扣税协议书共11篇.docx

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扣税协议书共11篇

扣税协议书（共11篇）

第1篇：

委托扣税协议书

委托扣税协议书

甲方：

_________

乙方：

_________

丙方：

_________

为了适应税收征管制度改革，提高办事效率，保证税款的及时征收，方便纳税人，明确各方责任，特签订本协议书。

第一条丙方同意在甲方指定的乙方网点，选择：

申领银行卡；开立缴税专户；提供开在乙方的企业帐户，作为缴税指定帐户，并保证在纳税期限前存足应缴纳的各项税款。

乙方应按规定向丙方支付存款利息。

第二条丙方同意税单不加盖银行预留印鉴，由甲方凭税单在丙方指定

帐户直接解缴税款。

第三条丙方指定帐户为银行卡的，可在_________银行_________分行所有网点存入应缴税款，使用对公帐户的应在开户银行存入税款。

第四条丙方的纳税帐户可纳税余额以纳税资金的到帐日为准。

丙方在纳税期限前未存足应缴税款而造成滞纳的，按《税收征管法》规定补缴的滞纳金由丙方自行负责。

若缴税指定帐户存款足够缴税，由于乙方迟缓划解造成税款滞纳，滞纳金由乙方负责赔偿。

第五条因税单差错而造成纳税人多缴税款，由甲方负责解释或退还，或准予在下期应缴税款中抵扣，乙方不负责解释责任。

第六条纳税人可向银行查询纳税明细。

纳税人只需提供纳税帐号，银行网点可为其查出该帐号的历史明细。

第七条本缴税协议书一式三份，三方各执一份，自签订之日起生效。

甲方：

_________乙方：

_________

代表：

_________代表：

_________

_________年____月____日_________年____月____日

丙方：

_________

代表：

_________

_________年____月____日

国家税务总局

关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知

国税函617号

成文日期：

2021-11-09

字体：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

2021年以来，国家税务总局对增值税专用发票等扣税凭证陆续实行了90日申报抵扣期限的管理措施，对于提高增值税征管信息系统的运行质量、督促纳税人及时申报起到了积极作用。

近来，部分纳税人及税务机关反映目前的90日申报抵扣期限较短，部分纳税人因扣税凭证逾期申报导致进项税额无法抵扣。

为合理解决纳税人的实际问题，加强税收征管，经研究，现就有关问题通知如下：

一、增值税一般纳税人取得2021年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

二、实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2021年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。

未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2021年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

三、增值税一般纳税人取得2021年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

四、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在本通知第一条规定期限内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第二十八条及相关规定办理。

增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。

主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。

稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。

五、本通知自2021年1月1日起

执行。

纳税人取得2021年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》第一条、《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》附件2《运输发票增值税抵扣管理试行办法》第五条、《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理有关问题的通知》第十条、《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》第三条、《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》第十条第款、《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》第二条、第三条、第四条、《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》第五条、《国家税务总局

关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》第一条规定同时废止。

六、各地应认真做好本通知的落实与宣传工作，执行中发现问题，应及时上报国家税务总局。

国家税务总局

二○○九年十一月九日

解除劳动合同经济补偿金纳税问题

劳动者因解除劳动关系所得的经济补偿金要扣税吗？

标准是什么？

这是劳动者在面临解除劳动合同时想要了解的问题。

解除劳动合同的经济补偿金该不该扣税？

怎么扣？

解除劳动合同的经济补偿金扣税有没有什么标准？

北京劳动律师沈斌倜就这个问题和大家聊一聊。

根据我国法律规定和我个人的法律实践可以总结出：

个人与任职受雇的企业、事业、机关、社会团体等用人单位解除劳动关系，所取得的一次性补偿

收入涉及的个人所得税分两种情况：

1、企业对于工作已经达到一定年限、具有一定年龄或者接近退休年龄的职工内部退养支付一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性经济补偿和那个支出，包括买断工龄支出等，原则上可以在企业所得税税前扣除。

各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对于企业所得税影响较大的，可以在以后年度均匀分摊。

具体摊销年限，由各个省税务局根据当地实际情况确定。

例如福建省明确规定：

企业按国家有关法律规定宣告破产，职工从破产企业取得的补偿金收入，免征个人所得税。

2、个人因为与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿金收入，包括单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用，其收入在当地上年度职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

相关的法律依据是财政部和国家税务总局在2021年发布的《关于个人与用人单位解除劳动关系取

得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》明确规定：

“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

”

对于个人取得的一次性经济补偿金收入中超过当地上年职工平均工资3倍数额以外的部分应该计算个人所得税。

具体平均办法是：

以个人取得一次性经济补偿金收入中应计算个人所得税的部分，除以个人在本单位的工作年限，以其商数作为个人的月工资，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

法律依据财政部和国家税务总局《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：

“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数

月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均”。

冬季取暖费、防暑降温费应纳个人所得税吗？

日期：

2021-06

最近，我们在对纳税人进行检查时发现，

许多纳税人对防暑降温费、冬季取暖费是否应缴纳个人所得税存有疑问，不少企事业单位会计认为，企业给职工发放的冬季取暖费、防暑降温费和劳动保护费不用缴纳个人所得税，理由是根据《地税函251号》文规定，企业给职工发放的冬季取暖费、防暑降温费和劳动保护费允许税前扣除标准为650元、200元和600元，企业发放的上述支出，在限额以内的，据实扣除，超过最高限额的部分不得扣除。

上述支出直接列入企业管理费用，不记入企业应付工资总额，因此不用缴纳个人所得税。

这样理解是错误的。

首先，上述费用不计入企业应付工

资总额应理解为在限额以内发放的部分可以在企业所得税前扣除，而并不是说不计入个人所得税应纳税所得额。

其次，据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，而冬季取暖费、防暑降温费为与任职或受雇有关所得。

有人认为企业给职工发放的冬季取暖费、防暑降温费和劳动保护费在应付福利费中列支的，不用缴纳个人所得税，这样理解是错误的。

据国税发155号之规定，从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助不属于免征个人所得税的范围。

再者，据《个人所得税法》及实施细则和其他有关文件，下列各项个人所得，免纳个人所得税：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文

化、卫生、体育、环境保护方面的奖金；

国债和国家发行的金融债券利息；

按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

福利费、抚恤金、救济金；

保险赔款；

军人的转业费、复员费；

按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

对从事个体经营的随军家属自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税；

按照国家或省级地方政府规定比例缴付的下列专项资金或资金存入银行个人

账户所得利息收入免征个人所得税：

a住房公积金；b医疗保险金；c基本养老保险金；d失业保险金；

另据国税发89号文规定，国家统一规定发给的补贴、津贴，包括独生

子女费补贴；执行公务员工资制度

未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

综上所述，我们认为根据规定，企业发放给职工的冬季取暖费，防暑降温费和劳动保护费应并入发放当月的工资、薪金所得，一并计算缴纳个人所得税。

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

国家税务总局公告2021年第50号成文日期：

2021-09-14字体：

为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2021年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣问题公告如下：

一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，

由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型：

因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增

值税扣税凭证逾期；由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告