九江学院会计制度调研报告重点.docx

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九江学院会计制度调研报告重点

JIUJIANGUNIVERSITY

《会计制度设计》

课程调研报告

调研单位：

九江学院

班级：

A1115班

时间：

2014年12月

目录

一、单位背景介绍

二、调研目的

三、组织机构图

四、会计制度与财务制度

五、问题与分析

致谢

一、单位背景介绍

九江学院，坐落于江西省九江市，是经国家教育部批准设立的国有公办全日制本科普通高等院校，办学历史可上溯至1901年由美国基督教卫理公会创办的但福德学校，为军地共建、省市共建高校。

截至2013年，学校占地2850多亩，有主校区、浔东区校区、庐峰校区、八里湖、南湖校区五个校区，校舍面积130余万平方米，全日制在校生3.8万余人。

学院还设有1所直辖“三级甲等”附属医院“-九江学院附属医院。

学校有专任教师1818人。

学校建有21个二级学院。

设有经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学十一大学科门类。

有本、专科专业185个，有10个国家级、省级“本科教学工程”项目；有10个省级重点学科；8个高职高专省级示范专业；并设立了“流域管理与生态保护”博士后科研工作站。

学校建有庐山文化研究中心、鄱阳湖生态经济研究中心、沿江产业开发研究中心、国际农村医学教育研究中心，以及会计与审计研究所、旅游发展研究所、数控技术研究所、土木工程勘察设计研究所和应用化学研究所等28个科研机构。

2012年，学校各类科研项目经费超过3000万元。

学校现有各类实验室（中心）162个。

其中，2个省级重点实验室，3个市厅级重点实验室，5个省级教学示范实验室、2个省高校人文社科重点研究基地，29个中央与地方共建基础实验室、中央财政专项资金项目和高校特色优势学科实验室。

现有教学科研仪器设备总值2.2亿余元。

建有庐山实习培训中心等校内外实习基地200余个。

九江学院图书馆设总馆、浔东分馆、逸夫分馆，庐峰分馆，馆舍总面积4.71多万平方米，已有各类阅览室18个，座位9316个。

学校的计算机网络覆盖全校，实现了教学科研、图书文献检索和办公管理的网络化；图书馆设1个主馆和3个分馆，共藏纸质图书280万余册、电子图书200万册。

截至2013年6月，图书馆馆藏有纸质图书 290余万册，电子图书 180余万种；常年订购电子文献资源数据库42个，基本形成了覆盖经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学等多学科的文献资源保障体系。

九江学院现任领导是，名誉院长杨叔子；学术委员会主任潘际銮；党委书记郑翔；院长甘筱青；纪委书记魏立平；副院长吴桃娥、纪岗昌、王万山、陶春元、杨焱林、杨耀防。

二、调研目的

本次我们小组选择调研九江学院的原因是九江学院是一个事业单位，在机构设置、财务制度、会计制度等方面明显与其他一般的公司企业存在着不同之处，有对其进行调研分析的价值，并且作为九江学院会计学专业的大四学生应该对母校的相关会计财务制度有一定的的了解。

而此次调研的旨在通过对九江学院的实际调研，进一步了解学校的背景、组织机构设置，以及财务制度和会计制度等方面的信息，然后运用自身所学的会计、财务知识，来发现学校存在的一些问题，并对这些问题进行简单的分析，提出相应的对策建议，从而解决学校会计、财务等方面的问题。

此外，我们小组还希望通过这次调研，以九江学院的调研信息和结果为基础，与其他事业单位进行对比，进而分析它们在会计财务制度设计等方面存在的共同点与不同点。

具体调研目的有：

1、全面了解九江学院的基本状况，为后期进行的分析做准备。

2、对该公司的资产、负债以及所有者权益的科目表进行了解，明白其对成本费用等的归集和分摊是如何处理、控制与管理的。

3、对学校的会计方法进行调研了解，并了解学校是如何处理政府部门实施的包括财政政策、货币政策、产业政策等在内的各项经济政策以及各项政府补贴。

4、对学校的内部控制进行调研，进一步了解学校的治理结构、组织机构的设置、内部审计情况，以及人力资源政策和学校文化。

5、了解九江学院的各项经济业务，以及它的会计科目是如何应用的。

三、组织机构图

（一）学校的组织机构图

1．党群单位：

纪律检查委员会、监察审计室、党委办公室、浔东校区党工委、八里湖校区党工委、组织人事部、宣传部、档案馆、统战部、党校、学生工作部、工会、团委及离退休职工管理处

2．行政单位：

院长办公室、国有资产管理处、浔东校区管委会、医学部、教务处、财务处、高教研究室、学报编辑部、学位与学科建设办公室、科研处、国际合作交流处、学生工作处、招生就业处、学生资助管理中心、图书馆、信息技术中心、实验中心、基建处、保卫处、校友工作办公室、教师教学发展中心

3．教学单位：

商学院、政法学院、文学与传媒学院、外国语学院、理学院、化学与环境工程学院、机械与材料工程学院、电子工程学院、信息科学与技术学院、土木工程与城市建设学院、艺术学院、药学与生命科学学院、基础医学院、会计学院、旅游与国土资源学院、体育学院、护理学院、临床医学院、继续教育学院、师范学院、国际交流学院、思政部

4．科研机构：

庐山文化研究中、社会系统学研究中心、沿江产业开发研究中心、鄱阳湖生态经济研究、国际农村医学教育研究、昌九双核发展研究中心、高校公共外交研究中心

5．后勤集团：

后勤服务集团

6．附属机构：

附属中学（浔阳）、附属医院、校医院

（二）学校财务处组织机构图

财务处

财务处为学校一级财务核算单位，下设管理科、会计科、核算科、计划科、企业财务科、稽核科和资金结算中心6科室1中心。

在浔东校区和庐峰校区分别设有财务室。

现有职工41人,其中高级职称4人。

其中甘筱青校长主管财务，吴桃娥副校长协助校长分管财务工作。

1．管理科主要负责学院经济政策、规章制度的拟定，财务软件运行及计算机维护，负责各项收费项目、标准的核定及监管，负责财务档案管理、票证管理、财务人员管理等工作；

2．会计科主要负责日常的会计核算、报销工作、财务决算等，监督各校区、各部门包括各独立核算单位和经济实体的财务收支活动，负责对各校区财务办公室的日常管理，学费等的日常收缴等工作；

3．核算科主要负责会计制度的执行检查，以及教职工、学生、科研经费等的管理及财务分析以及工资、助学金等人头费的核算，负责学费等统计、上报、欠费的催缴等工作；

4．计划科一共2人，科长在科室，1科员在报账大厅。

主要负责组织管理、编制学院年度预算，对预算执行过程进行控制和管理，负责填报各类综合报表等工作；

5．企业财务科主要负责各项资金管理，办理财务收支，负责记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档工作等；

6．稽核科是去年新设立的科室，目前仅有1个科长，主要负责对其他科室的业务进行核对，加强内部监督。

7．资金结算中心一共有5人，1个科长在科室，4个科员在报账大厅。

主要负责日常的资金结算，监管各单位的院内帐户，负责与开户银行的工作联系及学院银行帐号的日常监管等工作。

四、会计制度与财务制度

（一）会计制度

九江学院遵循《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》的相关规定，结合本校的基本情况，制定适合本校的会计制度。

1、主要的会计政策

（1）学校仅针对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算。

（2）学校以本校各项业务活动持续正常地进行为前提。

（3）学校划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告，会计期间自公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。

（4）学校会计核算以人民币作为记账本位币。

发生外币业务时，将有关外币金额折算为人民币金额计量。

（5）学校会计核算采用收付实现制，采用借贷记账法记账。

（6）学校以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。

（7）学校将发生的各项经济业务或者事项统一纳入会计核算，确保会计信息能够全面反映本校的财务状况、事业成果、预算执行等情况。

（8）事业单位对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。

（9）学校提供的会计信息应当具有可比性。

学校不同时期发生的相同或者相似的经济业务或者事项，采用一致的会计政策，不得随意变更。

确需变更的，将变更的内容、理由和对单位财务状况及事业成果的影响在附注中予以说明。

（10）学校提供的会计信息清晰明了，便于会计信息使用者理解和使用。

2、会计科目的设置

九江学院是事业型单位，其会计科目总分类有资产、负债、净资产、收入、支出及预算会计科目。

表一常用会计科目

序号

科目编码

科目名称

一、资产类

1

1001

库存现金

2

1002

银行存款

3

1011

零余额账户用款额度

4

1101

短期投资

5

1201

财政应返还额度

120101

财政直接支付

120102

财政授权支付

6

1211

应收票据

7

1212

应收账款

8

1213

预付账款

9

1215

其他应收款

10

1301

存货

11

1401

长期投资

12

1501

固定资产

13

1502

累计折旧

14

1511

在建工程

15

1601

无形资产

16

1602

累计摊销

17

1701

待处置资产损溢

二、负债类

18

2001

短期借款

19

2101

应缴税费

20

2102

应缴国库款

21

2103

应缴财政专户款

22

2201

应付职工薪酬

23

2301

应付票据

24

2302

应付账款

25

2303

预收账款

26

2305

其他应付款

27

2401

长期借款

28

2402

长期应付款

29

2501

代管款项

三、净资产类

30

3001

事业基金

31

3101

非流动资产基金

310101

长期投资

310102

固定资产

310103

在建工程

310104

无形资产

32

3201

专用基金

33

3301

财政补助结转

330101

基本支出结转

330102

项目支出结转

34

3302

财政补助结余

35

3401

非财政补助结转

36

3402

事业结余

37

3403

经营结余

38

3404

非财政补助结余分配

四、收入类

39

4001

财政补助收入

40

4101

教育事业收入

41

4102

科研事业收入

42

4201

上级补助收入

43

4301

附属单位上缴收入

44

4401

经营收入

45

4501

其他收入

五、支出类

46

5001

教育事业支出

47

5002

科研事业支出

48

5003

行政管理支出

49

5004

后勤保障支出

50

5005

离退休支出

51

5101

上缴上级支出

52

5201

对附属单位补助支出

53

5301

经营支出

54

5401

其他支出

3、流动资产的核算

九江学院的流动资产主要包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

（1）存货是指高等学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

学校随购随用的办公用品和一般材料物资，根据其不同的用途和实际成本，借记各类支出科目，贷记“银行存款”、“应付及暂存款”等科目，不通过本科目核算。

（2）学校对应收及预付款项按照实际发生额计量，并及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。

对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。

对存货盘盈、盘亏及