营改增200问题库.docx

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1、单项选择题

1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、（有效）凭证核算。

A:

合规B:

合理C:

全程序D:

有效

2、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（购买方）为增值税扣缴义务人。

A:

购买方。

B:

受益方C:

销售方D:

付款方

3、《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（陆路运输服务）缴纳增值税。

A:

陆路运输服务B:

水路运输服务C:

航空运输服务D:

管道运输服务。

4、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，其他个人提供建筑服务，应向（建筑服务发生地主管税务机关）申报纳税。

A:

建筑服务发生地主管税务机关B:

个人居住地主管税务机关C:

个人所在地主管税务机关D:

付款所在地主管税务机关

5、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，并按照有关规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

A:

12个月B:

24个月C:

36个月D:

48个月

6、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照（陆路运输服务）缴纳增值税。

A:

陆路运输服务B:

水路运输服务C:

航空运输服务D:

管道运输服务。

7、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，无运输工具承运业务，按照（交通运输服务）缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

A:

交通运输服务B:

工程服务C:

安装服务D:

修缮服务

8、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照（贷款服务）缴纳增值税。

A:

贷款服务B:

直接收费金融服务C:

保险服务D:

金融商品转让。

9、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照（5%）的征收率计税

A:

5%B:

3%C:

6%D:

2%

10、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（3%）的预征率预缴增值税。

A:

5%B:

4%C:

3%D:

2%

11、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的，经（省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

A:

省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局B:

地市财政局和国家税务局C:

县市财政局和国家税务局D:

国家财政部和国家税务总局

12、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（经营租赁服务）缴纳增值税。

A:

经营租赁服务B：

生活服务C：

现代服务D：

广告服务

13、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达（《税务事项通知书》），告知纳税人。

A:

税务事项告知书B：

送达回证C：

一般纳税人通知书D：

纳税事项通知书

14、一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（36）个月内不得变更。

A:

12B:

24C:

36D:

48

15、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

A:

高B：

中C：

低D：

平均

.16、增值税纳税人扣缴义务发生时间是怎么规定的？

答：

扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

A:

次月B：

当月C：

当天D：

第二天

17、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？

答：

应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

A:

180万B:

80万C:

300万D:

500万

18、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（应当按照规定办理）纳税申报。

A:

应当按照规定办理B：

不要按照规定办理C：

可以自由选择D：

需要领购发票的要办理

2、多项选择题

1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内（销售服务）、（无形资产）或者（不动产）的单位和个人，为增值税纳税人。

A:

销售服务B:

无形资产C:

不动产D:

有形资产

2、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，有偿，是指取得（货币）、（货物）或者其他经济利益。

A:

货物B:

货款C:

无形资产D:

货物

3、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定：

提供（交通运输）、（邮政）、（基础电信）、建筑、不动产租赁服务，（销售不动产），转让土地使用权，税率为11%。

A:

交通运输B:

邮政C:

基础电信D:

销售不动产

4、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定，进项税额，是指纳税人购进货物、（加工修理修配劳务）、（服务）、（无形资产）或者（不动产），支付或者负担的增值税额。

A:

加工修理修配劳务B:

服务C:

无形资产D:

不动产

5、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

A:

海关进口增值税专用缴款书B:

农产品收购发票C:

农产品销售发票D:

完税凭证

6、《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。

包括贷款服务、（直接收费金融服务）、（保险服务）和（金融商品转让）

A:

直接收费金融服务B:

保险服务C:

出纳长短款收入D:

金融商品转让

7、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，固定业户应当向（其机构所在地或者居住地主管税务机关）申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向（各自所在地的主管税务机关）申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向（总机构所在地的主管税务机关）申报纳税。

A:

总机构所在地的主管税务机关B:

分支机构所在地税务机关C:

其机构所在地或者居住地主管税务机关D:

各自所在地的主管税务机关

8、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、（银行）、（财务公司）、（信托投资公司）、（信用社），以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

A:

银行B:

财务公司C:

信托投资公司D:

信用社

9、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售服务包括提供交通运输服务、（邮政服务）、电信服务、（建筑服务）、金融服务、（现代服务）、生活服务。

A:

邮政服务B:

建筑服务C:

现代服务D:

咨询服务

10、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，交通运输服务包括（陆路运输服务）、（水路运输服务）、航空运输服务、（管道运输）服务。

A:

陆路运输服务B:

水路运输服务C:

火车运输D:

管道运输

11、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的（安装费）、（初装费）、（开户费）、（扩容费）以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

A:

安装费B:

初装费C:

开户费D:

扩容费

12、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，金融服务包括（贷款服务）、（直接收费金融服务）、（保险服务）和金融商品转让。

A:

贷款服务B:

直接收费金融服务C:

保险服务D:

出租服务

13、按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

A信息技术服务B:

文化创意服务C:

物流辅助服务D:

交通运输服务

14、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

A:

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

B:

未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

C:

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目；

D:

未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目。

15、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（60%），第二年抵扣比例为（40%）。

A:

70%B:

60%C:

40%D:

30%

16、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（5%）的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在（不动产所在地）预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A:

5%B:

3%C:

不动产所在地D:

机构所在地

17、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人出租住房，应按照（5%）的征收率减按（1.5%）计算应纳税额。

A:

5%B:

3%C:

2%D:

1.5%

18：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照（营业税政策）规定:

（缴营业税）。

A:

增值税政策B:

营业税政策C:

营业税D:

增值税

19、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向（原主管地税机关）申请退还已缴纳的（营业税）。

A:

原主管地税机关B:

营业税C:

国税机关D：

增值税

20、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A:

顾问费B:

手续费C:

咨询费D:

利息支出

21、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，贷款服务，以提供贷款服务取得的（全部利息）及利（息性质的收入）为销售额。

A：

全部利息B：

利息性质的收入C：

贷款总额D：

收回总额

22、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，（车辆停放服务）、道路通行服务（包括（过路费）、（过桥费）、（过闸费）等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

A:

车辆停放服务B:

过路费C:

过桥费D:

过闸费

23、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，商务辅助服务，包括（企业管理服务）、（经纪代理服务）、（人力资源服务）、（安全保护服务）。

A:

企业管理服务B:

经纪代理服务C:

人力资源服务D:

安全保护服务

24、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。

包括（文化体育服务）、（教育医疗服务）、（旅游娱乐服务）、（餐饮住宿服务）、居民日常服务和其他生活服务。

A:

文化体育服务B:

教育医疗服务C:

旅游娱乐服务D:

餐饮住宿服务

25、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括（技术）、（商标）、（著作权）、（商誉）、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

A:

技术B:

商标C:

著作权D:

商誉

26、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列项目不征收增值税：

（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。

（2）存款利息。

（3）被保险人获得的保险赔付。

（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

A:

存款利息。

B:

被保险人获得的保险赔付C:

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

D:

房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

27、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的（全部价款）和（价外费用），扣除支付给（承运方运费）后的余额为销售额。

A:

全部价款B:

价外费用C:

承运方运费D:

托运方运费

28、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的（住宿费）、（餐饮费）、（交通费）、（签证费）、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

A:

住宿费B:

餐饮费C:

交通费D:

签证费

29、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,可以免征增值税的医疗服务是医疗机构提供的医疗服务,是指医疗机构按照不高于（地（市）级以上价格主管部门）会同（同级卫生主管部门）及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务.

A:

（地（市）级以上价格主管部门）B:

（同级卫生主管部门）C:

（省（市）级以上价格主管部门）D（县（市）级以上价格主管部门）

30、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：

经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。

除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的（赞助费）、（择校费）等，不属于免征增值税的范围。

A:

赞助费B:

择校费C:

补课费D：

营养费

31、哪些利息收入可以免征增值税?

答:

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,

（1）2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款.

（2）国家助学贷款.

（3）国债、地方政府债.

（4）人民银行对金融机构的贷款.

（5）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款.

（6）外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款.

（7）统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息.

（8）金融同业往来.

A:

2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款.

B:

国家助学贷款.C:

国债、地方政府债.

D:

人民银行对金融机构的贷款.

32、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,行政单位之外的其他单位收取的符合下列条件的政府性基金和行政事业性收费:

（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;

（2）收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据;

（3）所收款项全额上缴财政.

A:

由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;

B:

收取时开具地市级以上（含市级）财政部门监（印）制的财政票据C收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据;D:

所收款项全额上缴财政.

33、一般纳税人提供应税服务增值税税率为多少？

   答：

提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%；财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

A:

17%B:

13%C:

11%D:

6%E:

0

34、试点纳税人哪些应税服务适用零税率,营业税改征增值税试点纳税人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

A:

营业税改征增值税试点纳税人提供的国际运输服务B:

向境外单位提供的研发服务和设计服务C:

销售农副产品D:

销售废旧物资

试点中适用3%征收率的是哪些情形？

   35、答：

小规模纳税人以及提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），选择简易方法计税的一般纳税人，按照3%的征收率缴纳增值税。

另外，未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。

A:

小规模纳税人B:

公共交通运输服务C:

选择简易方法计税的一般纳税人，按照3%的征收率缴纳增值税D:

试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税

36、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其（代理人为）增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以（接收方）为增值税扣缴义务人。

A:

代理人B：

购买人C：

销售方D：

接收方

37、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，请问什么是非营业活动？

答：

非营业活动，是指：

（一）非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。

（三）单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。

（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

A:

非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B:

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。

C:

单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。

D:

财政部和国家税务总局规定的其他情形。

38、下列情形不属于在境内提供应税服务：

（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

A:

境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

B:

境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

C:

财政部和国家税务总局规定的其他情形。

D:

境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。

39、按照《试点实施办法》和《试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的在试点实施之后购进或自制的固定资产，按照（适用税率）征收增值税；销售自己使用过的在试点实施之前购进或者自制的固定资产，按照（4%）征收率减半征收增值税。

A:

适用税率B：

征收率C：

4%D：

3%

40、代扣代缴增值税的纳税地点是在机构所在地还是应税服务发生地？

答：

扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

A:

应税服务发生地B：

扣缴义务人机构所在地C：

扣缴义务人居住地D：

纳税义务人所在地

41、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，什么情况下可以申请不认定一般纳税人？

答：

属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，