会计基础工作评价办法.docx

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会计基础工作评价办法

会计基础工作考评管理办法

第一章总则

第一条为了加强四川路桥建设股份有限公司（以下简称“公司”）会计基础工作，不断提高会计工作水平，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于所属分子分公司和各直属项目（以下简称“各单位”）。

第三条考评范围包括基础工作、财务报表、财务分析、资金管理及其他临时指派工作。

第二章基础工作考评

第四条基础工作考评以《会计基础工作规范管理办法》为基础，结合年度重点工作进行考评，考评内容及标准详见会计基础工作规范考核评分表（附件一）。

第五条公司财务部要在每年3月底前明确会计基础工作规范考核评分表中的年度重点工作内容，并通知各单位。

第六条采取自评和公司考评相结合方式，按年进行考评。

各单位于11月底完成自查，并根据会计基础工作规范考核评分表中项目自查打分，上报公司财务部。

公司财务部在年度中间开展抽查，每年的抽查率不低于3%，于12月以抽查结果结合日常工作以及其他部门和单位反馈的相关意见，对各单位做考评打分。

第三章报表考评

第七条考评内容

1、定期报表：

金蝶K3财务报表、税务报表、预算报表、统计报表、国资委以及财政报表等。

2、不定期报表：

临时布置的有关财务情况的调查报表等。

第八条考评办法

1、采用计分制，总分100分。

2、分子公司和需作合并报表的直属项目部只从大合并层面统计错误个数，其下属项目所犯同一个错误只扣分一次。

3、按季对各单位报表编报情况进行汇总评比通报（其中月报取三个月平均分值）。

临时性、不定期报表上报情况依据上报时间按照报表内容并入相关业务报表考评范围一并考评。

第九条具体考评标准及分值

（一）落实性（5分），要有负责报表编报的专门机构或人员，工作职责明确，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，完成组织、收集、审核、汇总、改错工作。

无编报负责人员扣5分，编报负责人员变换不提前告知公司财务部扣1分，对报表审核反馈问题无回应扣3分，经提示后修改仍不正确每次扣2分。

（二）及时性（20分），要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。

报表迟报一天扣10分；漏报按迟报处理，并应按规定要求补报，迟报天数从规定时限算至补报收到之日；拒报取消评比资格并做相应处罚。

各单位报出报表后应主动与公司财务部联系询问报表接收情况，经确认无误方可，以免影响汇总，发生一次影响汇总上报的迟报事件扣10分。

（三）规范性（5分），有统一规定的按统一格式；没有统一格式的，比照相应的格式，版面要整齐统一，不得杂乱无章；不得修改表中勾稽公式。

要按规定方式（纸制或电子版）上报。

不按规定要求上报，每发现1处扣1分。

（四）完整性（20分），要做到上报资料完整、填报内容齐全。

1、上报资料完整（2分），按要求主表、附表、分析、附注说明等资料上报完整，并且手续齐备（审核、签字、盖章）。

2、填报内容齐全（15分），漏填一项，包括其中需要填写的明细项，扣2分。

3、备注信息完整（3分），按要求对相关指标做说明批注。

（五）准确性（50分），要做到报表各项数据准确，表内指标之间、表间相关指标之间的勾稽关系正确、合理。

1、网上报表数据与底稿一致（5分）。

2、部门、单位间关联数据一致（2分），包括往来、关联交易、预计总收入预计总成本、工资总额、合同额等。

3、填报数据单位（元、万元等）正确（3分）。

4、填报数据正确（20分），每发现一处错误扣1分，自查仍有错误提示就上报的加计扣分：

先行扣5分，每一处错误再双倍扣分。

5、表内指标之间、表间相关指标之间勾稽关系正确合理（20分），包括各时期之间（如本年期初与上年期末）勾稽关系等，每发现一处错误扣1分。

第十条考评奖惩措施

1、对报表质量高的单位，予以通报表扬、评先；对延误上报、报表数据信息错误较多的单位，予以通报批评；对严重影响公司整体报表的，将直接通报相关单位及责任人。

2、对报表负责人进行通报、约谈、诫谈、调整岗位，评先。

第四章财务分析考评办法

第十一条考评内容

1、定期分析：

年度、中期、季度、月度的综合及专项分析等；

2、不定期分析：

临时布置的分析，各单位自行进行的分析（加分项）。

第十二条考评办法

1、基础标准：

对按公司要求所报的分析进行考评，采取计分制，总分100分，季度取各次分值的平均数。

2、加分标准：

对各单位自行进行的分析单独计分，不并入基础项进行平均，每个季度最高不超过10分。

3、按季对各单位的财务分析情况进行汇总评比通报。

不定期分析依据上报时间按照分析内容并入相关业务分析考核范围一并考评。

第十三条具体考评标准及分值

（一）基础标准：

包括合规性、合理性、准确性和有效性。

各项考评标准包括但不限于列示要求。

1、合规性（20分）。

（1）报送及时（10分），按规定时间要求上报。

各单位报送到达时间以财务部确认收到时间为准，迟报一天扣5分，迟报2天以上按拒报处理，拒报取消一切评比资格并做相应处罚。

（2）版面整洁（5分），电子版和纸质版文档的字体、段落、项目符号和编号、文字方向、符号等应保持一致。

（3）格式完整（5分），分析框架以公司报告分析格式或模版要求为基础，但不限于要求内容，保证分析的涵盖面。

2、合理性（20分），每处错误扣2分。

（1）逻辑统一：

表象与实质逻辑统一，不同类型分析表述统一。

（2）前后一致：

分析过程和分析结果一致，分析结果在时间上应该保持一致。

3、准确性（40分），每处错误扣2分。

（1）分析过程中使用的技术方法适合实际情况，对方法的理解和运用准确。

（2）分析过程中采用的数据与报表保持一致，引用的报表外数据有依据。

（3）文字说明简单明了，准确表达实际情况。

（4）对采用的各项指标理解到位，计算准确，运用得当。

（5）对分析对象把握到位，分析全面，遵循实事求是原则。

（6）定量分析与定性分析保持一致。

4、有效性（20分），每处错误扣5分。

（1）对重要数据和事项的形成原因和产生影响应进行有效说明，不能简单列示数据。

（2）分析的结果能反映实际情况并具有连续性，为使用者提供正确信息和利用价值。

（二）加分标准（10分）

加分项主要考虑分析的创新性，根据创新程度酌情加分。

标准包括但不限于：

1、运用了新的有效的分析方法和手段；

2、拓展了分析体系内涵，在传统的分析框架下加入了新的有效内容；

3、拓展了分析体系外延，进行了新的综合或专项分析，并对实践具有重要指导意义；

4、其他。

第五章资金管理考评

第十四条考评内容包括外经证的办理和管理、银行账户的办理和管理、资金使用情况。

资金集中情况的考评单独进行。

第十五条考评办法

1、采用计分制，总分100分。

2、按季对各单位的资金管理考评情况进行汇总评比通报。

第十六条具体考评标准及分值

（一）《外出经营活动税收管理证明》（以下简称“外管证”）的办理和管理（30分）

1、要有专人负责外管证管理，无负责人员扣2分；人员变换应及时告知公司财务部，未及时告知公司财务部扣1分。

（如管理不当造成外管证遗失的扣10分。

）

2、申请办理时，应提供完整资料（项目主合同、主合同印花税完税证明、项目开工令、合同延期说明等），未提供完整资料（扣2分）；未提前10天办理（扣2分）。

3、外管证到期10天内，应办理延期或退回核销，共10分，超过10天未退回原件，扣1分；超过20天扣2分；超过一个月扣3分；超过2个月以上仍未退回的，扣4分。

4、外管证办理后，应在10天内办理承诺书，共3分，未按期办理的，扣1分；超过1个月仍未办理的，扣2分。

5、退回的外管证原件应加盖当地税务章，如未按规定盖章将退回各单位重新办理并扣3分；若最终未加盖当地税务章，扣5分。

6、季度终了5日内应上报外管证台帐，总分5分，延迟一天扣2分。

（二）银行账户管理（30分）

1、按照银行账户管理办法按季度报送行银行账户管理台账（10分），各单位应于每季度终了后三日内将银行账户管理台账上报公司财务部，延期一天扣2分。

2、完整填报银行账户管理台账（10分）

（1）台账内容：

项目名称、账户名称、银行账号、开户银行、账户性质（临时户、专用户、一般户）、使用状态（正常、销户）、开户的时间、销户的时间、是否加入公司资金管理系统（无三方资金监管协议）和网银系统（有三方资金监管协议的）、开户资料（开户许可证、印鉴卡）在何处、账户管理员及联系方式。

（2）填报要求：

各项目开立的所有账户情况必须填写准确（包括已销立账户），所报表内各项内容填报完整全面。

（3）漏填一项扣2分。

3、按要求提供完整资料申请开设、延期、撤销账户（10分）

（1）开户申请书应包括的内容：

项目名称、拟开立账户名称、开户银行及其地址、是否为业主指定开户、账户性质（临时户、专用户、一般户）、是否是涉及三方监管账户、是否加入公司资金管理系统（无三方资金监管协议）和网银系统（有三方资金监管协议的）、项目中标日期、中标金额、工期、项目经理及项目财务负责人，开户所需要资料清单。

（2）延期申请书应包括的内容：

项目名称、需延期账户名称、账号、开户银行及其地址、是否是涉及三方监管账户、账户性质（临时户、专用户、一般户）、是否加入公司资金管理系统（无三方资金监管协议）和网银系统（有三方资金监管协议的）、项目中标日期、中标金额、工期、项目经理、项目财务负责人、延期原因及所需资料清单。

（3）销户申请书应包括的内容：

项目名称、需销立账户名称、账号、开户银行及其地址、账户性质（临时户、专用户、一般户）、项目财务负责人、销户原因及所需资料清单。

（4）填报要求：

各公司上报的申请内容必须填写准确、完整、全面。

（5）漏填一项扣2分。

尽量避免人为因素的漏项，而造成反复索取资料，如出现一次补充资料，扣5分。

（三）资金使用情况（10分）

要求按各单位承诺的借款期限归还借款或归还到期银行承兑汇票款项，未达要求的扣10分。

（四）保函等银行产品办理及管理（30分）

1、专人负责保函管理，无负责人员扣2分；人员变换应及时告知公司财务部，未及时告知公司财务部扣1分。

2、申请办理保函延期

（1）具体要求：

应提供完整资料（原保函原件，业主要求延期说明，施工合同，保函承诺书原件）

（2）具体评分标准：

未能提前5天（工作日）申请办理，扣2分；若资料不齐全出现补充资料的情况，扣2分。

3、及时退回到期保函等银行产品原件

（1）具体要求：

因项目施工办理的预付款，履约等各类保函的有效期结束后（保函中未明确有效期的以开具时约定的收费期为有效期）一个月内未退回原件，并未书面报告无法退回原件的原因。

（2）具体评分标准：

共8分，推迟一天退回扣1分。

4、出现业主索赔保函事项

（1）具体要求：

各单位因没有履行合同规定的义务而发生了预付款，履约等各类保函被索赔情况时

（2）具体评分标准：

共6分，发生索赔情况一次扣6分。

5、按期上报《银行产品登记台账》

（1）具体要求：

《银行产品登记台账》中要求填写项目名称、受益人名称、开具日期、产品名称、产品有效期、开具银行、银行编号、产品金额、备注（未到期，到期未退原件，到期已退原件延期，到期已退原件撤销），

（2）具体评分标准：

共5分，未按期上报扣2分，上报台账不完整，漏填一项扣1分。

6、办理银行产品需提前报批

（1）具体要求：

各单位向银行申请开具的各类银行产品占用授信额度，需提前7天上报公司财务部审批。

（2）具体评分标准：

共4分，未及时上报审批一次扣2分。

第六章临时指派工作考评

第十七条考评内容包括除上述工作以外临时布置的工作，如文件的上传下达等。

第十八条考评采用计分制，总分10分。

按季考评，6分为及格。

第十九条具体考评标准及分值

1、落实性（2分），对公司布置的工作要安排人员负责，并根据需求对办理情况做出反馈沟通。

2、及时性（3分），要按