最新文档企业自查补税怎样填写增值税申报表范文模板 13页.docx

最新文档企业自查补税怎样填写增值税申报表范文模板 13页.docx

《最新文档企业自查补税怎样填写增值税申报表范文模板 13页.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新文档企业自查补税怎样填写增值税申报表范文模板 13页.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

最新文档企业自查补税怎样填写增值税申报表范文模板13页

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！

==本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！

==

企业自查补税怎样填写增值税申报表

篇一：

查补税款如何填写增值税申报表

查补税款如何填写增值税申报表

一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初

未缴税额栏”（25栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后

退税的，在“税款计算”部分第25栏“期初未缴税额”直接作减少反映。

并根据税款

缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不作处理。

25栏等于上个月期末应纳税额+查补以前年度的数额

第4栏“纳税检查调整的销售额”本月数和本年累计数都要填写（与附表一相

对应）

第9栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵

扣了），这样一加一减，等于抵消了。

本期交纳以前年度的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”

同时，37栏“本期入库查补税额”填上。

这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0

二、对查补（或查减）本年度的数额，除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年

累计数、“税款计算”部分的“销项税额”栏（11栏）、“进项税额”栏（12栏）的本

年累计数外，其他栏目还应按以下几种情况分别处理：

1、按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额

合计数在“应纳税额”栏（19栏）和“本期应纳税额合计”栏（24栏）的本年累

计数、“期初未缴税额”栏（25栏）相应作增加（或减少）反映。

并将查增或

查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（18栏）本年累计数作增加或

减少反映

第4栏“纳税检查调整的销售额”本月数和本年累计数都要填写（与附表一相

对应）

第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多

抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。

至于进项税额的变化要和附表二对应。

（前期认证相符且本期申报抵扣和纳税检查调减进项税额）

11栏“销项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止

+查补的金额

12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止

-查补的金额

18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月

止-查补的金额

19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止

+查补的金额（销项+进项）

25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额

本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”

同时，37栏“本期入库查补税额”填上。

这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0

2、按要求需调整留抵税额后再入库（退税或冲减欠税后退税）的，还应区分以

下三种情况：

（1）查补的数额大于企业留抵税额

申报表“上期留抵税额”（13栏）填0，查补数额与企业留抵税额的差额在“期初

未缴税额”栏（25栏）作增加反映；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数应按本月数加上期累计数，再加上企业留抵税额（即查补税额冲抵的留抵税额）减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列。

19栏“应纳税额”也要重新调整。

第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。

（2）查补的数额小于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（13栏）按企业留抵税额和查补数额的差额填写；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数按本月数加上期累计数，再加上查补少报（或多报，用负数表示）的销项税额填列（或加上企业留抵税额减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填“税款缴纳”部分的其他栏目按表中关系式填列

第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。

其它要分析填列的本年累计数，同上面的。

。

（3）查减的数额按检查部门的要求需调整企业留抵税额的，应在申报表“上期留抵税额”栏（13栏）作增加反映，并视其对调减数额的处理情况比照上述方法处理。

篇二：

增值税纳税申报表自查调整的进项税额转出补税

增值税纳税申报表:

（2）自查调整的进项税额转出补税sgg税务网http:

//www增值税纳税申报表:

（2）自查调整的进项税额转出补税一、查补税款措置。

新的申报宗旨在申报表主表各部门均孑立罗列相关查补税款的栏目，特地反映整个查补税款的计算以及征税人入库查补税款的历程。

相比于旧宗旨，申报表更周密地反映征税人交纳全部税款的情景。

举座的：

1．征税人被搜检部门搜检发生查补税款情景的措置。

不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到措置定夺书的当月作帐务措置，并填写在申报表相关栏宗旨本月数。

（1）少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，始末附列原料的《本期发卖明细》（表一）的第6、13栏“征税搜检调整”作调整反映，想知道增值税税率。

在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部门的第19栏“征税搜检调减的进项税额”作调整反映，并主动生成主表的相关栏目。

你知道增值税抵扣。

主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第6栏+表二的第19栏“征税搜检调减的进项税额”，等于本月征税人收到搜检部门出具的搜检措置定夺书上讲明的按适用税率计算的征税搜检应补缴税额。

主表的第22栏“按简易宗旨计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第13栏。

（2）征税人仅发生被查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将措置定夺书核定的进项税额转出数据，反映在征税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“征税搜检调减进项税额”。

2．征税人自查查补税款的措置。

（1）征税人本身搜检浮现少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在浮现的当期调整和作帐务措置，申报表。

并按一般的业务措置一样填写申报表相关栏宗旨本月数。

即，如征税人201X年11月浮现201X年12月少报发卖支出10万元，应在税款所属时期为201X年11月申报表的“应税货物发卖额”“应征税额”等栏宗旨本月数作调增反映。

（2）自查调整的进项税额转出补税。

如征税人仅发生自查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在征税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。

3．稽核管理查补的税款题目。

征收分局管理人员在日常稽核（或征税评价）时，浮现征税人需补缴税款的，增值税暂行条例。

在申报表上的填报同征税人自查查补税款的措置一样。

案例：

我公司因库存过高被省局体例预警，看着增值税纳税申报表。

税务局对我

公司做出补交增值税元的措置，我公司在自查申报中写明的来历是：

想知道减肥成功案例。

08年6月份因临盆棉纱不附和质量央浼，客户拒收，后廉价措置该棉纱一批，合计支出元未入账，现补缴增值税额元。

补交款已在本月划走（申报是7.31日出的，款是在8月12号划的）。

账务措置是按一般发卖做的：

1、借：

现金贷：

其实增值税纳税申报表。

产品发卖支出增值税应交税金-查补增值税2、借：

应交税金-查补增值税贷：

银行放款3、结转本钱时就跟本月发卖一块结转。

增值税纳税申报表。

讨教，这样这个税款要在征税申报表中哪个项目中申报？

该笔业务既然始末税务稽查步骤-并出具税务搜检申报书-在填报“增值税征税申报表”时应孑立反映。

举座申报项目是：

第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）和第4栏（其中：

征税搜检调整的发卖额）、第11栏销项税额（主动生成）、第16栏按适用税率计算的征税搜检应补缴税额、第17栏、第37栏，增值税纳税申报表。

本期入库查补税额、第38栏。

二、增值税搜检调整帐务措置的提议目前，征税人承受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务措置，相比看

（2）自查调整的进项税额转出补税。

通常是借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金——增值税搜检调整，然后做转出未交增值税措置，借记应交税金——增值税搜检调整，自查。

贷记应交税金——未交增值税，交征税款时，借记应交税金——未交增值税，我不知道上海发票。

贷记银行放款；交纳的罚款和滞纳金借记买卖外支出，贷记银行放款。

看着增值税暂行条例。

这样实行帐务措置，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税搜检出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是若干好多，对征税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出措置，收回商品未计提销项税额的情景不能在帐务上作出准确反映，也倒霉于准确填写增值税征税申报表16栏等相关栏次。

为解决上述题目，提议做以下调整：

1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税搜检税额”三级明细科目。

2、对搜检出征税人不得抵扣的进项税额，借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。

3、对收回或发卖商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主买卖务支出或其他业务支出（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

想知道调整。

4、将增值税搜检调整的税额转出，借记应交税金—应交增值税——转出未交增值税搜检税额，贷记应交税金——未交增值税，5、交纳查补税款及罚款、

滞纳金时，借记应交税金——未交增值税；借记买卖外支出，贷记银行放款。

土地增值税6、月末，填写增值税征税申报表时将2、3、4、5项分袂阐明填入14、1、16、37栏。

7、收回商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以还开具增值税公用发票时，增值税。

做借记应收帐款—XX单位（不含销项税额），贷记主买卖务支出或将3项的帐务措置红字冲出，借记应收帐款—XX单位（红字），贷记应交税金—应交增值税—销项税额（红字），想知道纳税。

再借记应收帐款—XX单位，贷记主买卖务支出单位，贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

你看

（2）自查调整的进项税额转出补税。

（提神，此处应收款单位称号必需与查补税额时的应收款单位称号完全相同，否则，将招致漏提销项税额）。

补税。

这样，始末增设转出未交增值税搜检税额，与原有的转出未交增值税明细科目能够准确反映本期全部转出未交增值税，也能够反映进项税额转出和销项税额相关情景，也便于填写增值税征税申报表。

三、增值税征税申报表填报罕见题目

（一）、一般征税人

（1）辅导期一般征税人1、辅导期第一个月，当月认证的公用发票数何如填报？

认证的公用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证契合的全部防伪税控增值税公用发票”中。

2、辅导期第一个月比对的毕竟进去了，在报表上何如填报？

不妨抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证契合且本期未申报抵扣”中，同时这个数主动挤到表二的第3栏“后期认证契合且本期申报抵扣”中。

3、辅导期赢得《铁路运输发票》何如填报？

填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。

学会土地增值税。

4、辅导期赢得《公路内河运输发票》，仍然认证，何如填报？

比对毕竟进去后何如填报？

认证的数填写在表二的第31栏“7%扣除率”中。

增值税抵扣比对毕竟进去后，不妨抵扣的数填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。

5、辅导期赢得《废旧物资公用发票》，仍然认证，何如填报？

比对毕竟进去后何如填报？

废旧物资公用发票对比增值税公用发票措置。

（2）外贸入口企业1、外贸企业用于入口的进项税额何如填报？

填写在表二的第24、25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证契合的全部防伪税控增值税公用发票”中，不得参与当期抵扣。

2、外贸企业入口的发卖支出何如填报？

入口发卖额填写在主表的第9栏“其中：

免税货物发卖额”和表一的第17栏“未开具发票”中。

看着增值税抵扣。

3、外贸企业因入口征退税率不相同而招致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪再

现？

由于外贸企业内外销离开核算，看看增值税暂行条例。

用于入口的进项税额不在外销抵扣，所以此部门进项转出在增值税申报表上不再现。

（3）临盆型入口企业1、临盆型入口企业入口发卖支出和应退税额报表何如填报？

入口发卖额填写在主表的第7栏“免、抵、退宗旨入口货物发卖额”中，应退税额填写在第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中再现。

增值税暂行条例。

2、临盆型入口企业因征退税率不相同而发作的征退税率差在哪再现？

http:

//wwwl/256.html填写在表二的第18栏“免抵退税宗旨入口货物不得抵扣进项税额”中。

3、临盆企业来料加工报表何如填报？

发卖额填写在主表的第10栏“免税劳务发卖额”和表一的第17栏“未开具发票”中。

（4）查补税款1、税务机关查补征税人应计未计的支出，征税人补税后，当期又开具了增值税公用发票，当期申报表，应当何如填报？

由于当期开具了公用发票，所以在申报抄税时，与当期的其他发卖额一并记在表一第1栏“防伪税控体例开具的增值税公用发票”中，再将查补仍然补税的发卖额在表一第4栏“未开具发票”中填写正数，同时表一的第6栏“征税搜检调整”中要将查补数填入；发卖额还要在主表的第4栏再现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”再现。

2、税务机关查补的调减的进项税额，申报表如何再现？

表二填写在第19栏“征税搜检调减进项税额”中，转出。

主表填写在第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”中。

（5）一般征税人简易征收宗旨征税1、非八大行业企业发卖运用过的安稳资产，售价未超原值，按政策免征增值税，报表何如填报？

主表填写在第9栏“免税货物发卖额”中，表一填写在第16栏“开具寻常发票”中。

2、非八大行业企业发卖运用过的安稳资产，售价超出跨越原值，政策礼貌应按4％减半征收增值税，报表何如填报？

表一填写在第10栏的4%项下。

主表发卖额填写在第5栏“按简易征收宗旨征税货物发卖额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收宗旨计算的应征税额”中，增值税抵扣。

按4％减半计算的税额填写在第23栏“应征税额减征额”中。

（6）要紧逻辑联系增值税抵扣:

用于自制（含改扩建、安装）固定资产的购进货物或1、主表第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）=表一第7栏（当期+征税搜检调整）2、主表第2栏（其中：

应税货物发卖额）=表一第5栏（应税货物小计）3、主表第4栏（征税搜检调整的发卖额）

=表一第6栏（征税搜检调整发卖额小计）4、主表第5栏（按简易征收宗旨征税货物发卖额）=表一第14栏（发卖额合计）5、主表第6栏（其中：

征税搜检调整的发卖额）=表一第13栏（征税搜检调整的发卖额合计）6、主表第11栏（销项税额）=表一第7栏（销项税额合计）7、主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报抵扣进项税额合计）8、主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期进项税额转出税额）9、主表第15栏（免抵退货物应退税额）：

填写上月应退税额10、主表第16栏（按适用税率计算的征税搜检应补缴税额）≤表一第6栏（征税搜检调整税额合计）+表二第19栏（征税搜检调减的进项税额）11、主表第21栏（简易征收宗旨计算的应征税额）=表一第12栏（应征税额小计）12、主表第22栏（按简易征收宗旨计算的征税搜检应补缴税额）=表一第13栏（征税搜检调整税额合计）13、主表第34栏（本期应补、退税额）=本期现实应入库（或多缴）税额

（二）、小范围征税人1、小范围征税人发卖运用过的安稳资产，售价未超原值，免征增值税，报表何如填报？

发卖额填写在第6栏“免税货物及劳务发卖额”中。

2、小范围征税人发卖运用过的安稳资产，售价超出跨越原值，按4％减半征收，报表何如填报？

发卖额填写在第4栏“发卖运用过的应税安稳资产不含税发卖额”，4％减半计算的税额填写在第11栏“本期应征税额减征额”中。

3、小范围征税人入口货物发卖额在哪填报？

发卖额填写在第8栏“入口免税货物发卖额”中。

进项税额。

土地增值税增值税纳税申报表:

（2）自查调整的进项税额转出补税,申报表各栏数据填写方法如下：

参考哦1、表中第1栏至第3栏按当月内销销售收入的实际发生情况填报。

2、第4至第7栏：

有此情况的，按实际情况填写。

3、第8栏“免税货物”：

根据当月转厂出口销售收入填写。

实际操作中可以从该申报系统中取得数据，具体方法如下：

首先，在该系统主画面，选择“综合数据查询”——“免抵退基础数据查询（全部）”——“间接出口货物明细查询”，进入“间接出口货物明细查询”模块。

假设我们以201X年1月为例，在该模块下按“筛选”键，出现画面（如图

43），在“条件输入”的“字段含义”中选择“所属期”；在“运算关系”选择“等于”；在“值”中录入201X01（表示201X年1月），然后按右边的“增加”键，即可完成筛选条件的设置。

（方法二：

直接在图43中按“编辑条件表达式”就会弹出画面（如图44），在该编辑画面录入如下内容：

“SB_YM=”201X01””，为

篇三：

纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表

纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表

201X年11月14日16:

21

一、查补税款处理。

新的申报办法在申报表主表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。

相比于旧办法，申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。

具体的：

1．纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理。

不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。

（1）少（多）报销售收入、多（少）报进项税额的，通过附列资料的《本期销售明细》（表一）的第6、13栏“纳税检查调整”作调整反映，在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部分的第19栏“纳税检查调减的进项税额”作调整反映，并自动生成主表的有关栏目。

主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”应等于表一的第6栏+表二的第19栏“纳税检查调减的进项税额”，等于本月纳税人收到检查部门出具的检查处理决定书上注明的按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。

主表的第22栏“按简易办法计算的纳税检查应补缴税额”应等于表一的第13栏。

（2）纳税人仅发生被查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将处理决定书核定的进项税额转出数据，反映在纳税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”。

2．纳税人自查查补税款的处理。

（1）纳税人自己检查发现少（多）报销售收入、多（少）报进项税额的，不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。

即，如纳税人201X年11月发现201X年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为201X年11月申报

表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。

（2）自查调整的进项税额转出补税。

如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在纳税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。

3．稽核管理查补的税款问题。

征收分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。

案例：

我公司因库存过高被省局系统预警，税务局对我公司做出补交增值税30702元的处理，我公司在自查报告中写明的原因是：

08年6月份因生产棉纱不附和质量要求，客户拒收，后低价处理该棉纱一批，共计收入180600元未入账，现补缴增值税额30702元。

补交款已在本月划走（报告是7.31日出

的，款是在8月12号划的）。

账务处理是按正常销售做的：

1、借：

现金211302

贷：

产品销售收入180600

应交税金-查补增值税30702

2、借：

应交税金-查补增值税30702

贷：

银行存款30702

3、结转成本时就跟本月销售一块结转。

请教，这样这个税款要在纳税申报表中哪个项目中申报？

该笔业务既然通过税务稽查程序,并出具税务检查报告书,在填报“增值税纳税申报表”时应单独反映。

具体申报项目是：

第1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）和第4栏（其中：

纳税检查调整的销售额）、第11栏销项税额（自动生成）、第16栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第17栏、第37栏，本期入库查补税额、第38栏。

二、增值税检查调整帐务处理的建议

目前，纳税人接受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务处理，通常是借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金——增值税检查调整，然后做转出未交增值税处理，借记应交税金——增值税检查调整，贷记应交税金——未交增值税，交纳税款时，借记应交税金——未交增值税，贷记银行存款；交纳的罚款和滞纳金借记营业外支出，贷记银行存款。

这样进行帐务处理，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税检查出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是多少，对纳税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出处理，发出商品未计提销项税额的情况不能在帐务上作出正确反映，也不利于正确填写增值税纳税申报表16栏等有关栏次。

为解决上述问题，建议做以下调整：

1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税检查税额”三级明细科目。

2、对检查出纳税人不得抵扣的进项税额，借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。

3、对发出或销售商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主营业务收入或其他业务收入（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

4、将增值税检查调整的税额转出，借记应交税金—应交增值税——转出未交增值税检查税额，贷记应交税金——未交增值税，

5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金——未交增值税；借记营业外支出，贷记银行存款。

6、月末，填写增值税纳税申报表时将2、3、4、5项分别分析填入14、1、16、37栏。

7、发出商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以后开具增值税专用发票时，做借记应收帐款—XX单位（不含销项税额），贷记主营业务收入或将3项的帐务处理红字冲出，借记应收帐款—XX单位（红字），贷记应交税金—应交增值税—销项税额（红字），再借记应收帐款—XX单位，贷记主营业务收入单位，贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

（注意，此处应收款单位名称必须与查补税额时的应收款单位名称完全一致，否则，将导致漏提销项税额）。

这样，通过增设转出未交增值税检查税额，与原有的转出未交增值税明细科目能够正确反映本期全部转出未交增值税，也能够反映进项税额转出和销项税额有关情况，也便于填写增值税纳税申报表。

三、增值税纳税申报表填报常见问题

（一）、一般纳税人

（1）辅导期一般纳税人

1、辅导期第一个月，当月认证的专用发票数怎么填报？

认证的专用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中。

2、辅导期第一个月比对的结果出来了，在报表上怎么填报？

可以抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证相符且本期未申报抵扣”中，同时这个数自动挤到表二的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中。

3、辅导期取得《铁路运输发票》怎么填报？

填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。

4、辅导期取得《公路内河运输发票》，已经认证，怎么填报？

比对结果出来后怎么填报？

认证的数填写在表二的第31栏“7%扣除率”中。

比对结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。

5、辅导期取得《废旧物资专用发票》，已经认证，怎么填报？

比对结果出来后怎么填报？

废旧物资专用发票比照增值税专用发票处理。

（2）外贸出口企业

1、外贸企业用于出口的进项税额怎么填报？

填写在表二的第24、25、26待抵扣进项税额