专项审计-筹资管理循环审计内容.docx

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专项审计循环名称:

筹资管理循环

查核事项

审计程序

程序类别

抽核比例计算方法

一般抽核比例范围

应获取的资料

查核方法

注意事项

银行借款

可行性分析

必查

不适用

100%

1、借款合同

2、补充协议

3、可行性分析报告

4、筹资方案

5、抵押物资台帐

1、检查可行性分析报告和筹资方案

1、报告是否含公司所需的基本要素。

2、筹资方案和变更后的方案是否有股东大会审批。

合同签订

必查

不适用

100%

1、检查借款合同

1、借款合同是否对借款利率、借款用途、借款期限和担保方式做了明确规定。

2、是否存在银行未按合同发放借款导致公司损失。

合同变更

必查

不适用

100%

1、检查补充协议

1、借款用途变更是否有审批并与银行签订补充协议。

借款使用

必查

不适用

100%

1、向财务人员了解借款情况

1、未能及时还款是否及时与银行及时处理。

2、是否与银行定期了解担保时的抵押物的完整情况。

合同解除

必查

不适用

100%

1、检查合同解除手续

1、合同解除是否经审批。

证券筹资

证券筹资

必查

不适用

100%

1、筹资合同

1、检查资料

1、偿还债务是否有适当安排。

2、委托代理支付的是否及时收取利息支付清单。

股票筹资

股票筹资

必查

不适用

100%

1、筹资合同

1、检查资料

1、偿还股利是否有适当安排。

2、委托代理支付的是否及时收取股利支付清单。

融资租赁筹资

融资租赁

必查

不适用

100%

融资租赁合同

1、检查资料

1、资产设备是否陈旧不适用。

2、审批权限是否合理。

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