内部控制开展进度情况说明.docx

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内部控制开展进度情况说明

内部控制开展进度情况说明

1.日常生活中的内部掌握

日常生活中的内部掌握：

家庭财产是家庭从事各种活动的物质基础。

家庭财产内部掌握可以通过适当的方法对货币资金的收入、收入、结余以及各项财产物资的选购、验收、保管、等活动进行掌握、防止滥用、毁坏等行为，保证家庭财产物资的平安完整。

内部会计掌握是处理睬计业务时所构成的自我调整和自我约束的有机体，包括了一系列既相互联系又相互制约的制度和手续。

它是会计活动健康有序运转的重要保证，也是开展审计工作的基本条件和重要内容。

“中华人民共和国会计法”规定各单位必需建立健全内部会计掌握制度，《会计法》关于内部会计掌握制度的次要内容包括：

职责明确、相互制约、严格程序、照实记录、定期检查等。

经过多年的研讨、实践、积累，手工会计系统的内部掌握已构成了一整套行之有效的方法和制度，然而，随着现代信息技术在财会领域的广泛应用，使得原有的会计内部掌握制度和方法在各方面都遭到了挑战。

扩展材料：

内部掌握制度的特征：

1、全面性。

即内部掌握是对企业组织一切业务活动的全面掌握，而不是局部性掌握。

它不只要掌握考核财务、会计、资产、人事等政策方案执行状况，还要进行各种工作分析和作业讨论，并准时提出改善措施。

2、常常性。

即内部掌握不是阶段性和突击性工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的常常性检查考核。

3、潜在性。

即内部掌握行为与日常业务与管理活动并不是明显的割裂开来，而是隐蔽与融汇在其中。

不论实行何种管理方式，执行何种业务，均有潜在的掌握意识与掌握行为。

4、关联性。

即企业的任何内部掌握，彼此之间都是相互管联的，一种掌握行为胜利与否均会影响到另一种掌握行为。

一种掌握行为的建立，均可能会导致另一种掌握的加强、减弱或取消。

参考材料来源：

XX百科-内部掌握制度

2.内部掌握评价的报告

内部掌握评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告是为了满意外部信息使用者的需求，需要对外披露，在时间上具有强制性，披露内容和格式强调符合披露要求；对内报告次要是为了满意管理层或管理层改善管控水平的需要，不具有强制性，内容、格式和披露时间由企业自行打算。

企业因其外部环境和内部条件的变化，其内部掌握系统不行能是固定的、原封不动的，而是一个不断更新和自我完善的动态体系，因而对内部掌握需要常常绽开评价，在实际工作可以采纳定期与不定期相结合的方式。

对外报告一般采纳定期的方式，即企业至多应当每年进行一次内部掌握评价并由董事会对外发布内部掌握报告。

年度内部掌握评价报告应当以12月31日为基准日。

值得说明的是，假如企业在内部掌握评价报告年度内发生了特别的事项且具有重要性，或由于具有了某种特别缘由（如企业因目标变化或提升），企业需要针对这种特别事项或缘由准时编制内部掌握评价报告并对外发布。

这品种型的内部掌握评价报告属于非定期的内部掌握报告。

内部报告一般采纳不定期的方式，即企业可以持续地开展内部掌握的监督与评价，并依据结果的重要性随时向董事会（审计委员会）或经理层报送评价报告。

从广义上讲，企业针对发觉的严重缺陷等向董事会（审计委员会）或经理层报送的内部报告（内部掌握缺陷报告）也属于非定期的报告。

企业应尽量根据统一的格式编制内部掌握评价报告，以满意外部信息使用者对内控信息可比的要求。

依据《评价指引》其次十一条和二十二条规定，内部掌握评价对外报告一般包括以下内容。

1.董事会声明。

声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、精确     性、完整性担当个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或严重遗漏。

2.内部掌握评价工作的总体状况。

明确企业内部掌握评价工作的组织、领导体制、进度支配，能否聘请会计师事务所对内部掌握有效性进行独立审计。

3.内部掌握评价的依据。

说明企业开展内部掌握评价工作所依据的法律法规和规章制度。

4.内部掌握评价的范围。

描述内部掌握评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。

内部掌握评价的范围如有所遗漏的，应说明缘由，及其对内部掌握评价报告真实完整性产生的严重影响等。

5.内部掌握评价的程序和方法。

描述内部掌握评价工作遵照的基本流程，以及评价过程中采纳的次要方法。

6.内部掌握缺陷及其认定。

描述适用本企业的内部掌握缺陷详细认定标准，并声明与以前年度保持全都或做出的调整及相应缘由；依据内部掌握缺陷认定标准，确定评价期末存在的严重缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

7.内部掌握缺陷的整改状况。

对于评价期间发觉、期末已完成整改的严重缺陷，说明企业有足够的测试样本显示，与该严重缺陷相关的内部掌握设计且运转有效。

针对评价期末存在的内部掌握缺陷，公司拟实行的整改措施及预期效果。

8.内部掌握有效性的结论。

对不存在严重缺陷的情形，出具评价期末内部掌握有效结论；对存在严重缺陷的情形，不得作出内部掌握有效的结论，并需描述该严重缺陷的性质及其对实现相关掌握目标的影响程度，可能给公司将来生产运营带来相关风险。

自内部掌握评价报告基准日至内部掌握评价报告发出日之间发生严重缺陷的，企业须责成内部掌握评价机构予以核实，并依据核查结果对评价结论进行相应调整，说明董事会拟实行的措施。

3.如何将《内控手册》要求融入到企业的管理流程当中

首先行业不同，方式方法也不同，以一个行业为例XY股份有限公司为符合上市公司内控法规要求，提高企业运营管理水平和风险防备力量，促进企业可持续进展，依据财政部、证监会等五部委印发的企业内部掌握基本规范及配套指引的要求，聘请外部询问公司，2021年3月起着手进行内控体系建设工作。

依据《企业内部掌握基本规范》及其配套指引要求，结合国外公司阅历，企业内部掌握体系建设通常分为4个阶段，内部掌握梳理、内部掌握整改固化、内部掌握自我评价和内部掌握审计，其中前3个阶段是内控建设核心工作，需由企业主导完成，内控审计由审计师在企业协作下实施。

为做实做好内控规范体系建设工作，公司于2021年3月正式成立内控工作领导小组，由公司董事长牵头，高层领导主管、总部各部门担任人及各分子公司总经理作为组员，担任组织领导公司内部掌握规范化建设工作。

2021年3月中旬召开内控实施项目启动会，对公司内控建设工作进行了部署和动员，并制定公司内控实施方案及工作方案。

一、建立内控建设组织架构，明确相关人员职责。

内部掌握建设作为一项长期系统性地工程，并非一蹴而就，公司打算建立一种长效领导机制持续运作。

公司内控体系建设组织架构图如下，并明确董事长为内部掌握实施工作的第一责任人；公司总经理、副总经理为内控实施的详细担任人。

（一）内控领导小组职责经第六届第十次董事会审议通过，公司成立风险管理委员会，成员包括董事长、审核委员会主席、总经理、分管次要业务的公司高管及专业人士，作为内控工作领导小组。

风险管理委员会对董事会担任，次要履行以下职责：

（1）担任营造良好的内部掌握建设环境；

（2）担任制定公司内部掌握战略规划，提出总体建设方案；（3）担任审议严重决策、严重风险、严重大事和重要业务流程的推断标准或推断机制，以及严重决策的风险评估报告；（4）部署内部掌握建设、执行及监督活动等；（5）审议《内控手册》的编制、修改及更新；（6）提交《内部掌握评价报告》；（7）协调公司内部掌握建设的严重事项；（8）考核内部掌握建设的相关人员，保持公司全体利益和方向的全都性。

（二）内控项目小组职责1、公司在风险管理委员会下设立风险管理委员会办公室作为内控项目组，次要履行下列职责：

（1）全面贯彻执行风险管理委员会关于内部掌握建设的精神和方针；

（2）制定公司内部掌握建设阶段性的目标及实施方案，提交风险管理委员会审核；（3）担任内部掌握建设的有效实施和运转，落实内部掌握建设的详细责任；（4）讨论提出《内部掌握评价报告》；（5）担任公司《内控手册》的编制、修改及更新；（6）审核在内部掌握建设过程中存在的问题，督促各部门进行整改。

2、公司在风险管理委员会办公室细分为4大系统，即风控系统、战略与证券系统、财务系统和运营系统，明确各系统的详细职责。

3、风险管理委员会办公室成员次要来自于财务管理部、战略与证券管理部、风险管理部、管理创新部、营销中心、质量与客服部、供应链中心、法律事务部、研发中心、制造中心及战略人力资源部，配备33名专职人员。

各业务单位、职能部门及子公司（事业部）在风险管理委员会办公室的指点下共同参加、实施内控建设工作。

4、审核委员会作为公司内部掌握体系有效性的监督机构，监督内部掌握的有效实施和内部掌握自我评价状况，审核及监督外部审计机构能否独立客观及审计程序能否有效，审核公司的财务信息及其披露，协调内部掌握审计及其他相关事宜。

（三）责任部门及工作预算与内控工作小组相对应，公司确认了内部掌握建设的责任部门，即风险管理部、战略与证券管理部、财务管理部、管理创新部、营销中心、供应链中心、质量与客服部、法律事务部、制造中心、研发中心、战略人力资源部。

本次内控项目工作制定了相关预算，包括内控询问、内控审计及人力成本费用、培训费用等。

为保证内控建设工作的专业化、系统化和合理化，公司聘请询公司作为外部询问机构为公司供应专业支持，帮助公司梳理、构建及完善内部掌握总体架构，关心公司识别内部掌握存在的薄弱环节和次要风险，有针对性的设计掌握的重点流程和内容并帮助公司开展内部掌握自我评价工作。

风控系统人员将全程参加风险识别及评估、编制风险清单及掌握矩阵、内控缺陷整改、开展内控评价等工作，为公司培育内部掌握建设及评价人才。

二、内控体系建设工作详细推动内部掌握建设工作，公司将分为五个阶段，时间从2021年4月1日至2021年1月31日，总体支配如下：

（一）确定内控实施范围（2021年4月10日前完成）依据证监局文件精神，结合公司实际，本次内控实施范围为股份公司、一家上海子公司及一家广州子公司。

根据《企业内部掌握基本规范》及其配套指引要求，结合公司业务性质，公司将重点关注进展战略、组织架构、人力资源等公司层面3大流程，以及信息系统、财务报告、信息披露、关联买卖、全面预算、资金活动、选购业务、销售业务、资产管理等业务层面9大流程。

各流程责任人如下（**代表责任人姓名）：

流程第一责任人详细。

4.内部掌握报告

首先，“内控的审计报告”的提法有误，审计师在审计公司财务报表时要做一个工作底稿，工作底稿索引中可能会消失“内部掌握报告”。

其次，由于公司内控报告来源于公司内部，其牢靠性理所当然遭到审计师的质疑，所以只是作为参考材料，出具审计看法时并不出具对内部掌握报告的审计看法，而是做一个公司内部掌握有效性的测定。

这是正轨会计师事务所审计公司财务必经过程。

最终，“公司年审注册会计师没有对公司内部掌握的有效性表示异议。

”说明的是审计师对公司的内部掌握有效性做出测试，测试结果表明审计师认可公司内部掌握的有效性。

这同审计师能否看过公司的内部掌握报告没有任何关系，本身公司的内部掌握报告就不在审计范围之内。

审计师一般不理睬公司出具的内控报告，而是审计师本人测定内部掌握的有效性，这是开展审计工作的基础。

因而，对于你的疑问，答案是

该报告未经过审计。

（何况就不再审计范围之内，也可能有些审计师会间或看一下）

5.如何为行政事业单位内部掌握报告

一、领导小组组长：

丁xx总会计师副组长：

江xx预算股股长王xx会计股（行政审批股）股长成员：

卫xx综合股股长汪xx行财股股长曹xx社保股股长余xx农业股股长查xx经建股股长查xx企业股股长领导小组担任组织领导全县内部掌握基础性评价的实施工作，讨论处理实施工作中消失的严重问题，指点建立适合我县实际状况的内部掌握基础性评价体系。

二、领导小组办公室内部掌握基础