财务审计报告范本.docx
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财务审计报告范本
报告书
REPORT
〔范本〕
中国·X
X会计事务所
审计汇报
〔X〕
一、审计汇报
二、附送
1，2022年12月31日资产负债表
2，2022年度利润表
3，2022年度现金流量表
4，2022年度财务报表附注
审计汇报
敦化市X：
一、审计意见
我们审计了X财务报表包含2022年12月31日的资产负债表，2022年的利润表、现金流量表及财务报表附注。
我们认为，后附的X财务报表再全部重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了X2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的根底
我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。
审计汇报的“注册会计师对财务报表审计的责任〞局部进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于X，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。
三、其他信息
X治理层对其他信息负责。
其他信息包含年度汇报中涵盖的信息，但不包含财务报表和我们的审计汇报。
我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当汇报该事实。
四、治理层和治理层对财务报表的责任
治理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其完成公允反映，并设计、执行和维护必要的内部操纵，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，治理层负责评估X的延续经营能力，披露与延续经营相关的事项，并运用延续经营假设，除非方案进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督X的财务汇报过程
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报猎取合理保证，并出具保函审计意见的审计汇报。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发觉，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业推断，并保持职业疑心。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并猎取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的根底，由于舞弊可能设计串通、伪造、成心泄露、虚伪陈述或凌驾于内部操纵之上，未能发觉由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发觉由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计先关的内部操纵，以设计恰当的审计程序，但目的并非对于内部操纵的有效性发表意见。
（3）评价治理层选用会计X的恰当性和做出会计估量相关披露的合理性。
（4）对治理层使用延续经营假设的恰当性得出结论。
同时，依据猎取的审计证据，就可能导致X延续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计汇报中提请报表使用者注意财物报表中的先关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保存意见。
我们结论基于截止审计汇报日可获得的信息。
然而，未来事项或情况可能导致敦化市鑫诚商品混凝土不能延续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映先关交易和事项。
（6）就X中实体或业务活动的财务信息猎取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。
我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承当全部责任。
我们与治理层就方案的审计范围、时间安排和重大审计发觉等事项进行沟通，包含沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部操纵缺陷。
X会计事务所（盖章）
注册会计师签名〔盖章〕
注册会计师签名〔盖章〕
X
2022年度会记报表附注
一、公司根本情况
X于202X年X月X日成立的有限责任公司。
公司在X市市场和质量监督治理局注册登记，具有企业法人资格，统一社会信用代码为X;法定代表人：
X；注册资本：
X万X。
本公司主要的经营活动范围包含：
X〔依法须经批准的工程，经相关部门批准前方可开展经营活动〕
二、财务报表的编辑根底
本公司财务报表已延续经营为根底，依据实际发生的交易和事项，按照财政部门公布的《企业会计准则》及相关规定，并给予本附注四“重要会计X、会计估量的说明〞所述会计X和估量编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合会计准则的要求，真实、完整的反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计侦测、会计估量的说明
〔一〕、会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
〔二〕记账本位币
本公司以X为记账本位币。
〔三〕记账根底和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账根底，以历史本钱为计价原则。
〔四〕现金及现金等价物实在定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物指有期限不超过3个月、流动性强，异域转换为一直金额现金且价值变动风险很小的投资。
〔五〕金融资产和金融负债核算方法
1、金融资产
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供X金融资产四大类。
金融资产以公允价值进行初始确认，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
当某项金融资产收取现金流量的合约权利已终止或与该金融资产全部权上几乎全部的风险和酬劳已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产赫尔可供X金融资产按照公允价值进行哦后续计量；应收款项以及持有至到期投资采纳实际利率法，以摊余本钱列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有时间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
可供X金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供X权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣揭发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据说明某项金融资产发生减值的，计提减值打算。
如果可供X金融资产的公允价值发生较大幅度或非临时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。
对已确认减值损失的可供X债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。
在活泼市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。
2.金融负债
本公司的金融负债于出事确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包含交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采纳实际利率法，按照摊余本钱进行后续计量。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
〔1〕金融工具存在活泼市场的，活泼市场中的市场报价用于确定其公允价值。
在活泼市场上，本公司已持有的金融资产或拟承当的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值。
金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采纳最近交易的市场报价去确定该金融资产或金融负债的公允价值。
最近交易日后的市场报价，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。
本公司有足够的证据说明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价做出适当调整，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。
〔2〕金融工具不存在活泼市场的，采纳估值技术确定其公允价值。
估值技术包含参考熟悉情况并自觉交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的挡枪公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.应收账款坏账打算
本公司将以下情形作为应收账款坏账损失确认标准：
债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏、发生严峻自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据说明实在无法收回或收回的可能性不大，坏账发生时，直接计入当期损益。
〔六〕存货
本公司存货主要包含原材料、周转材料、库存商品等
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际本钱计价；领用或发出存货，采纳个别计价法确定实际本钱。
低值易耗品和包装物采纳一次性摊销法进行摊销。
期末存货按本钱等原因，估计其本钱不可回收的局部，提取存货跌价打算。
库存商品及大宗原材料的存货跌价打算按单个存货工程的本钱高于其可变现净值的差额提取；其他数量放多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价打算。
库存商品、在产品和用于X的材料等直接用于X的商品存货，其可变现净值按该存货的估量售价减去至完工时估量将要发生的本钱、估量的销售费用和相关税费后的金额确定。
〔七〕长期X投资
长期X投资主要包含本公司持有的能够对被投资党委实施操纵、共同操纵或重大影响的权益性投资，或者对被投资党委不具有操纵、共同操纵或重大影响，并且在活泼市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
通过统一操纵下的企业合并取得的厂区X投资，在合并日按照取得被合并方全部者权益账面价值的份额作为长期X投资的初始投资本钱，通过非同一操纵下的企业合并取得的长期X投资，以再合并〔购置〕方的操纵权而付出的资产、发生或承当的负债以发行的权益性证券的公允价值作为合并本钱。
除上述通过企业合并取得的长期X投资外，以支付现金取得的长期X投资，按照实际支付的购置价款作为初始投资本钱；以发行权益性证券取得的长期X投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资本钱；投资者投入的长期X投资，按照投资合约或协议约定的价值作为初始投资本钱；以债务重组、非货币性资产交换等方法取得的长期X投资，按相关会计准则的规定确定初始投资本钱。
采纳本钱核算法时，长期X投资按初始投资本钱计价，追加或收回投资时调整长期X投资的本钱，采纳权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年完成的净损益的份额。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可识别资产等公允价值为根底，按照本公司的会计X及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的局部，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
对于第—次执行日前已经持有的对联营企业及合营企业的长期X投资，如存在于该投资相关的投资借方差额，还应扣除按远胜于期限之直线推销的X投资方差额，确认投资损益。
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不在具有共同操纵或重大影响，并且在活泼市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期X投资，改成本钱法核算；对因追加投资等原因被投资单位实施共同操纵或中农大影响单不构成操纵的，或因处置投资等原因对被投资单位不在具有操纵或重大影响的长期X投资，改按权益法核算。
处置长期X投资，其在账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采纳权益法核算的长期X投资，因被投资单位除净损益以外全部者权益的其他变动而计入全部者权益的，处置该项投资时将原计入全部者权益的局部按相应比例转入当期投资收益。
〔八〕固定资产
本公司固定资产是指透视具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2022元的有形资产。
固定资产包含房屋及建筑物、机械设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得时的本钱作为入账的价值，其中，外购的固定资产本钱包含买价和进口关税等相关税费，以及为固定资产到达预定可使用状态前所发生的的可直接归属于该资产的其他支出；自行建筑固定资产的本钱，由建筑该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合约或协议约定的价值作为入账价值，但合约或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开实体租赁资产公允价值与X租赁付款额现值两者中较低者作为入账值。
与固定资产有关的后续支出，包含修理支出、更新改造支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产本钱，对于被替换的局部，终止确认其账面价值；不符合固定知产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对全部的固定资产计提折旧。
计提折旧时采纳平均年限法，并依据用途分别计入相关资产的本钱或当期费用。
本公司固定资产的分类折旧年限、估计净残值率、折旧率如下：
序号
类别
折旧年限
估计残值率%
年折旧率%
1
房屋、建筑物
10-20
5%
2
机器设备
5-10
5%
3
运输工具
5-10
5%
4
电子设备
5-10
5%
31.67
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确定该固定资产。
固定资产X、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
〔九〕在建工程
在建工程实际发生的本钱计量。
自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的的支出等确定工程本钱。
在建工程本钱还包含应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在到达预定可使用状态之日起，依据工程预算、造价或工程实际本钱等，按估量的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，代办理了竣工结算手续后在对固定资产原值差异进行调整。
〔十〕无形资产
本公司无形资产包含土地使用权等，按取得时的实际本钱计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的款价和相关的其他支出作为实际本钱；投资者投入的无形资产，按投资合约或协议约定的价值确定实际本钱，但合约或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际本钱。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按估计使用年限、合约规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。
摊销金额按其收益对象计入相关资产本钱和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的估计使用寿命及摊销方法与每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会估量变更处理。
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的估计使用寿命进行复核，如发生改变，则作为会计估量变更处理。
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的估计使用寿命进行复核，如有证据说明无形资产的使用寿命是有限的，则估量其使用寿命并在估计使用寿命内摊销。
〔十一〕长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应当由当期及以后割弃承当的摊销期限在1年以上〔不含1年〕的经营租入固定资产改进支出等，该费用在受益期内平均摊销。
如果长期待摊费用工程不能使以后会计期间收益，则将尚未摊销的该工程的摊余价值全部转入当期损益。
〔十二〕非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期X投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等工程进行检查，当存在以下迹象时，说明资产可能发生减值，本公司将进行减值测试。
对商誉和使用寿命不缺的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
难以对单项资产的可回收金额进行测试的，以该资产所属的资产组组合为根底测试。
减值测试后，假设该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
资产的可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产估计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1，资产市场当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而估计的下跌；
2，企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业发生不利影响；
3，市场利率或者其他市场投资酬劳率在当期已经提高，从而影响企业计算资产估计未来现金流量表现值的折现率，导致资产可回收金额大幅度降低；
4，有证据说明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5，资产已经或者将被闲置、终止使用或者方案提前处置；
6，企业内部汇报的证据说明资产的经济绩效已经低于预期，如资产所制造的净现金流量或者完成的营业利润〔或者亏损〕远远低于〔或者高于〕估计金额等；
7，其他说明资产可能已经发生减值的迹象。
〔十三〕职工薪酬
本公司在职工提供效劳的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并依据职工提供的效劳受益对象计入相关资产本钱和费用。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入当期损益。
职工薪酬主要包含工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住宅公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的效劳相关的支出。
如在职工劳动合约到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓舞职工自觉接受裁剪二提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系方案或提出自觉裁剪建议，并马上实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系方案或裁剪建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生打的估计负债，计入当期损益。
〔十四〕估计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项先关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债；该义务是本公司承当的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能可靠地计量。
估计负债按照履行相关显示义务所需支出的最正确估量数进行初始计量，并综合考虑与或者有关事项的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最正确估量数。
每个资产负债表日对估计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最正确估量数。
〔十五〕收入确认原则
本公司营业收入主要包含销售商品收入，收入确认原则如下：
1，本公司在已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方、本公司即没有保存通常与全部权相联系的继续治理权、也没有对已售出的商品实施有效操纵、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的本钱能够可靠的计量时，确认销售商品收入的完成。
2，本公司在劳务总收入和总本钱能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的完成。
在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估量的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量、已提供的劳务占应提供劳务总量的比例〔已发生的本钱占估量总本钱的比例〕确定；提供劳务交易结果不能够可靠估量、已经发生的劳务本钱估计能够哦得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务本钱金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务本钱；提供劳务交易结果不能够可靠估量、已经发生的劳务本钱估计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务本钱计入当期损益，不确认提供劳务收入。
与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠计量时，确认资产使用权收入的完成。
〔十六〕租赁
本公司在租赁开始日将租赁非为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产说有权相关的全部风险刚和酬劳的租赁。
本公司作为承租方，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与X租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将X租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为承租方的租金在租赁期内的哥哥期间按直线法计入相关资产本钱或当期损益，本公司作为出租房的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
〔十七〕政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，按照公允价值计量，公允价值不可能可靠取得的按照名义金额〔1元〕计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。
收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
〔十八〕递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债依据资产和负债的计税根底与其账面价值的差额〔临时性差异〕计算确认。
对于按照税法规定能够与以后年度递减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同临时性差异确认相应的递延所得税是资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很渴鞥缺德用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产。
对于确认的递延所得税资产，当估计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能的足够应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
〔十九〕所得税的会计核算
所得税的会计核算采纳资产负债表法。
所得税费用包含当期所得税和递延所得税。
除将与直接计入全部者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入全部者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值之外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
五、会计X、会计估量变更、重大前期过失更正及其他事项调整说明
（一）会计X变更及影响
本公司2022年1-12月未发生会计X变更事项。
（二）会计估量变更及影响
本公司2022年1-12月未发生会计估量变更事项。
（三）重大前期过失更正及影响
本公司2022年1-12月未发生重大会计过失更正的相关事项。
（四）其他事项调整
本公司2022年1-12月未发生其他调整事项。
六、税项
税项
计税根底
税率%
增值税
产品销售收入
3
城建税
应纳流转税额
7
教育费附加
应纳流转税额
3
地方教育费附加
应纳流转税额
2
所得税
应纳流转税额
25
七、财务报表重要工程注释
（一）资产负债表有关工程注释
1，货币资金期末金额168,150.29
其中：
库存现金247.46
银行存款167,902.83
2，应收账款期末余额17,963,317.00
其中：
X9,862,206.50
X1,584,740.00
X2,116,100.00
X4,400,270.50
3,其他应收款期末余额8,652,419.00
其中：
X8,000,000.00
X
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