对账单余额+企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项

B银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项

=银行对账单余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项

C银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项

=银行对账单余额+银行已收企业未收的款项-企业已付银行未付的款项

D银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-企业已付银行未付的款项

=银行对账单余额+企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项

35、从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（A）账簿。

A.订本式B.活页式C.卡片式D.三栏式

42、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）年。

A.10B.20C.15D.5

48、现金日记账和银行存款日记账保管期限为（D）年

A.10B.15C.20D.25

53、库存现金日记账和银行存款日记账由（B）负债登记。

A．会计人员B．出纳人员C．会计人员和出纳人员均可

61、费用类账户的期末余额（D）

A．在借方B．在贷方C．在借方或贷方D．一般无期末余额

66、下列凭证属于外来原始凭证的是（C）

A.领料单B.发料凭证汇总表C.住宿发票D.产品入库单

73、能全面反映经济业务的账户对应关系的是（C）

A.单式凭证B.汇总收款凭证C.复式凭证D.汇总付款凭证

76、到开户银行提取现金，应填（B）。

A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.以上都对

77、通用记账凭证填表制方法与（C）相同。

A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.单式凭证

80、从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得（A）。

A.原签发单位盖有公章的证明B.本单位盖有公章的证明

C.业务部门的证明D.以上都对

86、订本账适用于（C）登记。

A.原材料明细账B.生产成本明细账

C.银行存款日记账D.应交增值税明细账

90、银行存款日记账应定期和（C）核对。

A.收款凭证B.付款凭证C.银行对账单D.银行存款总账

96、一般会计人员办理交接手续，由（C）监交。

A.单位负责人B.法定代表人C.会计机构负责人D.出纳

98、对于顺查法，正确的是（B）。

A.制证—过账—试算—结账B.制证—过账—结账—试算

C.试算—制证—过结—结账D.制证—试算—过账—结账

103、三种账务处理程序之间的根本区别在于（B）的依据和程序不同。

A.登记日记账B.登记总账C.登记明细账D.编制财务报表

104、最基本的账务处理程序是（A）。

A.记账凭证账务处理程序B.科目汇总表账务处理程序

C.汇总记账凭证账务处理程序D.原始凭证账务处理程序

131、纳税人每月发票使用量超过（B）本时可申请印制印有本单位名称的发票。

A.30B.50C.80D.100

【多选题】

6、作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD）。

A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平

C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度

7、出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ABCDE）。

A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密

8、资金支出的一般程序是（ABCD）

A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回

篇二：

银行票据管理办法

银行票据管理办法

篇三：

银行票据收支管理办法

银行票据收支管理办法

第一章总则

第一条、为了加强公司银行票据管理，规范银行票据业务，根据《票据法》、《中国人民银行结算管理规定》及相关税务法规，并结合公司的实际情况明确管理责任，特制定本制度。

第二条、银行票据指现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、商业汇票等。

第三条、本制度仅适用于XXXXXX有限公司。

第二章银行票据管理的内部控制

第四条公司所有银行票据收支必须通过财务部统一办理，任何部门和个人都不得擅自收取或处理公司银行票据。

第五条、财务部负责公司银行票据的领购、核销及保管等业务，总账会计负责银行票据领购、核销档案管理，银行出纳负责银行票据的实物保管。

第六条、银行票据必须存放在保险箱内，由出纳妥善保管。

财务印鉴与银行票据应由财务经理和银行出纳分别保管。

第七条、总账会计应建立银行票据备查登记簿，银行票据备查登记簿包括购买及使用日期、号码、金额、用途、经办人及备注等事项。

作废银行票据应粘贴在备查登记簿的相应位置，妥善保管，银行出纳领取新银行票据时，应先核销之前已使用银行票据。

第八条、银行出纳办理银行票据业务必须经财务经理同意实施。

第九条、银行出纳应根据审核无误的收付款凭证收取或支付银行票据，收取款项时应开具收款收据。

第十条、银行票据必须按照顺号使用签发，作废应加盖专用的作废章。

第十一条、总账会计在每月30日前依据银行票据领用档案检查银行票据，保证帐实相符。

第十二条、银行出纳在发现银行票据遗失或银行票据拒付等情况时，应尽快采取相应的措施，在解决的同时，应向财务经理报告并听取意见，对重大事故财务经理应向公司总经理汇报。

第十三条、银行出纳因调动工作正式离开岗位时，应按规定的日期结束其所担任的全部业务，

对于保管的票据、印签及未定事项（应写详细的书面材料），应在交接明细表写明并须签名。

在财务经理的监督下，移交人员向后任的银行出纳逐项、逐笔地交接，当面点清确认无误后，由财务经理和后任银行出纳在交接明细表上签名确认，移交人员才可离开岗位。

第三章银行票据的收纳

第十四条、银行出纳收到银行票据后，应尽快向财务经理报告。

对收取的银行票据，银行出纳应认真审查收款人、金额、日期、印鉴等内容，对于不合规的票据，银行出纳应向财务经理报告，由财务经理确定解决方案。

原则上收取的银行票据应当天解缴银行。

第十五条、银行出纳在收取银行票据时，应向支付方出具收据。

第十六条、银行出纳收到银行票据时，应及时记录。

第十七条、由于支付方存款不足、变更票据日期或内容等原因致使需要更换已接受的票据时，应经财务经理同意，并通过业务部门将已收取的票据交还给签发单位。

归还票据时必须取得该单位的归还票据受领证明书。

有关业务部门应做好归还票据的善后处理工作，保证将更换后的票据及时收回。

第十八条、银行出纳将银行票据解缴银行并收到银行收帐通知后，应尽快向财务经理报告。

发生退票时，银行出纳在迅速查明原因的同时，应尽快向财务经理报告。

财务经理应根据情况和有关业务部门共同采取相应措施，妥善处理。

第四章银行票据的支付

第十九条、银行票据支付程序

申请人填写付款单据→部门领导审核→财务会计会审→财务经理会审→总经理审批→出纳付款

第二十条、财务会计应认真审核由经办部门提交的申请单据、合同及发票等原始凭证，并出具审阅意见。

。

第二十一条、经银行票据支付程序后，由财务会计将有关支付单据交银行出纳办理。

银行出纳按以下手续支付：

（一）市内银行支付时，支付方式为转帐支票为主。

应写明收款人、用途、金额、日期及其他可以明确的项目，不得签发无日期、无收款人、无用途及无金额的空白支票。

转账支票开具后提交财务经理核对无误后加盖财务印鉴，转帐支票由银行出纳递交收款单位经办人，并由经办人在票据存根上签收并开具收款收据。

（二）异地转帐支付时，银行出纳应按支付申请单注明的付款方式（电汇、信汇、银行汇票、商业汇票）、收款人全称及开户银行和帐号等填写银行委托支付单，提交财务经理核对无误后加盖财务印鉴，由银行出纳递交银行处理。

（三）银行承兑支付时，银行出纳应按支付申请单注明的付款金额、收款人全称、发票和合同等填写银行承兑开具申请单，提交财务经理核对无误后加盖财务印鉴，由银行出纳递交银行处理，银行承兑汇票开具完成后，由银行出纳递交收款单位经办人，并由经办人开具收款收据。

第五章附则

第二十二条、本制度自下发之日起开始实（来自:

WWw.:

对公账户收入的银行票据可以作为原始凭证报收入吗）施，由XXXXXX有限公司财务部负责解释、修订。

XXXXXX有限公司

篇四：

2.07年7月银行会计学试题与答案

全国201X年7月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：

00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起

（D）P106

A．3天

B．5天

C．7天

D．10天

2．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（D）P13

A．职能

B．作用

C．任务

D．特点

3．存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设

（A）P54

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

4．按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记帐分类，银行的会计凭证应分为（A）

A．原始凭证和记账凭证

B．复式凭证和单式凭证

C．自制凭证和外来凭证

D．基本凭证和特定凭证P29

5．银行代收他行的票据，必须坚持（A）

A．“先收款、后记账”

B．“利润分配—未分配利润”账户

C．“实收资本”账户

D．“盈余公积”账户

6．年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（B）

A．“营业收入”账户

B．“利润分配—未分配利润”账户

C．“实收资本”账户

D．“盈余公积”账户

7．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的

（C）

A．原值

B．转移价值

C．净值

D．重置安全价值

8．如从现汇户支取外币现钞，下列哪笔“外币买卖”科目的记账方向是错误的?

（B）

A．贷记外币买卖—汇买价

B．借记外币买卖—汇买价

C．借记外币买卖—钞买价

D．贷记外币买卖—钞卖价

9．单位活期存款按季结息的计息时间是（D）

A．每月末20日

B．每年末月20日

C．每年6月30日

D．每季末月20日

10．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（B）

A．先直后横法

B．先横后直法

C．直接通过联行电子汇划清算系统办理

D．先直后横再直法

11．银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是

（D）P232

A．保险柜

B．仓库房

C．业务库房

D．出纳库房

12．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（A）

A．法定公益金

B．法定盈余公积

C．资本公积

D．任意盈余公积

13．用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（B）

A．系统内款项存放

B．辖内往来

C．系统内上存款项

D．存放中央银行款项

14．利润表填列的依据是（C）

A．账户的期初余额

B．账户的期末余额

C．损益类账户的本期发生额

D．账户的本期发生额

15．购入固定资产入账价值的核算应遵循（C

A．谨慎性原则

B．配比原则

C．历史成本原则

D．权责发生制原则

16．转账业务应贯彻的原则是（C）

A．先收款，后记账）