征收类业务试题.docx

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征收类业务试题

征收类业务试题

一、单选题（共20分，共20题，每题1分）

1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之起（b）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15B、30C、60D、90

2、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（b）。

A、注销税务登记B、变更税务登记

C、开业税务登记D、注册税务登记

3、发票管理办法由（a）规定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局

4、各地国家税务局和地方税务局应当按照（b）规定的阁收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关

5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（a）日内审核并发给税务登记证件。

A、5B、10C、15D、30

6、（d）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税人和扣缴人D、从事生产、经营的纳税人

7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（b）

A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月

8、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（b）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年B、3年C、5年D、任何一年

9、因税务机关的责任，致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（b）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A、3年，可以B、3年，不得

C、5年，不得D、10年，可以

10、纳税人未按照规定期限纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（a）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款

D、缴纳税款

11、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（a）。

A、延期申报B、免除申报C、代收零申报D、并入下期申报

12、因纳税人、扣缴义务人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（a）年。

A、5B、7C、10D、15

13纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（c）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上5000元以下

C、2000元以上10000元以下D、10000元以上

14、下列论述中正确的是（c）。

A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

B、对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应对其处2000元至10000元的罚款。

C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照

15、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50

%以上3倍以下的罚款

C、纳税人涂改税务登记证件内容

D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

16、纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人B、税收代征人C、税务代理人D、其他纳税人

17、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人B、纳税人C、纳税人和扣缴义务人D、追究刑事责任

18、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。

A、责成公开赔礼道歉B、调离税收工作岗位C、处以1万元以下的罚款D、追究刑事责任

19、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：

（）

A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

B、因纳税人计算错误失误造成的，可以不加收滞纳金

C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关的追征时，不一定加收滞纳金

20、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：

（）

A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应先到税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15天内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

二、多选题：

（40分，共20小题，每小题2分；每小题至少有两个正确答案，请把正确答案选项的字母写在题中的括号内，错选不得分，每少选一个扣0.5分）

1、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是（）。

A、上期应当缴纳的税额B、本期申报的税额

C、上期实际缴纳的税额D、税务机关核定的税额

2、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局批准

C、延期最长不得越过3个月

D、按照上期实际缴纲的税额或者税务机关税额预缴税款

3、新《税收征收管理法》规定的纳税申报方式有（）

A、直接申报B、邮寄申报

C、电话申报D、数据电文申报

4、从事生产、经营的纳税人不必向税务机关报送备案的。

（）

A、财务、会计制度B、财务、会计处理方法

C、财务主管人员资料D、企业内部管理制度

5、下列哪些属于税款征收主体（）。

A、税务机关B、税务人员

C、扣缴义务人D、受托代征单位

6、纳税人超过应纳税额纳税款的退还，不包括（）。

A、预缴税款B、出口退税

C、政策性税收优惠的先征后退D、代扣代缴的税款

7、新《税收征收管理法》规定了税务机关有税收宣传义务。

具体包括（）。

A、每年开展税收宣传月活动

B、广泛宣传税收法律、行政法规

C、普及纳税知识

D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务

8、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？

（）。

A、办理停业、歇业B、申请减税、免税、退税

C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

F、开立银行帐户

9、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：

（）

A、财务会计报表及其说明材料

B、与纳税有关的合同、协议书及凭证

C、税控装置的电子报税资料

D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

E、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件

F、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料

10、下列关于完税凭证的说法，表述正确的是：

（）

A、《税收征收管理法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明

B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证

C、完税凭证不得转借、变造或者伪造

D、只要不是税务机关开具的完税凭证，纳税人就有权拒绝给付税款

E、税务机关不得委托其他部分开具完税凭证

11、申请领购发票的单位和个人提供（），经主管税务机关审核后，发给发票领购薄

A、购票申请B、经办人身份证明

C、税务登记证件D、财务印章或发票专用章的印模

12、领购发票的方式有（）种。

A、批量供应B、交旧购新C、验旧购新

13、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为（）。

A、填写项目不齐全B、转借、转让、代开发票

C、自选填写开发票人帐D、私售、倒买倒卖发票

14、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关（）。

A、结清税款B、滞纳金C、罚款

D、缴销发票E、其他税务证件

15、申请印制有本单位名称的发票条件是（）的单位。

A、有固定生产经营场所

B、财务和发票管理制度健全

C、发票使用量较大

D、统一发票的式样不能满足业务需要

16、发票的基本内容包括（）。

A、发票的名称、字轨号码、联次及用途

B、客户名称、开户银行及帐号

C、商品名称或经营项目，开票单位、开票人、开票日期

D、计量单位、数量、大小写金额

17、税人员利用职务权之便，故意难（）发票的单位和个人，依照国家有关规定

A、印制B、使用C、开具D、取得

18、开具发票时应加盖单位

A、单位公章B、合同专用

C、财务专用D、发票专用

19、纳税人在申报办理税务登记时，应根据不同情况向税务机关如实提供以下证件资料：

（）

A、工商营业执照或其他核准执业证件

B、有关合同、章程、协议书

C、组织机构统一代码证书

D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件

20、纳税人在申报办理停业登记时，正确的办理程序（）。

A、应如实填写停业申请登记表

B、说明停业理由

C、停业期限

D、结清应纳税款、滞纳金、罚款

21、新办企业税务登记信息中发现已录入的错误信息，不能通过变更程序进行处理的项目有（）。

A、纳税人误别号B、工商登记机关

C、法人证件类型D、税务登记核准日期

三、案例分析（20分，每题10分）

1、某从事修理修配单位于2007年4月8日领取营业执照。

2007年6月14日，该单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。

据此，税务所在6月15日作出责令该单位6月30日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

6月30日该单位办理了税务登记，并申请领购发票。

问：

①该决定是否有效？

为什么

②该单位的税种鉴定、票种鉴定是什么？

7月份是否纳税申报？

答：

2、某企业于2007年7月份到某国税局购买普通发票两本，于2007年9月份来税务机关验旧时只带一本发票，另一本发票据会计讲，被企业厂长带到广东结算货款去了，暂不能进行核销，经查属实。

同时税源管理科要求该企业提供相关资料核实税负，该单位逾期未来办理。

问：

①请问该企业行为触犯了哪些法规？

答：

②税务机关应如何处理？

答：

四、简答题：

（20分，每题5分）

1、纳税人购买普通发票应提供哪些资料？

答：

2、减免企业所得税应提供哪些资料？

答：

3、写出注销税务登记流程？

（派出机构做）

答：

4、写出申请办理一般纳税人流程？

答：

5、一般纳税人办理纳税申报时应提供哪些资料？

（征收科做）

答：

答案：

一、单选（共30分、每提1.5分）：

1、B，2、B,3、A,4、A,5、D,6、D,7、B,8、B,9、B,10、A，11、A，12、A，13、C，14、C，15、B，16、C，17、B，18、B，19、C，20、D，

二、多选（共40分、每小题2分、每少一个扣0.5分）：

1、CD,2、ABC,3、ABCD,4、CD,5、ABD,

6、ABC,7、BCD,8、ABCDEF,9、ABCDEF,10、ABC,11、ABCD,12、ABC,13、AB，14、ABCDE,

15、ABCD,16、ABCD,17、AB,18、CD,19、ABCD,

20、ABCD,21、AD,

三、案例分析（共30分、每题7.5分）

1、答该决定有效。

根据《征管法》60条规定“未按照规定的期限申请办理税务登记、变更或者注销登记的”，由税务机关责令限改，可以处2000元以下罚款。

该单位未按照规定的期限申请办理税务登记