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经验本人做的财务分析报告欢迎提意见

[经验] 本人做的财务分析报告,欢迎提意见

##公司2010年财务分析报告

##公司财务部

二○一一年元月十日

报 

告 目 录

一、2010年经营指标完成情况

（1） 经营指标完成情况

（2）经营情况分析

（3）本公司经营情况与同行业经营指标对比

二、销售状况分析

（1）市场销售情况分析

（2）各销售办事处完成销售情况

（3）产品销售结构分析

（4）新药销售情况分析

（5）#费用分析

（6）药公司各办事处投入产出分析

三、成本费用控制情况分析

（1）各剂型单位生产成本变动情况

（2）主要产品成本变动情况分析

（3）采购成本对产品成本的影响

（4）燃料、动力成本分析

（5）期间费用控制情况

（6）各部门费用控制情况

四、经营风险评价

五、财务部门应对措施

（1）加强日常成本控制

（2）建立健全预算准备机制，制定符合企业实际的全面预算管理目标，并进一步细化预算

（3）财务精细化管理，为决策者提供前瞻性预测信息

（4）国家税收政策不断出台，需要不断提高财务人员的自身素质，适应新形势

六、2011年展望

##公司2010年财务分析报告

2010年，公司克服宏观经济形势、行业竞争和内部产品结构等多方面因素影响，努力挖潜降耗、提高效益，强化营销、加强基础管理，采取了多种积极措施，并取得了一定成效，但由于受内外部条件制约，公司效益略有下滑。

公司主营业务突出，主营业务收入主要来源于##用药的销售收入，营业利润为公司利润的主要来源。

2010年度随着国家不断深化医疗体制改革、对部分药品多次调控价格、反商业贿赂行动进一步开展、全面规范和整顿药品市场秩序等一系列政策的落实，同时伴随着全球金融危机的后继影响，国内外经济发展的不确定因素进一步复杂化、多样化，药品生产经营企业的经营环境发生了较大变化。

在此形势下，公司积极调整经营策略，在逆境中求发展，强化工作流程控制，外拓市场、内抓管理，使公司生产经营有序进行、持续发展。

2010年公司实现销售收入10,254.53万元，同比增长0.95%，实现利润1,294.34万元，同比下降20.47%。

下面就去年公司的经营和财务状况进行一个回顾和总结。

一、2010年经营指标完成情况及分析

（1）

总体经营指标完成情况 （单位：

万元）

项目

上年同期

本期

同比增减%

业务收入

10,158.05

10,254.53

0.95%

业务成本

4,306.13

4,337.93

0.74%

利润总额

1,627.56

1,294.34

-20.47%

营业利润

1,832.93

1,450.26

-20.88%

销售毛利率

57.61%

57.70%

0.15%

营业费用

2,289.34

2,652.11

15.85%

管理费用

1,544.34

1,584.00

2.57%

财务费用

4.20

4.29

1.99%

期间费用比率

37.78%

41.35%

9.45%

营业外收支净额

-205.37

-155.92

24.08%

净利润

1,571.51

829.29

-47.23%

在企业社会贡献方面：

应上交财政总额（各项税费）合计2,025.74万元, 同比增长406.87 万元，增长率25.13%，主要是所得税增加290.83万元所致，社会贡献总额合计3,866.12万元，同比减少320.45万元，主要是净利润较上年减少所致。

经营业绩分析：

1、营业收入与上年度基本持平，主要由于主打产品--##本年度受市场需求影响，公司压缩了产销售量，由上年度占销售额的36.03%下降为20.50%，占总销售的比较上年下降15.53%所致。

2、营业利润下降主要系由于报告期内销售费用较上年增加362.77万元，增长15.85%。

3、利润总额较上年减少333.22万元，下降20.47%，主要是营业利润下降。

净利润较上年下降742.22万元，下降率47.23%，主要系所得税较上年增加409.00 万元。

（2） 现金流量情况                            （单位 ：

万元）

项目

上年数

本年数

增减率

销售商品、提供劳务收到的现金

12,121.69

11,249.95

-7.19%

经营活动产生的现金净流量

1,577.67

443.68

-71.88%

投资活动产生的现金净流量

-546.49

-195.61

-64.21%

筹资活动产生的现金净流量

-862.57

0.00

-100.00%

现金净流量

168.61

248.87

47.61%

经营活动现金净流量增长率

-22.64%

-71.88%

-49.23%

销售商品收到的现金与销售收入之比

1.19

1.10

-7.82%

报告期公司经营活动产生的现金流量净额为443.68万元，比上年同期减少1,133.99万元，主要原因系销售商品、提供劳务收到的现金较上年减少871.74万  元，同时本期上缴所得税和增值税分别比上年增加290.83万元和76.55万元。

另外报告期投资活动产生的现金净流入为108.35万元，比上年同期净流出额增加108.35万元，主要系报告期内收到理财产品兑付款所致。

报告期内未发生筹资活动，主要是公司经营活动产生的现金流能满足生产经营的需要，未发生银行融资业务所致。

（3）

本公司经营情况与同行业（化学药品制剂制造行业）经营指标对比

公司与同行业经营效益对比

项目

同行业

本公司

差异

盈利能力

销售毛利率（％）

37.74

57.7

19.96

销售利润率（％）

11.12

13

1.88

资产报酬率（％）

12.3

14

1.7

偿债能力

负债率（％）

48.13

33.3

-14.83

利息保障倍数（倍）

9.75

302

292.25

发展能力

应收帐款增长率（％）

11.2

-55.3

-66.5

利润总额增长率（％）

23.22

-20.47

-43.69

资产增长率（％）

13.59

-3.6

-17.19

销售收入增长率（％）

20.66

0.95

-19.71

营运能力

应收帐款周转率（次）

6.63

6.93

0.3

产成品周转率（次）

9.78

51

41.22

流动资产周转率（次）

1.86

1.79

-0.07

注：

行业均值来源于：

国家发展改革委中国经济导报社编制的《2010年化学药品制剂制造行业风险分析报告》。

从以上数据可知，我公司盈利能力、偿债能力均优于行业平均水平，盈利能力高于行业均值表明公司的企业管理水平和经营业绩表现良好，偿债风险与偿债压力都较小，但发展能力弱于行业平均水平，表明公司规模扩张速度放缓，创新发展能力不足。

营运能力接近行业平均水平。

二、销售状况分析

本期累计发出产品数量7,921.19件，较上年数量增长7.30%，发出金额11,961.91万元，比去年同期增长0.92%，实际回款11,249.95万元，比上年同期减少7.19%，实际回款与收入的比1.10，实际发生（付现）销售费用为2,990.22万元，较上年增长25%。

费用占回款的比例为26.58%，较上期费用/回款的比例增加6.87%。

销售情况财务指标见下表：

（单位：

元）

项目

2009年

2010年

同比增减

一、销售业绩

销售收入

101,580,534.15

102,545,304.63

0.95%

总回款

121,216,904.39

112,499,469.89

-7.19%

其中:

办事处回款

121,201,035.55

112,472,573.13

-7.20%

总回款/销售收入

119.33%

109.71%

-9.62%

办事处人均回款

644,686.36

661,603.37

2.62%

办事处人均销售费用

121,349.12

175,895.54

44.95%

二、费用指标

销售费用率

22.54%

25.86%

3.33%

办事处政策提成占销售回款的比例

4.51%

4.51%

0.00%

销售费用中返利占销售费用比

13.05%

11.91%

-1.15%

1、国内市场销售状况分析

（1）全国主要##企业市场占有情况

近年来#科药物市场容量增长迅速。

业内估计，近年来全国#科药物的销售总额超过了55亿元，而且出现了一批业绩突出的##行业领导者和一批强势品牌。

目前，在处方药和非处方药市场上，专门研究生产#科药物的厂家已超过了20家。

从有关资料数据分析，国企的品种占了医院用药36%的份额，然而，生产企业苦乐不均。

生产##品种在8个以上的主要生产厂商作一对比分析。

占份额较大的企业：

我公司有30个品种进入医院，是所有中资企业中最多的，其中#占公司全部品种的20%份额，占全部样本医院使用#总金额的65.16%份额。

   山东正大福瑞达制药有限公司有3个品种进入##前10位。

除玻璃酸钠／#占有率达10%外，还有#与#，尽管后2个品种所占比例很小。

据统计该公司已有20种##进入了样本医院。

   湖北武汉#公司原来有9个品种进入医院，2009年使用数量为6个，#是该厂的拳头产品，占该厂6个品种的90.95%份额，尽管占医院使用#的份额也不大，只有7.34%，但毕竟该药在##的排序是位居第二。

江苏无锡市第六制药厂有9个产品进入样本医院，占该厂74.18%份额的#虽只占医院使用该药全部份额的19.13%，但环丙沙星进入前30位，所以对这近1/5的用药比例不可小窥。

近年来我国#科治疗药物市场变化

（1）##市场开始出现行业领导者以及强势品牌

2009年，正大##销售额超过5亿元，占整个##市场12.59%的份额，在零售市场的份额更是高达20.09%，行业地位突出。

##三个品牌销售额均过亿，这三个品牌在##市场处于强势地位。

（2）中药类地位下降

数据显示：

自2001年起，无论是医院市场还是零售市场，治疗眼疾的西药产品销售额都超过中成药。

特别是在医院市场，中成药的市场份额不到20%。

从近几年的数据看，中成药的市场份额呈逐年下降之势。

随着强势外资企业的进入，中成药的市场地位更不容乐观。

对于中成药的市场地位从医院##销售额前20位药品排名中可见一斑，医院销售额前20位的##排名中，中成药仅占两席，分别为#和#，并且两药品的市场份额也不高。

（3）技术含量高的产品更受市场欢迎

#是国内销售数量最多、销售金额最高的#。

因其获得玻璃质酸钠的专利保护，取得原国家计委单独定价的资格。

2009年#销售额（批发价计）高达1.5亿元，但它却是国内最贵的#，#零售价格为9.8元/支，而国内20家#眼液的生产厂家中，零售价超过1元的也只有3家。

#虽然比国内同类产品贵好几倍，但销售额却远远超过国内同类产品。

（4）外资、合资企业产品全线领先

外资、合资企业在产品价格、利润、技术以及营销理念方面都居国内领先地位。

外资、合资企业产品的价位一开始就走高端路线，为了拉开档次，外资、合资企业的产品讲究产品的质量和内外包装。

据悉，外资、合资企业平均投在每支眼药水上的包装和质量控制费用，往往比国内一支普通眼药水的卖价都高。

外资、合资企业在技术方面更是居国内领先地位。

以目前最尖端的人工泪液为例，国内只有潜江制药的#一个品种，而国外每个#科药厂都有自己的人工泪液产品。

如诺华制药的#已经是第五代的人工泪液。

（2）公司产品状况

我公司以