财务科内部市场化管理手册.docx
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财务科内部市场化管理手册
兖州煤业股份有限公司
鲍店煤矿
财务科内部市场化管理手册
编制：
李渝和
审核：
李占林
批准：
杨书增
2014－03－26发布2014－04－01实施
鲍店煤矿财务科发布
第一部分实施细则
一、组织机构与职责………………………………………………………………………………1
（一）管理小组及职责……………………………………………………………………………1
（二）监督小组及职责……………………………………………………………………………1
（三）价格测算小组及职责……………………………………………………………………2
（四）核算小组及职责……………………………………………………………………………2
（五）考核小组及职责……………………………………………………………………………2
（六）仲裁小组及职责……………………………………………………………………………3
二、内部市场主体划分及运作程序…………………………………………………………3
（一）市场主体划分……………………………………………………………………………3
（二）二级市场运作程序………………………………………………………………………3
（三）四级市场（岗位、个人）运作程序……………………………………………………4
第二部分管理制度及相关办法
一、管理办法………………………………………………………………………………………5
（一）仲裁管理办法……………………………………………………………………………5
（二）考核结算办法……………………………………………………………………………6
第三部分各类表格
一、财务科成本费用管理人员考核评分标准……………………………………………7
二、财务科货币资金管理人员考核评分标准……………………………………………9
三、财务科税收业务管理人员考核评分标准……………………………………………11
四、委派会计人员_____同志月度考核表……………………………………………12
第一部分实施细则
为全面推进实施内部市场化管理，按照《兖州煤业股份有限公司鲍店煤矿关于全面推进内部市场化管理的意见》（鲍煤发[2013]216号）和《兖州煤业股份有限公司鲍店煤矿关于全面推进内部市场化管理的实施意见》（鲍煤发[2013]217号）要求，特制定本实施细则。
一、组织机构与职责
根据内部市场化管理要求，结合本单位工作实际，成立内部市场化管理小组、监督小组、价格测算小组、核算小组、考核小组、仲裁小组，明确职责，严格考核，确保组织领导和工作落实明晰、到位。
（一）管理小组及职责
组长：
杨书增
副组长：
程述斌李占林闫庆芬董志华
成员：
李渝和李春霞刘东玲王文峰齐海涛王成江
工作职责：
1.组长负责统筹兼顾规划区队内部市场建设，健全该项工作的组织机构，健全完善各项管理制度，制定配套管理办法；
2.副组长负责及时传达学习各级会议、文件内容精神，确保全员支持该项工作；
3.明确职责分工，以务实求新的作风推动内部市场各项建设；
4.严格考核，使全队干群在工作中树立市场意识；
5.抓实内部市场运作过程控制，确保做到低投入高产出；
6.定期组织召开内部市场分析会，分析解决运行中的问题。
（二）监督小组及职责
组长：
程述斌
成员：
李渝和王文峰齐海涛王成江
工作职责：
1.负责监督各小组职责落实情况，按章办事履行职责，严禁各小组人员徇私舞弊；
2.负责监督内部市场运行情况，确保制度完善、价格合理、考核严格、核算真实公开、奖罚公平公正；
3.负责对各种耗材的监督验收和不定期清查。
（三）价格测算小组及职责
组长：
李占林
成员：
李渝和刘东玲王文峰齐海涛
工作职责：
1.负责测算内部市场物资价格、人工费单价、可控费用价格；
2.负责测算内部市场定额标准；
3.负责编制《内部市场价格手册》；
4.负责体系运行过程中的价格控制，确保价格合理。
（四）核算小组及职责
组长：
李占林
核算员：
李渝和
工作职责：
1.负责公布班组、个人得分和考核情况；
2.根据内部市场监督检查结果进行考核；
3.将考核情况向管理小组汇报批准后执行。
（五）考核小组及职责
组长：
程述斌
成员：
李渝和
工作职责：
1.负责严格按考核标准对班组进行得分考核，并公布；
2.班组长按考核标准对职工每日得分进行考核，交单位负责人和核算员，记录考核结果。
（六）仲裁小组及职责
组长：
闫庆芬
成员：
董志华李渝和王文峰
工作职责：
1.对内部市场考核、核算过程中出现的疑义、纠纷及时进行分析调解和仲裁；
2.对内部市场组织机构人员的考核行为进行仲裁和公证。
二、内部市场主体划分及运作程序
（一）市场主体划分
根据我矿内部市场化管理模式市场主体的划分，财务科为生费用承包型市场主体，按市场层级划分，财务科为二级市场、岗位及个人为四级市场。
（二）二级市场运作程序
与一级市场（矿级），按费用成本协议进行交易，收入包括工资定额收入、费用定额收入和其他收入；支出包括经费支出和其他支出。
1.考核项目
经费支出。
根据一级市场月度承包指标，财务科将指标合理分解到各班组或全科统筹使用。
2.考核结算
（1）根据月度经费支出指标实际支出与矿结算工资。
（2）结算公式：
①结算收入＝工资定额收入＋其他收入
②内部市场化结算工资＝结算收入±各项经费节超额
③单位工资总额＝内部市场化结算工资＋各种辅助工资＋安全抵押考核兑现＋经营绩效奖＋单项奖励＋其他
（三）四级市场（个人）运作程序
由于机关科室不设班组，科室直接考核到个人。
1.考核项目
（1）劳动纪律
根据指纹考勤信息系统统计结果，严格按照计分标准进行考核。
（2）工作任务
根据各小组承担的具体核算任务，对其工作任务完成情况进行计分考核，具体标准见附表。
2.考核结算
（1）根据指纹考勤信息系统统计结果，按规定标准扣款。
扣款总额平均奖励给全月遵守劳动纪律的人员。
（2）工作任务考核按照计分标准进行考核。
（3）结算公式：
①个人当日得分＝100-扣分
②个人当日绩效工资＝个人分值×个人当日得分
③个人当日收入＝个人当日绩效工资-扣款
④个人当月收入＝∑个人当日收入+奖励
⑤个人分值=∑（个人岗位系数×月度奖基数/当月应出勤天数）/当日总分×（个人岗位系数×月度奖基数/当月应出勤天数/当日平均收入）
第二部分管理制度及相关办法
仲裁管理办法
为解决内部市场化运行过程中发生的班组、个人因工作量、价格、质量、内部结算等发生的经济纠纷，规范内部市场化的运行，保障内部市场化的顺利进行，结合本队实际，特制定本办法。
一、仲裁原则
实事求是、公开、公正、公平;仲裁独立的原则;双方自愿、平等协商的原则;符合集团公司和矿有关政策及规定的原则。
二、仲裁程序
1、各班组内部市场主体之间出现经济纠纷需要仲裁时，由当事人写出申请，报仲裁小组。
2、仲裁小组接到申请后应及时对申请事项进行审查。
对符合仲裁条件的应在1日内通知受理人。
受理人在接到通知后，应在2日内对仲裁小组提交书面说明;对不符合条件的次日通知申请人并说明理由。
3、仲裁小组当事人双方的申请和说明，针对仲裁事项进行调查取证。
调查取证结束后，能调解的调解解决;不能调解的，仲裁小组依据取证情况进行内部论证，拿出裁决意见。
4、仲裁小组将当事人双方召集在一起，宣布仲裁结果和依据，并将裁决书送交双方当事人。
三、仲裁执行
仲裁结果双方必须无条件履行，一方不履行时，另一方可以向仲裁小组申请强制执行;有关班组和个人接到仲裁后，应及时给予配合;有关班组和官方有义务维护裁决的权威性和严肃性，不得随意停止、终止或撤销裁决。
四、裁决的有关规定
1、当事人申请仲裁后，可以自行和解或撤回申请;当事人双方必须按时参加仲裁会，有一方无故不参加仲裁会时，仲裁小组可依据查明的事实和内部论证结果进行缺席裁决，但要做到有理有据、公平合理。
2、职工对管理或考核有争议或存在纠纷的，可以向科长反映详细情况，并提出要求仲裁申请；
3、仲裁组长在权力范围之内，遵循公开、公平、公正的原则，实事求是对职工反映的问题进行分析、裁决；
4、特殊情况，本科室仲裁小组无法作出裁决的，必要时向矿有关领导汇报请求裁决。
考核结算办法
根据指纹考勤信息系统统计结果，除因公请假外（含年休假），其余情况不能参加科务会的，每次扣款50元。
因事请事假且未超过当月工作日一半的，每个扣款30元。
出现虚勤的每个扣款15元。
出现迟到、早退的每个扣款10元。
扣款总额平均奖励给全月遵守劳动纪律的人员。
工作任务考核按照计分标准进行考核。
请病、伤、探、育儿、迁居等假期且未超过当月工作日一半的，每个扣当日任务分20分。
超过当月工作日一半的（含事假），当日不得分。
否决指标
1、党风廉政、信访稳定、社会治安及计划生育方面
出现诫勉谈话、赌博、盗窃、违规上访、违反计划生育政策的不得奖。
出现拘留及以上处罚的当月不得奖。
2、安全管理方面
出现轻伤以上事故和非人身事故，责任人当月不得奖。
3、工作任务方面
由于个人工作失误，给集体造成损失，在矿及以上层面被通报批评的，责任人当月不得奖。
4、劳动纪律方面
出现旷班、旷会、工作日中午饮酒、违规停车、打架斗殴、班中游戏、代替考勤、考勤舞弊等被矿通报或处理的当月不得奖。
出现停班的当月不得奖。
5、其他情况
出现其他违规现象，经管理小组讨论后决定是否得奖。
附件1：
财务科成本费用管理人员考核评分标准
填表日期：
考核项目
考核
内容
标准得分
考核
标准
备注
煤业
实业
基本制度
1、是否做到了会计核算到区队（车间）、会计分析到班组，是否向区队（班组）遣送了成本核算员。
2、不相容岗位职责是否分离。
3、是否制定相应的本单位成本费用管理办法。
4、材料费用的授权审批手续是不健全。
5、是否建立了成本费用岗位责任制
5
1、每少一个会计岗位扣0.5分。
2、每一岗位人员不符合要求扣1分。
3、没有相应的管理办法扣2分。
4、每发现一笔授权审批手续不全的业务扣2分。
5、无岗位责任制扣1分。
本项满分5分，实行倒扣分，扣为0分为止。
预算控制
1、是否按照规定时间上报成本费用预算控制计划。
2、上报内容是否齐全，是否按照公司规定的内容上报。
3、材料费预算分配是否合理，是否有调整预算金额的情况。
4、固定资产购置是否均创建资产订单，订单预算输入是否按规定时间输入。
5、固定资产计划追加情况。
10
1、不按照规定时间上报，晚报一天扣2分，半天扣1分，
2、上报内容缺一项扣2分。
3、材料费预算每调整一次扣1分。
4、无及时输入订单预算的酌情扣1-4分，最高扣4分。
5、每追加一次计划扣1分。
本项满分10分，实行倒扣分，扣为0分为止
成本费用日常核算与管理
1、成本例会是否按时参加。
2、例会资料是否齐全，预计数与实际的误差不得超过10%。
3、成本及费用的界限划分、列支是否正确。
4、费用性支出与资本性支出的列支是否准确。
5、成本费用类科目冲销是否反记账。
6、工资附加费提取是否及时。
7、成本费用的支出是否及时，是否存在调整成本费用情况。
8、综机折旧修理费用的成本中心年末是否有余额。
9、是否按规定时间报送经济活动分析资料，经济活动分析资料是否齐全，分析是否透彻。
10、一年至少向计财部提出两条成本管理方面的合理化建议。
10
1、每缺席一次例会扣1分。
2、预计数与实际的误差超过10%的扣1分。
3、每发现一次列支错误扣2分。
4、凡费用性支出与资本性支出相混淆的，每发现一处扣2分。
5、成本费用类科目未按规冲销每次扣1分。
6、每发现一笔计算错误扣1分。
7、每发现一次调控成本扣3分。
8、年末有余额扣2分
9、每迟一天扣1分，分析找不出原因，泛泛而谈的，扣2分。
10、提不出合理化建议的扣1分，多提合理化建议的加1分。
本项满分为10分，实行倒扣分，扣为0分为止。
固定资产管理
1是否按照公司批准的固定资产购置、大修计划进行资产核算。
2、大修的资产是否与原资产号挂钩并将原资产号填写正确。
3、固定资产的增加及大修是否通过在建工程核算。
3
1不按照公司规定核算资产的扣1分。
2、大修资产的未与原资产挂钩扣1分。
3、固定资产的增加未通过在建工程核算扣1分。
本项满分为3分，实行倒扣分，扣为0分为止。
会计报表质量
1、会计报表是否按规定时间报送。
2、会计报表封面是否按规定签字并盖章。
3、会计报表数据是否与系统数据一致。
4、报表勾稽关系是否正确。
5、会计报表说明是否详细，是否按公司规定编写。
12
1、每迟到一天扣1分，提前1天加1分。
2、每发现一次未按规定签章扣1分。
3、每发现一处报表数据不致扣2分。
4、每发现一处勾稽关系不对的扣1分。
5、无报表说明的扣2分，报表说明泛泛而谈，不能说明原因的扣2分。
本项满分为12分，实行倒扣分，扣为0分为止。
可控费用完成情况
1、原煤（铁路运输）材料费完成情况。
2、洗煤回收率完成情况。
3、可控管理费用完成情况。
4、压缩存货节支完成情况
60
1、完不成考核不得分，完成考核得15分，完成目标的加3分。
2、完不成考核不得分，完成考核得10分，完成目标的加3分。
3、完不成考核不得分，完成考核得15分，完成目标的加3分。
4、完不成考核不得分，完成考核得10分，完成目标的加2分
负责人：
填表人：
附件2财务科货币资金管理人员考核评分标准
填表日期：
考核项目
考核
内容
标准得分
考核
标准
备注
煤业
实业
基本制度
1、岗位设置情况，是否按照要求设置岗位。
2、人员配备情况，是否按照办法要求配备岗位人员。
3、不相容岗位职责是否分离。
4、是否制定相应的本单位货币资金管理办法。
5、货币资金的授权批准手续是否健全。
6、是否建立了货币资金岗位责任制。
10
1、每少一个会计岗位扣0.5分。
2、每一岗位人员不符合要求扣1分。
3、每发现一处不相容岗位职责没有分离的业务扣1分。
4、没有相应的管理办法扣2分。
5、每发现一笔授权批准手续不全的业务扣2分。
6、元岗位责任制扣1分。
本项满分10分，实行倒扣分，扣为0分为止。
预算管理
1、是否按照规定时间上报资金计划。
2、上报内容是否齐全，是否按照公司规定的内容上报。
3、工程项目资金计划的上报是否按照实际工程进度扣除不需支用现金的项目上报。
4、货币资金计划编制说明的质量。
5、上报计划的准确性和预见性较差，酌情扣分。
6、计划追加情况。
20
1、不按照规定时间上报，晚报一天扣2分，半天扣1分，
2、上报内容缺一项扣2分。
3、工程项目资金计划不按照规定上报，每一工程项目扣2分，
4、计划编制说明的质量酌情扣1-4分，最高扣分。
5、每追加一次计划扣1分。
收支管理
1、应收票据是否按规定月底上交。
2、是否将所收票据全部上交公司。
3、银行承兑汇票是否计算贴现息，计算是否正确。
4、货币资金收入是否按照规定全部存入公司收入账户，是否存在坐支资金的情况。
5、是否按照批准的货币资金计划对外付款，资金是否做到了专款专用，是否有挪用资金的情况。
6、货币资金的支付是否按照授权审批的制度执行。
7、是否有将货币资金用于计划外工程等五类工程的支付。
8、土建、安全技措、大修理、维简、技术改造工程的货币资金支出计划是否真实准确，是否按照进度付款。
40
1、不按照规定时间上交，每次扣2分。
2、按所留票据金额，每10万元扣2分。
3、每发现一笔不计算利息，扣2分。
4、化身资金收入每坐支10万元扣2分。
5、挪用资金一次扣4分。
6、不按照授权审批制度执行的，每发现一笔扣2分。
7、每发现一笔用于五类工程的支付扣5分。
8、每发现一笔不按照进度付款的业务扣2分。
本项满分为40分，实行倒扣分，扣为0分为止。
账户管理
1、是否按照公司规定开立一个支出账户。
2、每月是否与银行及时对账并按月编制调节表。
10
1不按照公司规定开户，每多开一个银行账户扣5分。
2、每发现一次不编制调节表扣1分。
结算制度
1、是否按照国家及公司的有关规定办理现金的结算，有无扩大现金支出范围的业务。
2、现金支出是否有打白条的现象。
3、每日超库存限额的现金是否送存银行。
10
1、每违反一笔扩大现金支出范围的业务扣1分。
2、每发现一笔现金打白条的业务扣10分。
3、每发现一次超限额现金不及时送存的扣1分。
票据印章管理
1、印章是否有不同的人员保管。
2、票据的购买和保管手续是否健全。
10
1、发现同一个人保管所有印章扣2分。
2、每发现一笔票据的购买和保管手续不健全业务扣1分。
负责人：
填表人：
附件3：
财务科税收业务管理人员考核评分标准
填表日期：
考核项目
考核
内容
标准得分
考核
标准
备注
煤业
实业
基本制度
1、按公司规定，设立“税收会计”岗位，明确一名税收专管员。
2、公司召开的税收例会按时参加。
3、正确执行国家各项税收政策，及时学习掌握新政策、新规定。
4、按时完成公司安排的各项税收工作。
10
1、未明确税收专管员的扣3分。
2、未参加税收例会，缺席一次扣3分。
3、未及时执行国家新政策、新规定的，扣2分。
4、未按时完成公司布置任务的扣2分。
税金计算交纳
1、按公司规定的会计科目核算各项税金。
2、按税法规定正确计算各种税金。
3、按所属期及时计算各项税金。
4、公司统一交纳各项税金，各单位不得自行交纳。
20
1、不按照公司规定的科目核算应交税金扣5分。
2、发现错计、漏计税金的扣5分。
3、未按所属期及时计算税金的扣5分。
4、未经公司允许擅自将税金交税务机关的扣5分。
本项满分10分，实行倒扣分，扣为0分为止
纳税申报
每月4日前将各单位申报资料报计财部。
20
1、纳税申报资料每晚报一天，扣5分。
2、纳各申报资料不正确，与财务账不符的扣5分。
3、未在规定日期向计财部申报，造成公司未申报的扣10分。
发票管理
1、按规定正确收取各类发票。
2、及时进行增值税防伪专用发票的认证。
3、根据业务性质，正确开具各项发票。
4、妥善保管已开具发票存根联和未开具的空白发票。
20
1、未按规定收取正确发票，不能进行税前抵扣的扣5分。
2、当月入账抵扣的专用防伪发票与当月认证发票不符的，扣5分。
3、未按规定开具发票的扣5分。
4、未妥善保管发票，丢失发票的扣5分。
税务检查
1、认真接受税务检查。
2、按规定核算、自查各项税款。
20
1、未认真协助税务机关检查的扣1分。
2、因工作失误，被处以税务罚款、滞纳金的扣10分。
其他事项
1、认真履行代扣代收地方税义务。
2、按规定开具代扣代收凭证，按月上报。
10
1、未认真履行代收地方税义务的扣5分。
2、未按规定开具代扣代收凭证，未按月上报开具情况的扣3分。
负责人：
填表人：
附件四委派会计人员_____同志月度考核表
填制单位：
年月份
考核项目
考核内容
标准分
实际得分
一、政治思想
1.坚持四项基本原则，不做损害国家和企业的事情。
25分
2.热爱会计事业，积极进取。
3.坚持原则，廉洁自律。
4.不索要、收受被委派会计单位的钱财。
5.积极参加财务科和被委派单位组织的政治学习和文明建设活动。
二、业务技能
1.加强业务学习，熟练掌握一定的国家财经法律、法规、政策。
25分
2.身体健康，正确履行职责。
3.业务熟练，杜绝出现大的失误。
4.不建账外账，不私设“小金库”。
5.积极向所在单位提出合理化建议。
三、服务态度
1.全心全意为财务科或被委派单位做好会计核算和监督。
25分
2.服从单位领导，遵守所在单位的各项规章制度。
3.不得出现越权和失职行为。
4.尊重所在单位领导，团结同事。
5礼貌待人、热情为基层单位搞好服务
四、劳动纪律
1.严格遵守矿及所在单位的劳动纪律管理。
25分
2.遵守所在单位的请销假制度。
3.参加财务科组织的学习要向被委派单位领导请假。
4.违反劳动纪律要虚心接受单位领导的批评和建议。
5.坚守岗位，不擅离职守。
合计
100
说明：
被委派单位应将本考核表和会计人员考勤表于每月末最后一天12：
00前报财务科；每一项未做到扣5分；各单位负责人应根据实际情况打分；本考核表不得有委派会计人员报送。
单位负责人（签字）：
填表人：
升级会员 