企业内部控制评价测试工作底稿（按照十八个指引进行梳理搭建架构）.xlsx
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内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
组组织织架架构构流流程程主主要要负负责责人人：
评评价价人人员员：
复复评评人人员员：
复复核核人人员员：
内部控制流程及风险点评价工作记录控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LLCC0011.0011-RR11治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，导致企业经营失败，难以实现发展战略。
高合规目标预防性控制1、公司要根据有关法律法规建立起所有权、经营权分离，决策权、执行权、监督权分立，股东大会、董事会、监事会并存的法人制衡管理机制，并明确股东大会、董事会、监事会、总经理的职责权限、工作程序和议事规则。
2、公司要建立独立董事制度，独立董事按照国家有关法律法规和公司章程规定严格履行职责。
3、董事会下设战略、审计、薪酬与考核专门委员会，审计委员会对董事、经理层的履职情况和财务报告进行监督。
4、公司设立董事会秘书，负责股东大会和董事会会议的筹备，文件保管以及股东资料的管理，办理信息披露事务。
董事会会议纪要证券投资部、总经办是随机检查组织架构图、三会一层的会议记录、工作程序和议事规则、独立董事的制度、召开年度会议的时间统计1、公司根据有关法律法规建立起所有权、经营权分离，分立决策、执行、监督三权，股东大会、董事会、监事会并存的法人制衡管理机制，并明确股东大会、董事会、监事会、管理层的职责权限、工作程序和议事规则。
2、公司建立独立董事制度，并按照国家有关法律法规和公司章程规定严格履行职责。
3、董事会下设战略、审计、薪酬与考核委员会，审计委员会对董事、经理层的履职情况和财务报告进行监督。
4、公司设立董事会秘书，负责股东大会和董事会会议的筹备，文件保管以及股东资料的管理，办理信息披露等事务。
否否组织机构图、三会一层的会议记录、工作程序和议事规则、独立董事的制度、召开年度会议的时间统计有效无LLCC0011.0011-RR22董事、监事、经理及其他高级管理人员不能满足任职资格要求或不能按照要求履行职责，导致企业发展战略难以实现。
高合规目标预防性控制1、在公司发展过程中，要通过发展战略的制定与实施，不断验证决策层和执行层的工作能力和效率。
如果发现重大风险，或对经营不利，应当及时评估决策层和执行层的高管人员是否具备应有的素质和水平。
2、在对决策层和执行层高管团队的评估考核过程中，如果发现有不胜任岗位工作的，应当通过有效方式及早加以解决。
董事会工作记录人力资源部是随机检查高级管理层的年度考核记录1、在公司发展过程中，要通过发展战略的制定与实施，不断验证决策层和执行层的工作能力和效率。
如果发现重大风险，或对经营不利，应当及时评估决策层和执行层的高管人员是否具备应有的素质和水平。
2、在对决策层和执行层高管团队的评估考核过程中，如果发现有不胜任岗位工作的，应当通过有效方式及早加以解决。
否否高级管理层的年度考核记录有效无内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
发发展展战战略略评评价价人人员员：
复核人员：
内部控制流程及风险点评价工作记录控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC02.01-R1缺少对公司外部环境与内部条件全面、深入的辨识和评估，可能导致公司发展战略界定不明，偏离公司正确的发展方向。
高战略目标检查性控制商务决策组在制定整体战略规划前，先对公司的外部环境和内部条件进行分析评估，编写战略环境与资源分析报告，并提交公司董事会审议。
商务决策组战略环境与资源分析报告商务决策组是不定期检查战略环境与资源分析报表商务决策组在制定整体战略规划前，先对公司的外部环境和内部条件进行分析评估，编写战略环境与资源分析报告，并提交公司董事会审议。
否否战略环境与资源分析报告有效无LC02.01-R2战略信息收集不全面、不准确，导致公司战略脱离公司实际发展的风险。
高战略目标预防性控制公司在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素，制定战略发展目标。
商务决策组战略环境与资源分析报告商务决策组是不定期访谈，检查记录公司在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素，制定战略发展目标。
否否发展战略目标文件有效无内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
人人力力资资源源流程主要负责人：
评价人员：
复评人员：
复核人员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC03.01-R1制定人力资源规划时未能对人力资源供求进行充分的分析和预测，导致规划偏离公司发展战略，影响公司发展目标的实现。
低战略目标预防性控制1、人力资源部负责调查、收集和整理涉及公司战略决策和经营环境的各种信息，组织相关部门和人员根据公司发展战略，结合公司人力资源现状对公司未来人力资源供求进行预测，在科学预测的基础上编制人力资源规划。
人力资源部人力资源规划人力资源部是不定期检查人力资源规划1、组织相关部门和人员根据公司发展战略，结合公司人力资源现状对公司未来人力资源供求进行预测，在科学预测的基础上编制人力资源规划。
否否人力资源规划有效无2、人力资源规划要符合公司发展战略和目标。
2、人力资源规划要符合公司发展战略和目标。
3、人力资源规划要按照公司规定经总经理审批、董事会审议通过后下发执行。
3、人力资源规划按照公司规定经总经理审批、董事会审议通过后下发执行。
4、人力资源部对人力资源规划的执行过程及结果进行监督、评估，收集反馈信息，根据公司实际情况和内外部环境的变化及时进行调整完善。
4、人力资源部对人力资源规划的执行过程及结果进行监督、评估，收集反馈信息，根据公司实际情况和内外部环境的变化及时调整完善。
内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
社社会会责责任任评评价价人人员员：
复核人员：
复核人员：
内部控制流程及风险点评价工作记录控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC04.01-R1安全管理不到位或存在漏洞，导致员工安全受到影响或受到相关监管部门的通报和查处，造成经济及名誉损失。
高安全目标预防性控制1、建立健全安全生产管理的领导和组织机构。
行政部安全保障书行政部是不定期检查安全保障书1、建立健全安全生产管理的领导和组织机构。
否否安全保障书有效无2、组织落实安全生产的各项规章制度，定期评价，并根据实际情况修订完善、动态更新。
2、组织落实安全生产的各项规章制度，定期评价，并根据实际情况修订完善、动态更新。
3、建立健全生产安全事故监控和应对机制，强化安全责任追究制度。
3、建立健全生产安全事故监控和应对机制，强化安全责任追究制度。
内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
企企业业文文化化流流程程主主要要负负责责人人：
评评价价人人员员：
复复评评人人员员：
复复核核人人员员：
内部控制流程及风险点评价工作记录控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC05.01-R1企业文化共识的过程中搜集资料不全，与员工交流存在障碍，回避相关问题，导致企业文化共识存在偏差、偏颇。
低战略目标/营运目标预防性控制1、搜集相关资料覆盖面要广泛，主要依据往年企业文化共识材料，历年企业员工活动的相关资料，各个部门的员工文化宣讲活动等。
人力资源部企业文化共识相关资料人力资源部是不定期检查与员工交流计划的相关记录等1、依据往年企业文化共识材料，历年企业员工活动的相关资料，各个部门的员工文化宣讲活动等，广泛搜集相关资料。
否否与员工交流计划的相关记录（或公司宣讲战略、企业文化的会议资料）有效无2、与员工交流访谈要提前编制提纲，访谈中注意讲究沟通交流的方式方法，与访谈员工的涉及覆盖面要广。
2、与员工交流访谈要提前编制提纲，访谈中注意讲究沟通交流的方式方法。
内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
资资金金活活动动评评价价人人员员：
复核人员：
复核人员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论LC06.01-R1各部门制定的部门资金计划脱离业务实际控制要求，导致公司资金计划不能实施有效控制的风险。
中营运目标预防性控制1、根据公司经营状况结合行业数据、历史数据、市场预测等进行编制。
财务部部门月度资金收支计划财务资金部是不定期检查部门月度资金收支计划1、根据公司经营状况结合行业数据、历史数据、市场预测等进行编制。
否否部门月度资金收支计划有效2、根据公司年度业务发展目标和任务，合理测算资金需求及收入。
2、根据公司年度业务发展目标和任务，合理测算资金需求及收入。
3、各部门的货币资金收支计划需经有效审批。
3、各部门的货币资金收支计划需经有效审批。
缺缺陷陷问问题题描描述述无内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
采采购购业业务务流流程程主主要要负负责责人人：
评评价价人人员员：
复复评评人人员员：
复复核核人人员员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC09.02.04-R1办公设备的采购未经有效审核，可能会产生办公浪费。
低运营目标检查性控制使用部门提出办公设备的请购，需经过行政采购部、内控部、总经理的审批。
审核过程中应注意是否为办公必需，是否经济适用、是否可以设为共用办公设备等。
行政采购部采购申请表行政采购部是不定期检查采购申请表使用部门提出办公设备的请购，需经过行政采购部、内控部、总经理的审批。
审核过程中应注意是否为办公必需，是否经济适用、是否可以设为共用办公设备等。
否否采购申请表有效无LC09.02.04-R2办公设备采购价格不合理，可能存在舞弊行为。
低运营目标检查性控制公司办公物资的采购可以实行定点采购，对于定点商家中没有的物资，经办人员需要三方询价、比价，并向行政采购部总监汇报结果经同意后才能办理采购。
行政采购部询价单行政采购部是不定期检查询价比价过程、办公设备请购单及定点供应商的批准文件公司办公物资的采购可以实行定点采购，对于定点商家中没有的物资，经办人员需要三方询价、比价，并向行政采购部总监汇报结果经同意后才能办理采购。
否否办公设备请购单及定点供应商的批准文件、询价比价记录有效无内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
资资产产管管理理评评价价人人员员：
复核人员：
复核人员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据LC11.01-R1固定资产的购置未有效控制在经批准的预算范围内，导致固定资产投资管理的失控风险。
中营运目标预防性根据部门或公司实际使用情况，编制本部门或公司采购固定资产的预算，行政部根据各部门提交的固定资产预算，汇总整理成公司固定资产总预算，经内控部审核确认后，交财务部审核。
财务部对固定资产投资预算数据和资料进行复核，交财务总监、总经理审核后，提交董事会批准。
行政采购部固定资产计划/预算行政采购部检查固定资产计划、固定资产购置申请根据部门或公司实际使用情况，编制本部门或公司采购固定资产的预算，行政部根据各部门提交的固定资产预算，汇总整理成公司固定资产总预算，经内控部审核确认后，交财务部审核。
财务部对固定资产投资预算数据和资料进行复核，交财务总监、总经理审核后，提交董事会批准。
否否固定资产计划、固定资产购置申请控制2、资产使用部门根据实际工作需要，提出本部门的固定资产购置申请，并在申请报告中详细分析新增或替代的必要性、合理性、可行性。
财务部固定资产财务部是不定期2、资产使用部门根据实际工作需要，提出本部门的固定资产购置申请，并在申请报告中详细分析新增或替代的必要性、合理性、可行性。
3、内控部在审核固定资产预算和购置申请时，主要审核购置原因、购入时间、数量、成本，是否必需急需，从公司的角度来审核固定资产购置是否符合公司发展的要求，能否提高公司运营效率，所获得的收益是否高于成本投入，并对其进行风险评估，重大固定资产的投资应召集相关部门进行可行性研究分析。
内控部购置申请内控部3、内控部在审核固定资产预算和购置申请时，主要审核购置原因、购入时间、数量、成本，是否必需急需，从公司的角度来审核固定资产购置是否符合公司发展的要求，能否提高公司运营效率，所获得的收益是否高于成本投入，并对其进行风险评估，重大固定资产的投资应召集相关部门进行可行性研究分析。
4、财务部在对固定资产购置申请进行审核时，应关注是否符合公司的资金安排要求，是否符合预算控制的要求，并对固定资产购置成本作出审核。
财务部财务部4、财务部在对固定资产购置申请进行审核时，应关注是否符合公司的资金安排要求，是否符合预算控制的要求，并对固定资产购置成本作出审核。
测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述有效无内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
销销售售业业务务流流程程主主要要负负责责人人：
评评价价人人员员：
复复评评人人员员：
复复核核人人员员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC13.02-R1缺乏合理的客户信用评估，导致客户授信不当，销售款项不能收回或遭受欺诈。
高营运目标预防性控制1、内控部负责制定信用政策并编制客户信用评估档案，管理层要对信用政策进行充分研究分析。
内控部客户信用政策、信用档案内控部是不定期检查客户信用政策及现有客户的评级情况表1、内控部负责制定信用政策并编制客户信用评估档案，管理层要对信用政策进行充分研究分析。
否否客户信用政策及现有客户的评级情况表有效无2、内控部根据信用政策，评估客户赊销额度和期限，经内控负责人和总经理审批。
2、内控部根据信用政策，评估客户赊销额度和期限，经内控负责人和总经理审批。
3、对于新开发客户，应当建立严格的信用管理制度。
3、对于新开发客户，应当建立严格的信用管理制度。
内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
研研究究与与开开发发评评价价人人员员：
复核人员：
复核人员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC14.01-R1新系统开发计划内容不规范、不全面，可能导致项目无法立项，影响项目开发质量、进度的风险。
低运营目标预防性控制研发部充分了解部门需求设计开发计划。
研发部新项目开发计划研发部是不定期检查新项目开发计划研发部充分了解部门需求设计开发计划。
否否新项目开发计划有效无内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
工工程程项项目目流流程程主主要要负负责责人人：
评评价价人人员员：
复复评评人人员员：
复复核核人人员员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述这部分的内容暂时没有梳理，请按照公司实际情况进行梳理内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
担担保保业业务务评评价价人人员员：
复核人员：
复核人员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述这部分的内容暂时没有梳理，请按照公司实际情况进行梳理内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿公公司司名名称称：
年年度度：
20212021年年内内控控流流程程：
业业务务外外包包流流程程主主要要负负责责人人：
评评价价人人员员：
复复评评人人员员：
复复核核人人员员：
内部控制流程及风险点控控制制点点编编号号风风险险点点描描述述风风险险重重要要性性水水平平控控制制目目标标控控制制手手段段控控制制活活动动描描述述责责任任单单位位/岗岗位位文文档档记记录录该该控控制制实实际际执执行行的的部部门门及及负负责责人人是是否否为为关关键键控控制制控控制制频频率率本本次次测测试试方方法法/步步骤骤实实际际控控制制情情况况描描述述本本次次测测试试是是否否发发现现设设计计缺缺陷陷本本次次测测试试是是否否发发现现执执行行异异常常执执行行的的证证据据测测试试结结论论缺缺陷陷问问题题描描述述LC17.01-R1缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依。
中营运目标预防性控制建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，同时明确规定业务外包的方案包括方式、条件、程序和实施等相关内容。
承包方各项目部门是不定期检查业务外包相关管理制度建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，同时明确规定业务外包的方案包括方式、条件、程序和实施等相关内容。
否否业务外包相关管理制度有效无LC17.01-R2审核批准制度不健全，导致对业务外包的审批不规范。
中安全目标检查性控制1、建立和完善业务外包的审核批准制度，明确批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
内控部高级管理层是不定期检查业务外包审核批准制度1、建立和完善业务外包的审核批准制度，明确批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
否否业务外包的审核批准记录有效无审批不严格，导
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