营改增后的涉税票据与合同管理.pptx

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营改增后的涉税票据与合同管理内容第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位第二讲营改增对企业票据管理的影响第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析第四讲营改增后合同管理及条款完善第五讲如何利用发票节税第六讲营改增全程账务处理与纳税申报要点把控法规速递国地税联合稽查办法国地税联合稽查办法。

国家税务总局营改增后涉税风险防范与税国家税务总局营改增后涉税风险防范与税务稽查工作的通知（务稽查工作的通知（税总函税总函【2016】256号号）再保险再保险不动产租赁和非学历教育等营改增不动产租赁和非学历教育等营改增政策政策。

会计处理与税务处理差异补征的税款不属会计处理与税务处理差异补征的税款不属于偷税行为于偷税行为。

营改增试点税负分析和整体运行情况分析营改增试点税负分析和整体运行情况分析工作方案工作方案。

引子1.本次营改增政策与供给侧改革的对接2.为什么全面营改增后，仍旧叫“试点营改增纳税人”？

3.营改增对其他税种的影响。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位一、什么是涉税票据1.发票的概念。

2.发票的类型。

3.发票有哪些主要要素。

4.发票的基本联次。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位二、税前扣除是否必须取得发票。

三、开具发票的基本要求1.开具发票的方式。

2.开具发票的注意事项。

3.什么时间开具发票。

4.虚开发票的严重后果

（1）虚开普通发票。

（2）虚开专用发票。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位5.母子公司或总分公司之间的交易是否应当开具发票。

6.提前开具发票是否存在涉税风险？

7.滞后开具发票是否存在涉税风险。

8.自己给自己开具发票是否存在涉税风险。

9.经营范围没有的项目是否可以自行开具发票。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位四、取得发票的基本要求1.取得有效发票应当注意的“三性”

（1）真实性。

（2）合法性。

（3）合理性。

2.恶意取得和善意取得发票的税务处理不同。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位3.除发票外，还有哪些涉税票据可以作为扣除凭证。

4.低于起征点的购进货物或劳务是否可以依据白条扣除。

5.取得抬头为个人名字的发票是否可以作为扣除凭证。

6.农产品购进应当取得什么样的凭证。

7.跨年度票据取得注意什么问题。

8.“三流一致”理念对普通发票也适用吗。

9.取得增值税专用发票应当关注的风险点。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位10.取得定额发票应当注意哪些问题。

11.按收入总额核定征收企业所得税的企业是否不需要索取发票。

12.增值税发票系统升级版实施，虚开还能躲藏吗。

13.职工食堂等购进货物或应税服务没有取得发票，是否可以税前扣除？

14.手写抬头的发票是否可以税前扣除。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位五、税法规定了哪些发票管理措施及处罚措施

（一）发票管理措施1.丢失专用发票补救措施。

2.丢失普通发票的补救措施。

（二）处罚措施1.未按规定开具发票的处罚措施。

2.虚开发票处罚措施。

六、发票犯罪相关规定及风险规避。

七、发票稽查在税务稽查中的重要地位。

第二讲营改增对企业票据管理的影响一、营改增后从政府取得的款项是否可以开具发票。

二、营改增后代收费用开具什么票据对纳税人有利。

三、营改增后违约金如何开具或取得票据？

四、营改增后融资性售后回租服务票据问题及案例分析。

五、营改增后，达到一般纳税人标准没有登记为一般纳税人，发票开具存在什么样的限制。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析一、与销项税额有关的票据处理

（一）差额征税的条件、发票的开具要求及会计处理的特殊性1.差额征税的条件。

2.不允许全额开具专用发票时差额征税开具发票要求及会计处理的特殊性。

3.允许全额开具专用发票时差额征税开具发票要求及会计处理的特殊性。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析

（二）视同销售行为的增值税处理及票据要求1.视同销售行为销售额的确定原则？

2.买一赠一政策热点及发票开具。

3.自产货物用于自建建筑物是否视同销售缴纳增值税？

4.卖房赠送物业费的增值税及票据处理。

5.营改增后房屋转为自持物业是否视同销售缴纳增值税？

是否需要开具发票。

6.2016年5月1日后将租入的老房转租，是否可以选择简易计税方法缴纳增值税？

发票如何开具？

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（三）销售退回、折让、返利等增值税处理及发票开具特殊性。

（四）房地产企业从事土地一级开发取得的收入应当按什么税目缴纳增值税？

开具和取得什么样的票据。

（五）旧设备的销售可以自行开具发票吗。

（六）甲供材销售额能够开具在建筑服务发票上吗。

（七）销售二手房准予扣除的购置原价及作价分别是指什么票据注明的价格。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（八）房地产企业拆一还一，是否能够按成本价缴纳增值税？

发票如何开具？

（九）挂靠业务应当由谁向购买方开具发票，是否存在涉税风险。

（十）建筑业跨县市应当向项目所在地税务机关申请代开发票还是由总机构直接自行开具发票。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十一）房地产开发企业销售开发产品，2016年4月30日之前已收取部分房款，未开具发票，也未签订合同，营改增后如何处理？

（十二）质保金什么时间开具发票好？

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十三）红字专用发票开具注意的风险。

（十四）房地产建安企业预收款如何开票？

（十五）营改增营业税发票过渡衔接问题。

（十六）哪些情况不允许开具专用发票。

（十七）统借统还业务需要开具发票吗。

（十八）股权转让是否需要向受让方开具发票？

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十九）营改增后，向建筑服务发生地税务机关申请代开发票时，税务机关按发票金额0.2%扣缴的企业所得税如何处理。

（二十）开发商收取的诚意金、认筹金、订金应当开具收据还是发票。

（二十一）房地产企业什么时间向购房者开具正式发票。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析二、与进项税额有关的票据处理

（一）进项税抵扣的票据有哪些？

（二）企业常见业务增值税抵扣一览表。

（三）专用发票已抵扣的项目改变用途用于不得抵扣项目时，如何进项税额转出？

（自建建筑物进项发票抵扣的特殊性处理及案例分析）？

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（四）不能抵扣的凭证且企业没有抵扣的不动产改变用途用于可以抵扣项目时，如何计算可以抵扣的金额？

专用发票逾期是否仍旧可以计算抵扣的金额。

（五）不得抵扣发票变为抵扣项目进项税抵扣技巧。

（六）路桥等通行费票据抵扣规定及账务处理。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（七）受托代建房屋应当向付款方开具建筑服务发票还是代理业发票。

（八）建筑业缴纳增值税准予扣除的分包款发票有什么要求。

（九）沙土石料等无法取得发票，如何处理。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十）营改增前取得的抵扣凭证是否可以在营改增后抵扣。

（十一）没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票是否可以抵扣。

（十二）如何避免进项税额逾期不能抵扣的尴尬。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十三）发票已抵扣进项税额的购进货物或服务因发生非正常损失转出进项税额时，注意什么问题。

（十四）分支机构没有及时传递抵扣凭证存在什么样的涉税风险。

（十五）对现有建筑物进行改扩建、装修等取得的抵扣凭证如何抵扣？

注意什么问题？

如何申报？

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十六）作为拿地的条件为政府配建的红线外项目，取得的专用发票是否可以抵扣？

（十七）兼营一般计税方法和简易计税方法项目时，取得的抵扣凭证如何抵扣？

（十八）税控设备及维护费的抵扣要求、会计处理与申报。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（十九）哪些企业专用发票不需要认证。

（二十）逾期抵扣凭证如何补救？

（二十一）取得按征收率开具的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额。

第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析（二十二）施工现场耗用的水电费票据等如何处理对企业有利。

（二十三）施工现场临时搭建的工棚、厨房等进项税额是否可以抵扣？

（二十四）向境外支付设计服务费用是否应当代扣代缴增值税？

取得的完税凭证是否可以抵扣？

抵扣时应当提供什么样的资料。

第四讲营改增后合同管理及条款完善一、合同约定发票条款的重要性及技巧。

二、营改增前后合同签订不同点。

三、建筑服务合同报价体系的修订原则与技巧。

四、营改增后对供应商的筛选原则。

五、合同热点问题1.免费车位如何处理对企业有利？

2.如何利用资金池账户规避关联交易风险。

第五讲如何利用发票节税一、采购合同签订时，按供货方是否能够提供发票、提供什么样的发票确定合同金额。

二、利用混合销售行为增值税的处理规定节税。

三、利用改变交易方式节税。

四、利用转租节税。

五、利用合同分解节税。

六、利用计算方法选择权节税。

七、利用放弃免税获取商机和税收利益。

第六讲营改增全程账务处理与纳税申报要点把控

（一）全程账务处理。

（二）纳税申报要点把控。

房地产企业营改增后的涉税票据与合同管理内容第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位第二讲营改增对企业票据管理的影响第三讲营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析第四讲营改增后合同管理及条款完善第五讲如何利用发票节税第六讲营改增全程账务处理与纳税申报要点把控法规速递国地税联合稽查办法国地税联合稽查办法。

国家税务总局营改增后涉税风险防范与税国家税务总局营改增后涉税风险防范与税务稽查工作的通知（务稽查工作的通知（税总函税总函【2016】256号号）再保险再保险不动产租赁和非学历教育等营改增不动产租赁和非学历教育等营改增政策政策。

会计处理与税务处理差异补征的税款不属会计处理与税务处理差异补征的税款不属于偷税行为于偷税行为。

营改增试点税负分析和整体运行情况分析营改增试点税负分析和整体运行情况分析工作方案工作方案。

引子1.本次营改增政策与供给侧改革的对接2.为什么全面营改增后，仍旧叫“试点营改增纳税人”？

3.营改增对其他税种的影响。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位一、什么是涉税票据1.发票的概念。

2.发票的类型。

3.发票有哪些主要要素。

4.发票的基本联次。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位二、税前扣除是否必须取得发票。

三、开具发票的基本要求1.开具发票的方式。

2.开具发票的注意事项。

3.什么时间开具发票。

4.虚开发票的严重后果

（1）虚开普通发票。

（2）虚开专用发票。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位5.母子公司或总分公司之间的交易是否应当开具发票。

6.提前开具发票是否存在涉税风险？

7.滞后开具发票是否存在涉税风险。

8.自己给自己开具发票是否存在涉税风险。

9.经营范围没有的项目是否可以自行开具发票。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位四、取得发票的基本要求1.取得有效发票应当注意的“三性”

（1）真实性。

（2）合法性。

（3）合理性。

2.恶意取得和善意取得发票的税务处理不同。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位3.除发票外，还有哪些涉税票据可以作为扣除凭证。

4.低于起征点的购进货物或劳务是否可以依据白条扣除。

5.取得抬头为个人名字的发票是否可以作为扣除凭证。

6.农产品购进应当取得什么样的凭证。

7.跨年度票据取得注意什么问题。

8.“三流一致”理念对普通发票也适用吗。

9.取得增值税专用发票应当关注的风险点。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位10.取得定额发票应当注意哪些问题。

11.按收入总额核定征收企业所得税的企业是否不需要索取发票。

12.增值税发票系统升级版实施，虚开还能躲藏吗。

13.职工食堂等购进货物或应税服务没有取得发票，是否可以税前扣除？

14.手写抬头的发票是否可以税前扣除。

第一讲涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位五、税法规定了哪些发票管理措施及处罚措施

（一）发票管理措施1.丢失专用发票补救措施。

2.丢失普通发票的补救措施。

（二）处罚措施1.未按规定开具发票的处罚措施。

2.虚开发票处罚措施。

六、发票犯罪相关规定及风