第三章作业 答案.docx

第三章作业 答案.docx

《第三章作业 答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第三章作业 答案.docx（48页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

第三章作业答案

学号姓名老师班别组别电话

2013年上半年会计从业资格证《财经法规与会计职业道德》

第三章《税收征收管理法律制度》作业

一、单选题：

1、（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

A、税收

B、税法

C、支付结算

D、国家预算

，，A。

。

解析本题考核税收的概念。

税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

2、下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》

B、《土地增值税暂行条例》

C、《发票管理法》

D、《个人所得税法》

，，C。

。

解析本题考核税法的分类。

选项ABD均属于税收实体法。

3、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A、纳税期限

B、纳税义务人

C、征税人

D、税率

，，D。

。

解析本题考核税法基本要素。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

4、税法的构成要素中，（）是区别不同税种的重要标志。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

，，B。

。

解析本题考核税法的构成要素。

不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

5、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A、《中华人民共和国消费税暂行条例》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国企业所得税法》

，，C。

。

解析本题考核税收程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。

选项ABD属于税收实体法。

6、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A、税率

B、税目

C、纳税人

D、征税对象

，，B。

。

解析本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

没有金额起点的限制。

7、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、计税依据

B、减税免税

C、税率

D、征税对象

，，C。

。

解析本题考核税法要素中的税率。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

8、下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（）。

A、所得税类

B、行为税类

C、工商税类

D、复合税

，，C。

。

解析本题考核税收的分类。

按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。

选项AB是按征税对象分类；选项D是按照计税标准的不同分类。

9、根据《个人所得税法》规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

，，A。

。

解析本题考核个人所得税的税率。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

10、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。

A、50

B、60

C、70

D、80

，，A。

。

解析本题考核增值税的纳税人。

目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

11、根据增值税的规定，纳税人进口货物，应当向（）申报纳税。

A、纳税人注册地

B、报关地海关

C、货物销售地

D、货物卸载地

，，B。

。

解析本题考核增值税的纳税地点。

进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

12、下列不属于消费税纳税人的是（）。

A、生产销售卷烟的烟厂

B、进口化妆品的企业

C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户

D、生产销售电视机的单位

，，D。

。

解析本题考核消费税的纳税人。

消费税纳税人包括：

（1）生产应税消费品的单位和个人；

（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。

电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。

13、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A、全额扣除

B、在年度利润总额12％以内的部分扣除

C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除

D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除

，，B。

。

解析本题考核企业所得税的扣除项目。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。

A、2

B、3

C、5

D、10

，，C。

。

解析本题考核企业亏损的弥补规定。

纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

15、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

，，D。

。

解析本题考核企业所得税的征收办法。

企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

16、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。

双方已经办理了相关过户手续。

根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。

A、石家庄市

B、承德市

C、天津市

D、北京市

，，B。

。

解析本题考核营业税的纳税地点。

纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

17、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除的增值税类型是（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、实耗型增值税

，，C。

。

解析本题考核增值税的类型。

消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、中奖所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

，，A。

。

解析本题考核个人所得税的税目范围。

中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税。

19、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8

B、10

C、12

D、15

，，C。

。

解析本题考核个人所得税的征收管理。

20、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（）。

A、向购买者收取的包装物租金

B、向购买者收取的销项税额

C、因销售货物向购买者收取的手续费

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

，，B。

。

解析本题考核销售额包含的内容。

增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

21、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A、国债利息收入500元

B、商场购物中奖所得1000元

C、稿酬所得3000元

D、房屋租赁所得2500元

，，A。

。

解析本题考核个人所得税的免税收入。

国债利息收入免征个人所得税。

选项BCD均要按规定缴纳个人所得税。

22、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息、股息红利所得

D、个体工商户生产经营所得

，，D。

。

解析本题考核个人所得税的税率。

个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

23、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A、增值税

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、销售成本

，，D。

。

解析本题考核企业所得税准予扣除项目。

增值税是价外税，故不在扣除之列。

税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

24、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A、销售费用

B、企业所得税税额

C、消费税

D、已发生的经营亏损

，，B。

。

解析本题考核企业所得税的扣除项目。

25、根据增值税的规定，下列关于固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，其纳税地点的说法中，不正确的是（）。

A、应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款

D、未向其机构所在地的主管税务机关申报纳税的，由销售地或者劳务发生地的主管税务机关补征纳税

，，D。

。

解析本题考核增值税的纳税地点。

固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

 26、 税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施，这里的批准权限是指（ ）。

    A、市级以上税务局局长

    B、县级以上税务局局长

    C、省级以上税务局局长

    D、国家税务局局长

 ，，B。

。

 解析 本题考核税收检查。

税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

 27、 税务登记不包括（ ）。

    A、开业登记

    B、变更登记

    C、核定应纳税额

    D、注销登记

    ，，C。

。

 解析 本题考核税务登记的范围。

税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

28、 单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（ ）。

    A、发票专用章

    B、发票专用章或财务印章

    C、财务专用章

    D、发票专用章和财务专用章

    ，，B。

。

 解析 本题考核发票的开具要求。

单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的财务印章或发票专用章。

 29、 纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。

    A、定期定额征收

    B、查验征收

    C、查账征收

    D、查定征收

 ，，D。

。

 解析 本题考核查定征收的适用范围。

 30、 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

    A、7

    B、10

    C、15

    D、30

    ，，C。

。

 解析 本题考核注销税务登记的规定。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

 31、 下列各项中，不属于行业发票的有（ ）。

    A、商业零售统一发票

    B、商业批发统一发票

    C、广告费用结算发票

    D、工业企业产品销售统一发票

，，C。

。

 解析 本题考核发票的种类。

普通发票由行业发票和专用发票组成。

前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

 32、 当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向（ ）申请行政复议。

    A、国家税务总局

    B、上一级仲裁机构

    C、上一级税务机关

    D、所在地税务机关

 ，，C。

。

 解析 本题考核税务行政复议的规定。

当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议。

 33、 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（ ）元的保证金，并限期缴销发票。

    A、1000

    B、5000

    C、1万

    D、2万

 ，，C。

。

 解析 本题考核发票的领购。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

 34、 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。

    A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

    B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

    C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

    D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

 ，，C。

。

 解析 本题考核增值税专用发票。

增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

 35、 某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。

    A、100

    B、1000

    C、10000

    D、4000

，，B。

。

 解析 本题考核滞纳税款滞纳金的计算。

（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％的滞纳金；

（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日—12月15日，共计10日）；（3）滞纳金=20万元×0.05％×10＝1000（元）。

 36、 某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。

该企业应在（ ）开具增值税专用发票。

    A、5月8日

    B、5月9日

    C、5月10日

    D、5月11日

 ，，B。

。

 解析 本题考核增值税专用发票的开具。

纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。

 37、 纳税人开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。

    A、3年

    B、5年

    C、10年

    D、永久

 ，，B。

。

 解析 本题考核发票的开具要求。

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

38、下列属于按照概括法制定税目的是（）

A、营业税B、企业所得税C、消费税D、资源税

，，A。

。

39、《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（　）。

A、依法纳税　　B、税务登记C、申报纳税D、申请延期申报

，，D。

。

40、对个人所得征收所得税时，直接以每次收入额为应纳税所得额的有（）

A、工资所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特许权使用费所得

，，C。

。

41、应纳税额＝销售额×征收率。

这个公式适用于（）应纳税额的计算。

A、一般纳税人B、小规模纳税人C、进口货物D、以上都不对

，，B。

。

42、以下关于所得税定义的理解正确的是（）。

A、应以纳税义务人的收入为征税对象B、收入可以用实物资产计量

C、所得税是间接税D、应以纳税义务人的所得额为征税对象

，，D。

。

43、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。

A、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B、转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全款的当天。

C、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间

D、金融机构逾期贷款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。

，，B。

。

44、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）

A、转让专利权的科研机构B、销售货物并负责运输货物的公司

C、从事汽车维修的公司D、受托进行金银加工的加工厂

，，A。

。

45、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）

A、10000吨B、117万元C、100万元D、15000吨

，，A。

。

46、根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。

A、20%B、15%C、25%D、3%

，，A。

。

47、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）

A、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、税目是区分不同税种的主要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的法人D、税率是衡量税负轻重的重要标志

，，D。

。

48、下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（）

A、股息红利所得B、财产租赁所得C、工资、薪金所得D、稿酬所得

，，Ｃ。

。

49、根据《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）

A、15%B、10%C、25%D、20%

，，A。

。

50、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（）

A、汽车修理厂修车并提供洗车服务B、法定专立的科研机构

C、旅游公司取得的收入D、邮局提供邮政服务并销售集邮用品

，，C。

。

51、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（）

A、受托进行金银加工的加工厂B、法定专立的科研机构

C、从事汽车维修的公司D、供应货物兼营运输货物的公司

，，D。

。

52、企业超过了停业期限不申请复业，没办理延期手续的，视同（）

A、仍然停业中B、准予延期C、恢复营业，实施正常的税收征收管理D、停业

，，C。

。

53、以下选项中，要交营业税的是（）

A、销售一批商品B、修理修配收入C、旅游业收入D、买卖股票收入

，，C。

。

54、企业被吊销了营业执照，应当办理（）

A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、停业登记

55、以下关于消费税的说法，正确的是（）

A、销售应税消费品后发生销售退回，缴纳的消费税可以抵减

B、进口应税消费品的，有进口人或者代理人向报关地海关申报纳税

C、委托加工的，有委托人在其机构所在地进行纳税申报

D、自产自用应税消费品，不缴纳消费税

，，B。

。

56、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）

A、7%B、13%C、10%D、17%

，，B。

。

57、采用邮寄申报方式进行纳税申报的实际申报日期是（）

A、申报表填写日期B、收到地邮局邮戳日期

C、税务机关收到日期D、寄出地邮局邮戳日期

，，D。

。

58、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）

A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

B、个人举报。

协查违法犯罪行为取得的个人奖金

C、个人取得的股息红利所得

D、按国家统一规定领取的退休工资

，，C。

。

59、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A、在中国境内成立的个人独资企业

B、在中国境内未设立机构，场所但有来源中国境内所得的企业

C、在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业

D、在中国境内成立的外商独资企业

，，A。

。

60、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（）

A、受托进行金银加工的加工厂

B、转让专利权的科研机构

C、从事汽车维修的公司

D、销售货物并负责运输货物的公司

，，B。

。

61、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

，，C。

。

62、税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

开展核查的依据是（）。

A、《企业会计准则》B、《会计基础工作规范》C、《会计从业资格管理办法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》

，，D。

。

63、某纳税人于2009年7月5日成立，并发生经营活动，该纳税人的第一个纳税年度是（）

A、公历2009年7月5日到2010年7月5日B、公历2009年7月5日到2009年12月31日

C、农历2009年7月5日到2009年12月31日D、农历2009年7月5日到2010年7月5日

，，B。

。

64、国债和国家发生的金融债劵利息（）交个税

A、适当减征个税B、免征C、减半D、征收

，，B。

。

65、根据《企业所得税法》的规定，下列属于非居民企业的是（）。

A、在美国注册成立的企业设在北京的办事处

B、在工商行政管理部门注册登记的企业

C、在某国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业

D、在河北省工商行政管理部门注册但在中东开展工程承包的企业

，，A。

。

66、关于纳税申报，下列说法不正确的是（）

A、邮寄申报是指将纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B、以邮寄方式