预交企业所得税的情况说明.docx

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预交企业所得税的情况说明

预交企业所得税的情况说明

1.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）类填表说明

填报说明：

一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：

纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最终一日。

企业年度两头开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开头运营之日至所属季度的最终一日，自次月（季）度起按正常状况填报。

2、“纳税人识别名”：

填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：

填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行：

填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最终一日的累计数。

纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。

2、“根据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“根据税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：

填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日。

四、各行的填报本表结构分为两部分：

1、第一部分为第1行至第16行，纳税人依据本身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：

实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。

2、其次部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。

五、详细项目填报说明：

1、第2行“营业收入”：

填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：

填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

3、第4行“利润总额”：

填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的估计利润等。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率（25%）”：

根据《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”：

填报计算出的当期应纳所得税额。

第6行=第4行*第5行，且第6行≥0。

6、第7行“减免所得税额”：

填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优待过渡期的税收优待、小型微利企业优待、高新技术企业优待及经税务机关审批或备案的其他减免税优待。

第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”：

填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8、第9行“应补（退）所得税额”：

填报根据税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。

第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：

填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。

本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：

填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业：

第12行=第11行*1/4按月预缴企业：

第12行=第11行*1/1211、第13行“税率（25%）”：

根据《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：

填报计算的本月（季）应纳所得税额。

第14行=第12行*第13行13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：

填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。

14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：

填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1-16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：

第9行*总机构应分摊的预缴比例25%

（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：

第16行*总机构应分摊的预缴比例25%15、第19行“中心财政集中安排税款的所得税额”：

填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1-16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中心财政集中安排税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：

第9行*中心财政集中安排税款的预缴比例25%

（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：

第14行*中心财政集中安排税款的预缴比例25%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构纳税申报表，是税务机关指定，由纳税人填写，以完成纳税申报程序的一种税收文书。

一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。

增值税申报表还有进项税额、销项税额；所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。

2.,[企业所得税预缴纳税申报表]如何填写

（一）核定征收企业所得税纳税申报表的表头项目

1.“税款所属期间”：

采纳电子申报（包括IC卡和网上申报）的纳税人季度（月）申报一般填报公历某年1月1日至申报所属季度最终一日；企业年度两头开业的，应填报实际开头运营之日至申报所属季度最终一日；企业年度两头发生合并、分立、破产、停业等状况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；

采纳手工方式进行申报的季度（月）申报应为所属季度（月）起始日期至申报所属季度最终一日。

“纳税人识别名”：

填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

“纳税人名称”：

填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）填报说明

1.第1行“利润总额”填写按财务会计制度核算的利润总额。

从事房地产开发企业的“利润总额”应包括本期实际应纳税所得额和本期取得的预售收入计算的估计利润。

2.第2行“纳税调整添加额”填报根据税法规定可做纳税调整的项目。

纳税人将实际发生的税前扣除项目金领大于税收规定标准应进行纳税调整添加所得的金额未在收入总额中反映的收入项目以及不应在扣除项目中反映的收入项目的金额填在此列。

3.第3行“纳税调整削减额”：

填报依据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整添加，依据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。

纳税人如有依据规定不应在收入总额中反映的非收入项目以及应在扣除项目中反映而没有反映的收入项目的金额填在此列。

从事房地产开发企业在将预售收入结转为销售收入的当期，应减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的估计利润。

4.第4行“减：

弥补以前年度亏损”：

填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用负数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。

5.第5行“应纳税所得额”填报第1+2-3-4行后的余额，第5行不得为负数，若第1+2-3-4行为负数，则第5行应填零。

6.“适用税率”：

填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等优待税率。

第6行“适用税率”：

5行≤3万元，为18%;3万元>10万元，为33%（在新技术企业园区内的高新技术企业申报时税率只能填33%‚15%与33%之差填写在第8行“减免所得税额”）；依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业所得税分月或分季预缴，纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。

按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。

预缴方法一经确定，不得随便转变。

7.第7行“应纳税所得额”：

7=5*6行（应纳税所得额*适用税率），计算为负数时填“0"。

8.第8行“减免所得税额”：

填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于等于第7行。

9.第9行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：

填报依据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。

不实行就地预缴的纳税人填写O。

10，第10行“实际己预缴的所得税额”：

填写纳税人申报所属期累计己经缴库的企业所得税额。

11.第11行“应补（退）的所得税额”：

（1）就地纳税企业“应补（退）所得税额”=第7-8-10行。

（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额”=（第7-8行）*9行-10行。

12.第12行“上年度实际交纳的企业所得税额”：

填写纳税人上一纳税年度累计缴库的企业所得税额；

13.第13行“本季（月）预缴所得税额”：

13=12行*1/4或13=12行*1/12。

14.第14行“本年实际己预缴的所得税额”：

填写纳税人当年累计已经缴库的企业所得税额。

3.分公司企业所得税由总公司统一纳税状况说明怎样写,你后面怎样写

根据税收法规，跨地区运营（指跨省、自治区、直辖市和方案单列市）设立不具有法人资历的营业机构、场所，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理方法。

“就地预缴”是指总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

税款预缴，是依据当期实际利润额，按法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴。

在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经总机构所在地主管税务机关认可，可以根据上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，由总机构、分支机构就地预缴企业所得税。

总机构和分支机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

状况说明次要内容次要包括分公司所在地所得税缴纳管理规定、分公司所得税预交依据、分公司当年所得税已预交数额、总公司分公司所得税分摊预交执行状况、预交过程中存在的问题等等。

4.企业所得税季报填报说明

你是问的这个东东吗？

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。

二、表头项目1、“税款所属期间”：

为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最终一日。

年度两头开业的，“税款所属期间”为当月（季）开头运营之日至所属月（季）度的最终一日。

次月（季）度起按正常状况填报。

2、“纳税人识别名”：

填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人编码”：

填报地税机关核发的纳税人编码号码。

4、“纳税人名称”：

填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。

三、各列的填报1、第1行“根据实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数。

2、第18行“根据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数。

3、第23行“根据税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数。

四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人依据其预缴申报方式