新企业所得税法试题及参考答案.docx

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新企业所得税法试题及参考答案

新企业所得税法试题及参考答案

（一）

一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）

1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10

B、15√

C、7

D、5

2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法

B、按有资质的中介机构

C、按上级机关的指示

D、按税收法律、法规√

3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除√

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年7月5日至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日√

D、以上三种由纳税人选择

5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A、经营租赁方式租出的固定资产√

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备

D、单独估价作为固定资产入账的土地

6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3％

B、10％

C、12％√

D、20％

7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A、三

B、五

C、二

D、十√

8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A、分别

B、汇总√

C、独立

D、就地缴纳

9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益√

D、300万元的技术转让所得

10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％√

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、独立交易原则√

B、公平交易原则

C、方便管理原则

D、节约成本原则

12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额

B、减半

C、加倍

D、加计√

13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现√

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

14、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。

A、3年

B、4年√

C、5年

D、10年

15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

A、牲畜、家禽的饲养

B、农作物新品种的选育

C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植√

二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分）

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

A、在江苏省工商局登记注册的企业√

B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业√

C、在美国注册的企业设在苏州的办事处

D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业√

2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除√

B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除√

3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。

A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％√

B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除√

C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

4、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A、从事国家非限制和禁止行业√

B、年度应纳税所得额不超过30万元√

C、从业人数不超过100人√

D、资产总额不超过3000万元√

5、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。

A、土地增值税税款

B、企业所得税税款√

C、税收滞纳金√

D、向环保部门缴纳的罚款√

6、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；√

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得√

D、符合条件的技术转让所得

7、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上√

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上√

D、固定资产必须是房屋、建筑物

8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。

A、资产溢余收入√

B、逾期未退包装物押金收入√

C、债务重组收入√

D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项√

9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。

A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额√

B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额√

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入√

10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、成本√

B、费用√

C、损失√

D、税金√

三、判断题（本类题共15分，每小题1分）

（√）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。

（×）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

（√）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（√）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。

（×）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

（√）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（√）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

（×）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。

（√）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。

（√）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年

（√）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

（×）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（√）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（√）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。

（×）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

新增值税测试题

二、单项选择

1、新《细则》规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是（）。

A、一律按照3％的征收率计算缴纳增值税

B、售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税

C、不论售价是否超过原值，均免征增值税

D、售价超过原值的，按照3％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税

2、细则关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是（）。

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；

B．非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

C．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

D．A条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%以上。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，（）按小规模纳税人纳税。

A、可选择B、一律C、不能

4、下列损失中所包含的购进货物，其进项税额不予抵扣的是（）。

A.因管理不善造成货物被盗窃、霉烂变质等损失

B．地震灾害造成的损失

C．自然蒸发带来的损失

5、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）。

A、一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额

B、一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣

C、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣

D、以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人。

6、条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（）

A、农业生产者销售的自产农产品；

B、古旧图书；

C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

D、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7、现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（）。

A、缴纳增值税

B、缴纳营业税

C、既纳增值税又纳营业税

D、不缴增值税也不缴营业税

8、纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非应税项目的销售额。

未分别核算的，由（）核定其销售额。

A、主管国税机关或地税机关B、主管税机关关的上级机关C、主管税务机关D、主管国税机关和地税机关

9、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；

B．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天；

C．采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

D．委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

10、现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内不得申请免税。

A、十二个月B、二十四个月C、三十六个月D、四十八个月

11、细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。

A、发生当天B、当月1日C、发生月份的上月最后一日D、发生当天或者当月1日

12、条例及细则规定，纳税人外购的机器、机械、运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正确处理方法是（）。

A、按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额

B、均不能抵扣

C、均可抵扣

13、某棉花加工企业（一般纳税人）2009年元月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（）。

A、生产车间用的轧花设备一套

B、管理部门用的办公设备一套

C、销售部门用的载货汽车三台

D、厂部用的应征消费税的小汽车一辆

14、修订后的增值税条例将纳税期限延长到1个季度，细则明确了对于一般纳税人（）以一个季度为纳税期限的规定。

A、不适用B、适用

15、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由（）的主管税务机关补征税款。

A、其销售地或者劳务发生地

B、其机构所在地或者居住地

16、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书（）内缴纳税款。

A、次日起七日B、之日起１５日C、之日起１0日D、之日起三个月

17、纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和７％的扣除率计算进项税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由（）决定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局

18、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）

A、扣除折扣额的销售额；

B、不扣除折扣额的销售额；

C、折扣额；

D、加上折扣额的销售额

19、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（）。

A、折扣销售并开在同一发票上；

B、以旧换新销售（不含金银首饰）；

C、还本销售；

D、以物易物销售

20、下列表述正确的有（）

A、销售额未达到规定标准的，一律不得认定为增值税一般纳税人；

B、个体工商户需要认定为一般纳税人的，必须逐级报省局批准；

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业达到标准的必须认定为一般纳税人。

21、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物（不含税，下同）40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（）。

A、10.2万元；B、6.8万元；C、8.5万元；D、1.7万元

22、增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。

A、按17%抵扣；B、按13%抵扣；C、按10%抵扣；D、不能抵扣

23、某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。

本期销售A商品50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件（含税单价为23.40元／件）。

A、B商品适用税率均为17％。

该商场此项业务应申报的销项税额是（）。

A．34170元B．34000元C．33830元D．32830元

24、某酒厂（增值税一般纳税人），2009年元月销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3510元，已单独记账核算。

该厂此项业务应申报的销项税额是（）。

A．17596.70元B．17510元C.17000元D．14529.91元

25、某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入58500元；取得旧货物若干件，收购金额为23400元。

该货物适用税率为17％。

此项业务应申报的销项税额是（）。

A．13922元B．11900元C．8500元D．5100元

26、某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。

在运输途中因管理不善被盗1000公斤。

运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。

那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。

A.3400元B．3060元C．2550元D．2244元

27、某一般纳税人某月将产品分别以100元、110元和50元（被认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则该月的销售额应被核定为（）。

A．26000元B．31500元C.30000元D．33000元

28、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。

计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（）。

A.运费、建设基金

B．运费、建设基金、装卸费、保险费

C．装卸费、保险费

29、对于混合销售问题，新《细则》对主业划分的原则，是按照纳税人（）比例来判断征收增值税或营业税。

A、上年度主营业务收入B、本年度主营业务收入

30、新《条例》颁布后，总局重新修订了纳税申报办法，对一般纳税人需要报送的申报资料进行了调整。

下列不属于本次调整范围的是（）。

A、增加了《固定资产进项税额抵扣情况表》

B、废止了《增值税纳税申报表附列资料》的表三、表四

C、减少了备查资料第3项中的“购进废旧物资普通发票的复印件”

D、取消了报送《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》

二、多选题

1、下列选项中属于我国增值税纳税人的有（）

A、生产销售并安装钢制门窗的纳税人

B、个人为其受雇用的公司提供修配劳务

C、专门从事进口货物的单位

D、从事个体运输劳务的个体工商户

E、在外国生产并销售电脑的公司

2、增值税条例及细则中的个人是指（）

A、仅是个体工商户B、仅是其他个人C、个体工商户D、其他个人

3、下列属于增值税应税项目的有（）

A、生产销售货物B、加工修理修配C、进口货物D、文化体育

4、下列选项中适用17%税率的货物有（）

A、非金属矿产品

B、盐

C、饲料

D、杂志

E、生铁

5、可作为增值税抵扣凭证包括（）

A、增值税专用发票

B、货物运输发票

C、海关进口增值税专用缴款书

D、农产品销售发票

E、农产品收购发票

F、防伪税控开具的机动车销售专用发票

6、增值税条例及细则中规定的运输费用金额包括（）

A、运输费用

B、建设基金

C、装卸费

D、保险费

7、纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（）

A、手续费

B、受托加工收取的消费税

C、增值税额

D、奖励费

E、储备费

8、下列选项中哪些属于条例第一条所规定的单位（）

A、企业

B、行政单位

C、事业单位

D、军事单位

E、个体工商户

9、下列情况不得开具增值税专用发票的有（）

A、小规模纳税人向一般纳税人销售货物；

B、增值税一般纳税人向个人销售手机；

C、增值税一般纳税人向其他一般纳税人销售设备一台；

D、个体工商户销售应税货物；

10、甲（A县）公司在B县设立独立乙销售部，在A县设非独立核算丙销售部。

在C县设立非独立核算的丁销售部。

则下列关于纳税地点说法正确的是（）

A、由甲统一向A县申报纳增值税

B、甲、丙在A县申报纳税

C、乙销售部向B县申报纳税

D、丁向C县申报纳税

11、下列损失可以抵扣其进项税额的有（）

A、地震造成货物损失

B、洪水造成货物损失

C、被盗货物

D、霉烂变质的货物

12、下列属于增值税混合销售行为的有（）

A、甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款

B、乙销售货物并负责运输，一并收取价款

C、电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款

D、乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款

13、下列情况中应当申请资格认定的有（）

A、甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元

B、乙企业年生产销售货物60万元

C、丙为事业单位年生产销售货物80万元

D、丁从事废旧收购销售业务年销售收入80万元

14、超过小规模纳税人标准可以按选择小规模纳税人纳税的有（）

A、其他个人

B、非企业性单位

C、不经常发生应税行为企业

D、工业企业

15、甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（）

A、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台

B、为公司老总购进小汽车一辆；

C、购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；

D、购进专用于生产避孕药品设备一台；

16、下列情形中不得抵扣进项税额的有（）

A、用于房屋基建项目购进的一批钢材；

B、用于机器设备改造购进的一批钢材；

C、购进香烟用于招待客人；

D、购进的货物被盗；

17、下列情况属于条例中规定征增值税免税项目的有（）

A、农民销售自已种植的棉花

B、加工厂销售棉花

C、纳税人销售旧图书

D、企业生产销售避孕药

18、下列可作为增值税组成计税价格的有（）

A、成本（1+成本利润率）

B、成本（1+成本利润率）+消费税

C、关税应税价格+关税+消费税

D、（成本+利润+数量*定额税率）/（1-消费税比例税率）

E、（关税定税价格+关税+从量消费税）/（1-消费税比例税率）

19、下列关于出口报关货物收汇可以使用的汇率有（）

A、使用上月月末汇率

B、使用销售额发生当日

C、当月1日汇率

D、当月末汇率

20、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇率中间价。

A、当天

B、当月1日

C、当月平均

D、当月月终

三、判断题

1、企业生产过程中产生的废品，卖给客户时不得开具专用发票。

2、个别货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税税率执行不一致时，进项税额抵扣一般以国内增值税税率为准。

3、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以转为小规