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财务管理制度

目录

第一章总则...................................................2

第二章会计科目设置与编号..................................2

第三章资金筹集...............................................8

第四章流动资产...............................................9

第五章对外投资...............................................10

第六章固定资产.................................................11

第七章无形资产、递延资产和其他资产.........................13

第八章成本和费用..............................................13

第九章营业收入、利润及其分配.................................14

第十章外币业务...............................................16

第十一章公司清算...............................................16

第十二章财务报告及财务评价.....................................17

第十三章附则...................................................18

第一章总则

第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范欧邦住宅设施有限公司（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。

第三条公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。

第四条公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。

第五条公司应当做好财务管理的基础工作。

在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。

公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产清查。

第六条公司记帐原则和记价基础：

采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价基础。

记帐货币以人民币为记帐本位币。

第二章会计科目设置与编号

第七条会计科目设置与编号

序号编号一级科目二级科目三级科目

一、资产类

1001现金

1002银行存款按开户银行设置

1009其它货币资金

100901外埠存款

100902银行本票存款

100903银行汇票存款

100904信用卡存款

100905信用证保证金存款

100906存出投资款

序号编号一级科目二级科目三级科目

100907其它

1101短期投资

110101股票

110102债券

110103基金

110110其它

1102短期投资跌价准备

1111应收票据按债务人及票据种类设置

1121应收股利

1122应收利息按债券种类或债权对象设置

1131应收账款按债务人设置

1133其它应收款按项目设置

1141坏帐准备

1151预付账款按预付对象设置

1161应收补贴款按应收补贴款项目设置

1171内部往来按总部或分公司设置按借款、利息、税金、利润、其它

1201物资采购按供应单位设置明细帐

1211原材料

1221包装物

1231低值易耗品

1232材料成本差异

1241自制半成品

1243库存商品

1251委托加工物资按加工合同和受托加工

单位设置

1261委托代销商品按受托单位设置

1271受托代销商品

1281存货跌价准备

1291分期收款发出商品

1301待摊费用

130101修理费

130102其它

1401长期股权投资

140101股票投资

14010101投资成本

14010102投资准备

14010103损益调整

14010104股权投资差额

140102其他股权投资

14010201投资成本

14010202投资准备

14010203损益调整

14010204股权投资差额

序号编号一级科目二级科目三级科目

1402长期债权投资

140201债券投资

14020101国库券

14020102金融债券

14020103企业债券

140202其它债权投资按债权对象设置

140203其它有价证券按证券种类设置

1412拨付所属资金按分公司设置

1421长期投资减值准备

1431委托贷款

143101本金

143102利息

143103减值准备

1501固定资产

150101房屋建筑物

150102通用设备

150103专用设备

150104运输设备

150105其它设备

1502累计折旧

1505固定资产减值准备

1601工程物资

160101专用材料

160102专用设备

160103预付大型设备款

160104为生产准备的工具及器具

1603在建工程按工程项目设置

1605在建工程减值准备

1801固定资产清理

1801无形资产

180101土地使用权

180102技术使用权

180103商标使用权

180104软件

1805无形资产减值准备

1815未确认融资费用

1901长期待摊费用

1911待处理财产损益

191101待处理流动资产损益

191102待处理固定资产损益

二、负债类

2101短期借款按借款对象设置

2111应付票据按债权人及票据种类设置

2121应付账款按应付对象设置

2131预收账款按预收对象设置

序号编号一级科目二级科目三级科目

2141代销商品款按委托单位设置

2151应付工资

2153应付福利费

2161应付股利

2171应交税金

217101应交增值税

21710101进项税额

21710102已交税金

21710103转出未交增值税

21710104减免税款

21710105销项税额

21710106出口退税

21710107进项税额转出

21710108出口抵减内销产品应纳税额

21710109转出多交增值税

21710110未交增值税

217102应交营业税

217103应交消费税

217104应交资源税

217105应交所得税

217106应交土地增值税

217107应交城市维护建设税

217108应交房产税

217109应交土地使用税

217110应交车船使用税

217111应交个人所得税

217112其它

2176其它应交款

217601教育费附加

2181其它应付款按暂收的单位、个人设置

2191预提费用按费用种类设置

2201待转资产价值

2211预计付款

2301长期借款按债权人设置

2311应付债券

231101债券面值

231102债券溢价

231103债券折价

231104应计利息

2321长期应付款按应付的种类设置

2331专项应付款

2341递延税款

三、所有者权益

3101实收资本

3103已归还投资

序号编号一级科目二级科目三级科目

3111资本公积

311101资本溢价

311102接受捐赠非现金资产准备

311103接收现金捐赠

311104股权投资准备

311105拨款转入

311106外币资本折算差额

311110其他资本公积

3121盈余公积

312101法定盈余公积

312102任意盈余公积

312103法定公益金

312104储备基金

312105企业发展基金

312106利润归还投资

3131本年利润

3141利润分配

314101其它转入

314102提取法定盈余公积

314103提取法定公益金

314104提取储备基金

314105提取企业发展基金

314106提取职工奖励及福利基金

314107利润归还投资

314108应付优先股股利

314109提取任意盈余公积

314110应付普通股股利

314111转作资本的普通股股利

314112未分配的利润

四、成本类

4101生产成本按不同车间及成本项目设置

4105制造费用按不同车间及成本项目设置

4107劳务成本

五、损益类

5101主营业务收入按主营业务种类设置

5102其他业务收入按业务种类设置

5201投资收益

5203补贴收入

5301营业外收入

530101固定资产盘盈

530102处理固定资产净收益

530103资产再次评估增值

530104债务重组收益

530105接受捐赠转入

530106罚款净收入

序号编号一级科目二级科目三级科目

530107其它

5401主营业务成本按业务种类设置

5402主营业务税金及附加

5405其他业务支出

5501营业费用按费用项目设置

5502管理费用

550201公司经费

55020101工资

55020102福利费

55020103修理费

55020104物料消耗

55020105低值易耗品摊销

55020106办公费

55020107差旅费

55020108保险费

550202工会经费

550203待业保险费

550204养老保险

550205工伤保险

550206生育保险

550207医疗保险

550208职工教育经费

550209董事会费

550210监事会费

550211聘请中介机构费

550212咨询费

550213诉讼费

550214业务招待费

550215税金

550216技术转让费

550217开办费

550218绿化费

550219无形资产摊销

550220长期待摊费用摊销

550221研究开发费

550222坏帐准备

550223上级机构管理费

550224其它

5503财务费用

550301利息支出

550302汇兑损益

550303手续费

5601营业外支出

560101固定资产盘亏

560102处理固定资产净损失

序号编号一级科目二级科目三级科目

560103资产评估减值

560104债务重组损失

560105罚款支出

560106捐赠支出

560107非常损失

560108其它

5701所得税

5801以前年度损益调整

第三章资金筹集

第八条公司筹集的股本，可为国家资本金、法人资本金及个人资本金。

第九条公司在筹集股本过程中，非社会公众股的股东可以货币资金入股，也可以经评估后的流动资产、固定资产和无形资产等非货币形态的资产入股。

以无形资产（不包括土地使用权）出资的股份，不得超过公司总股本的20%；因情况特殊，需要超过20%的，应经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。

公司不可吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第十条公司筹集的股本，须经中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给股东出资证明书。

第十一条严格股本管理，据实登记股权种类、发行股份、每股面值实缴股本数额等事项。

公司需增资扩股时，应按有关规定办理手续。

第十二条公司筹集的股本，在公司存续期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽资。

投资者按照出资比例的规定，分享公司利润和分担风险及亏损。

第十三条公司在筹集股本活动中，投资者实际缴付的出资额超出股本的差额（包括从溢价发行中抵销公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的溢价净收入）、接受捐赠的财产、住房周转金转入、资产评估增值以及资本汇率折算差额等计入资本公积。

资本公积按法律程序，可以转增股本。

第十四条公司的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、预提费用等。

从成本费用中提取职工福利费用等，作为流动负债。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。

第十五条公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

第十六条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。

公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。

其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用之前，计入购建资产的价值。

第四章流动资产

第十七条流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

第十八条公司应收及预付款项包括：

应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。

第十九条公司坏账损失采用备抵法核算，于中期或年度终了按应收账款和其他应收款的余额采用账龄分析法计提坏账准备金。

计提比例为：

1年以内提取5%，1--2年（含1年）提取10%，2--3年（含2年）提取20%，3年（含3年）以上提取30%。

第二十条公司对确实无法收回的应收款项应查明原因，追究责任。

对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经股东大会或董事会批准为坏账损失，冲销已提取的坏账准备金。

第二十一条存货包括各种原材料、燃料、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等。

第二十二条公司存货实行永续盘存制。

存货按照实际成本计价。

各项存货的发出，采用加权平均法核算。

第二十三条公司低值易耗品的核算，价值在2000元（含2000元）以下的采取一次摊销法进行核算，价值在2000元以上的，按10年的期限摊销。

第二十四条公司对存货应定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。

对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。

同时，按单个存货项目的成本，高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

第五章对外投资

第二十五条公司所述投资仅限于在投资科目核算的投资业务，主要内容为：

股权投资和债权投资。

公司各项投资活动必须以提高生产能力，扩大市场份额，提高经济效益为原则。

同时，为严格控制投资风险，投资规模不可大于公司净资产的50%。

第二十六条公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。

第二十七条公司的投资业务原则上由总经理授权管理，其授权的范围及权限需经公司研究报董事会确定。

公司的投资活动由公司统一对外，分公司不得从事投资业务。

公司可在董事会或总经理授权的范围内从事短期的投资活动。

第二十八条短期投资成本的确认按投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但不包括实际支付的价款中包含的已宣告发放而尚未领取的现金股利和已到期尚未领取的债券利息。

第二十九条公司对持有的短期投资，在中期期末或年度终了时，以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。

对已确认跌价的短期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。

第三十条长期股权投资成本的确定，包括取得时投资成本的确定和持有期间投资成本的再确定。

长期股权投资取得时成本的确定，按投资时实际支付的全部价款或公允价值（不包括各种待摊销的费用），包括税金、手续费等相关费用。

长期股权投资持有期间内投资成本的再确定。

成本法核算的长期股权投资，收到被投资单位分派的属于投资前累积盈余的分配额，冲减投资成本的，投资成本应按扣除收到的利润或现金股利冲减投资成本后差额作为新的投资成本。

取得股权投资后，由于增加或减少被投资单位股份，而使原长期股权投资由成本法改为权益法核算，或由权益法改为成本法核算，则按原投资账面价值作为投资成本（账面价值指投资的账面余额扣除长期投资减值准备后的金额）。

权益法核算的长期股权投资，投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，即股权投资差额作为投资成本的调整，投资成本按调整股权投资差额后的金额确定。

长期股权差额有合同规定的按规定期限摊销，无合同规定的按10年期限摊销。

第三十一条长期债权投资成本按取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。

实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，构成长期债券投资成本，但不包括实际支付的价款中包含的已到期尚未领取的利息。

第三十二条公司持有的长期投资，在中期期末及年度终了时，以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的差额确认为当期投资损失。

对已确认减值的长期投资的价值得以恢复后，应在原已确认的投资损失金额内转回。

第三十三条公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%的，采用权益法核算。

公司对其他单位投资如占该单位资本总额20%以下的，采用成本法核算。

第六章固定资产

第三十四条固定资产标准为使用期限一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品（不包括模具），单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也作为固定资产。

第三十五条公司固定资产管理实行“授权购置、规模控制、分别管理”的原则，各分公司固定资产管理部门均需建立固定资产登记（卡片）制度，以便每年定期实地清查核对一次，对固定资产的使用情况切实做到账、卡、物相符。

第三十六条固定资产按照下列方式计价：

公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为原价。

自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出作为原价。

其他单位投资转入的固定资产，以公允价值作为原价。

融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出作为原价。

在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出作为原价。

接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值记账，或根据捐赠者提供的有关凭证记账，接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。

盘盈的固定资产，按重置完全价值的记账。

利用银行借款购进的固定资产，在购建期间内发生的借款利息支出计入固定资产价值。

已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再调整。

第三十七条固定资产计提折旧的范围：

房屋建筑物；在用的机器设备、运输工具等；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：

房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。

已提足折旧继续使用的固定资产，不再提取折旧。

第三十八条提前报废的固定资产，不补提折旧。

当月增加的固定资产，不提折旧，当月减少的固定资产，照提折旧。

第三十九条公司固定资产的折旧方法采用直线法，实行分类折旧，按月计提。

净残值率按固定资产原值的3%确定。

公司提取的固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减股本。

分类固定资产折旧年限：

固定资产分类折旧年限

机械设备10

动力设备15

传导设备20

运输设备10

自动化控制、半自动

化控制设备10

电子计算机5

电视机、复印机

文字处理机5

工具及其他生产工具10

生产用房35

受腐蚀生产用房25

受强腐蚀生产用房15

非生产用房40

简易房10

建筑物20

第四十条固定资产的出租、变卖需按公司授权经财会和设备管理部门负责人参加的公司总经理办公会议批准后，办理出租、转让手续。

同时与对方签订经济合同，履约后由财会部收取租金和价款。

对出租期满后的固定资产，由设备管理等有关部门负责收回公司固定资产。

第四十一条公司在年度终了前进行一次全面的盘点清查。

对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产及时查明原因，写出报告，经董事会批准