年度财务预算编制方案启动会议(模板).pptx

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年度财务预算编制方案启动会议（模板）,四、2021年全面预算编制时间安排,三、全面预算编制变化点提示,二、2021年全面预算编制要求,一、2020年预算管理存在的问题,目录,一、2020年预算管理存在的问题,预算的编制,预算的管理,预算的调整,预算的分析考评,下达的产量计划、预算指标调整频次较高，部分预算编制的依据不充分；全面预算不够“全面”，业务预算、资金预算未能有效整合。

未实现预算的精细化管理，缺乏执行过程中预算明细数据的统计，投资预算、经营预算存在混淆的情况；成本费用的标准不够完善，需建立未设定标准的成本费用标准，同时需根据历史数据修订费用标准。

各部门预算管控意识仍有待加强，对业务计划的重视不够，不能有效地规划业务进展，预算外项目及预算调整较多。

管理会计未健全，预算分析限于财务数据对比；预算评分考核机制不够完善，不能有效发挥预算的管控作用。

二、2021年全面预算编制要求-预算范围,经营预算,主要包括生产预算、销售预算、采购预算、库存预算、设备运维预算、能源动力预算、薪酬福利预算、折旧与摊销预算、税务预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、办公设备、运输设备、宿舍设备、办公软件、机器设备等零星资产购置预算、资产负债预算、利润预算、现金流预算等。

投资预算范围,指xxxx公司所属的各项资本性支出预算，主要包括：

2019-2020年新增项目投资预算；2021年新增项目的投资预算；项目投资预转固计划及试制产品销售预算；固定资产处置及减值计划。

资金预算范围,指反映xx公司在预算周期内有关现金收支、资金筹措等的预算，主要包括：

收款政策、付款政策、应付款项预算、应付款项预算、融资预算、资金收支平衡预算等。

经营预算范围,二、2021年全面预算编制要求-预算依据,“十四五”战略预算。

股份公司下达的2021年分车型销量、产量计划，xx公司生产管理部需据此细化冲、焊、涂、总分厂各月的产出计划。

2020年人员规划以xx公司综合管理部编制、公司审核并报股份公司确定为准。

人员规划需包含人员编制人数、不同级别的人员、月度招聘人数。

投资预算依据,一期技改项目投资已完成竣工决算，2019年新增投资（C61X产能提升、C60F-C02、C61X-E02项目）已基本完成预算释放。

以上项目均不再释放预算，后续预算仅为已签订合同的资金支付计划。

2020年股份公司批准的投资预算包括：

C61X-M06项目，C61X-M07项目，技改技措项目，新能源项目。

2021年新增项目投资预算部分的编制依据是生产技术部归口提报的投资计划，公司审核确定并报股份公司批准的项目为准。

经营预算依据,二、2021年全面预算编制要求-主要指标依据,2020年实际执行数据；工艺定额；股份公司成本费用管理要求；股份公司考核指标。

控制方法,管理费用、财务费用实行年度总额控制。

单台制造费用划分为固定制造费用、变动制造费用和半变动制造费用三部分：

（1）固定制造费用包括职工薪酬、差旅费、办公费、业务招待费、折旧费等费用，实行年度总额控制。

（2）变动制造费用包括BOM内辅料以单台控制指标为控制标准。

（3）半变动制造费用包括燃动费、物料消耗（BOM外辅料、机物料、工具等）、劳动保护费。

生产管理部需根据2019-2020年燃动费、物料消耗实际执行情况区分两部分，一是固定费用（不随产量的变动而变动），二是变动费用（随产量的变动等比例变动的费用）。

主要指标依据,二、2021年全面预算编制要求-组织架构及职责,xxxx公司预算决策机构为预算管理委员会：

由总经理担任主任，财务总监担任副主任、成员由公司其他分管领导和财务管理部部长担任。

在财务管理部设预算管理办公室：

财务总监担任预算管理办公室组长，成本管理科负责预算管理办公室具体事务。

各部门部长（厂长）为本部门预算第一责任人，负责组织本部门的预算编制工作。

责任中心,运营管理类费用中心：

公司管理层、党群工作部、综合管理部、财务管理部、纪检监察部；辅助生产类成本中心：

生产管理部（物流中心和动力中心）、质量控制部、采购执行部、生产技术部；直接生产类成本中心：

冲压分厂、焊装分厂、涂装分厂、总装分厂（均需区分现场管理及工作中心）。

组织架构,二、2021年全面预算编制要求-预算编制原则,全面性原则：

预算内容横向上包括涉及公司生产经营的资金收支、价值转换的所有内容，纵向上要包括业务计划、实施计划、过程控制措施、结果考评机制。

综合平衡原则：

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解、调整目标、明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终由公司预算管理委员会进行综合平衡以保证预算资源配置合理、有效。

明确责任原则：

总经理为编制xxxx公司预算的第一责任人，各部门部长（厂长）为编制本部门预算的第一责任人，预算管理办公室负责组织预算编制工作。

贯彻“谁主张、谁提报、谁解释”的原则，各部门提报到归口部门或预算管理办公室的正式预算必须经过提报部门的部长及主管领导的签字确认。

归口管理原则：

涉及归口管理的业务预算，应由各部门编制本部门预算并报送归口部门（无归口部门的直接将预算报送预算管理办公室），由归口部门审核，提出明细和依据报送预算管理办公室，由预算管理办公室汇总后进行总量平衡，待预算管理委员会审核批准后再分解到各部门，作为最终执行依据。

量化一致原则：

各业务预算最终要以人民币货币金额（含税）予以量化，各职能部门要相互配合，确保数据衔接、口径一致。

三、全面预算编制变化点提示,燃动费,物料消耗,1、固定容量费：

提供变压器容量明细及收费标准按月度编制；2、固定消耗：

根据2019-2020年历史数据做为参考依据，编制月度固定消耗预算；3、变动消耗：

根据2021年产量计划及单台变动消耗定额，编制月度变动消耗预算；4、整体单台不超内控下达的财务指标。

1、与产量相关的物料消耗（机物料消耗、试验检验材料、包装物领用摊销、工具器具领用摊销等）等，以单台控制指标为控制标准；2、固定消耗部分：

根据物料明细提供详细的更换频次及时间，编制月度固定消耗预算；3、整体单台不超股份下达的财务指标。

区分半变动费用,三、全面预算编制变化点提示,变动费用,专项费用,变动费是指随产量的变动等比例变动的费用，变动费用按单台变动费用指标作为控制指标。

预算编制依据为产量计划及单台消耗定额。

加强精细化管理，涉及消防费、安保费、TPS专项费、认证费、宣传费用等专项费用必须提报其专项费用明细及其预算依据，不能只提报单一的总体费用，否则不接受预算。

建筑设备维修、零星工程需进行区分，涉及建筑、设备的损坏和修复的项目列入修理费预算，涉及项目的改良性支出、不依附于其他资产并可单独确认资产、归口部门确认列入资产管理的项目等不作为费用处理，应列入零星工程、零星资产、技改技措等投资项目。

需提供项目具体明细，不能只提报单一的总体费用，否则不接受预算。

建立质量成本管理体系，2021年预算质量控制部归口区分质量成本（预防、鉴定、内外部损失及其明细。

细化预算编制依据,固定费用,固定费用是指不随产量的变动而变动，固定费用实行年度总额控制。

预算编制依据为定员人数、发放、消耗标准、更换频次。

三、全面预算编制变化点提示,预算收集,预算执行,预算科目对应归口管理明细，各部门在填制需归口的预算科目内容后，统一提报归口部门审核签字后报送财务管理部审核，归口管理部门需确保最终提报预算的合理性。

归口部门以内控指标为依据，负责各项归口费用的过程管控，作为月度预算执行情况第一责任人，确保实现总体预算指标。

强化归口管理职能,预算平衡,1、固定费用：

归口管理部门根据费用总额综合平衡各部门对应费用；2、变动费用：

归口管理部门制定单台费用定额、标准，确保满足公司财务指标。

三、全面预算编制变化点提示-费用归口明细-综合管理部,三、全面预算编制变化点提示,强化归口管理职能-生产管理部、生产技术部、质量控制部,三、全面预算编制变化点提示,强化归口管理职能-党群工作部、财务管理部,四、2021年全面预算编制时间安排-第一阶段,投资预算依据,经营预算依据,经营预算依据,四、2021年全面预算编制时间安排-第二阶段,投资预算依据,经营预算依据,四、2021年全面预算编制时间安排-第三、四阶段,谢谢！