信用等级评分标准和计分方法农业发展银行.docx

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信用等级评分标准和计分方法农业发展银行

中国农业发展银行

客户信用等级评分标准和计分方法

　　一、评分标准

　　评分标准是实施客户信用评级的参照系，是基本指标和修正指标计分的依据，由行业标准值和标准系数构成。

（一）行业标准值和标准系数

　　行业标准值是对客户信用等级进行客观、公正、科学分析和判断的标尺。

行业标准值主要依据《企业绩效评价标准值》（国资委统计评价局颁布）等有关行业数据出版物，由总行统一采集和颁布。

行业标准值在不同的行业、不同规模（大型、中型、小型）客户中均分为五档，即：

优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值。

对应五档标准值划分五个水平档次，分别为：

优、良、中、低、差。

按照国家统计局《国民经济行业分类（GB／T4754-2002）》，并结合我行实际，将我行客户划分为四个门类、九个大类，如表1所示。

按照国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》，并结合我行实际，将我行客户划分为三个不同规模，如表2所示。

　　标准系数是行业标准值所对应的水平系数，反映了基本指标和修正指标对应行业标准值所达到的水平档次。

与优、良、中、低、差五档相对应的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2，差以下为0。

表1行业分类表

行业分类

范围

门类

大类

一、农林牧渔业

1．农业

包括谷物种植业、油料和豆类作物种植业；棉、麻等植物性纺织原料种植业；蔬菜、瓜类和薯类作物种植业及其他种植业。

2．畜牧业

包括猪、羊、牛、奶牛等的饲养业，鸡、鸭、鹅等的饲养业。

二、制造业

3．农副食品加工业

包括粮食及饲料加工、淀粉、植物油、制糖、屠宰及肉类蛋类、水产品蔬菜水果等加工业。

4．食品制造业

包括糕点、糖果、乳制品、罐头食品、方便食品、发酵制品、调味品等制造业。

5．饮料制造业

包括以农产品为主要原料的饮料制造业，如从事白酒、啤酒及其他饮料生产的企业。

6．纺织业

包括棉纺织业等。

三、批发和零售业

7．农畜产品批发业

包括经营粮食及其制品、食油、棉花等的批发企业。

8．农畜产品储备业

包括从事粮食、食油、棉花等的储备企业。

四、其他行业

9．其他类企业

包括除上述企业类型以外的企业。

表2大中小型企业划分标准表

行业名称

指标名称

计算单位

大型

中型

小型

农林牧渔业

销售额

万元

15000及以上

1000-15000以下

1000以下

制造业

销售额

资产总额

万元

30000及以上

40000及以上

3000-30000以下

4000-40000以下

3000以下

4000以下

批发和零售业

销售额

万元

30000及以上

3000-30000以下

3000以下

其他类企业

销售额

万元

15000及以上

1000-15000以下

1000以下

　　说明：

　　制造业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替，资产总额以现行统计制度中的资产合计代替，大型和中型企业须同时满足所列两项条件的下限指标，否则下划一档；批发和零售业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替。

（二）行业标准值的选用

　　正确选用行业标准值是客观公正评定客户信用等级的前提，行业标准值的选用按以下要求执行：

　　1、一般企业的行业标准值选用程序是：

第一，根据企业经营领域对照行业分类，选择被评级企业适用的行业标准值。

首先找到企业所属行业门类，如果能够在该门类中找到企业所属行业大类，则采用该行业大类标准值。

否则，采用该企业所属行业门类标准值。

第二，根据被评级企业的规模，在已确定的行业门类或大类中选择不同规模的行业标准值。

　　2、对于经营多个主业的企业，行业标准值的选用分两种情况：

一是如果企业在一个行业的销售收入占总销售收入的比例超过60％，则采用该行业标准值。

二是多业经营、主业不突出的企业，采用基本可以覆盖其多种经营业务的上一层次的行业标准值；或者根据其下属企业所属行业，分别选取相关行业标准值进行评分，然后按照各下属企业销售收入占被评级企业全部销售收入的比重，加权形成评分。

　　二、计分方法

　　根据客户信用等级评定指标体系的三层次结构，客户信用等级的计分方法分为基本指标计分方法、修正指标计分方法、评议指标计分方法。

（一）基本指标计分方法

基本指标计分方法是指运用客户信用等级评定的基本指标，将指标实际值对照相应行业标准值，　　计算各项指标实际得分。

计算公式为：

　　基本指标总得分=∑四部分基本指标得分

　　各部分基本指标得分＝∑单项基本指标得分

　　单项基本指标得分=本档基础分＋调整分

　　本档基础分=指标权重×本档标准系数

　　调整分=[（实际值－本档标准值）／（上档标准值－本档标准值）]×（上档基础分－本档基础分）

　　上档基础分=指标权重×上档标准系数

　　有关指标的分母为0或负数时，作如下具体处理规定：

　　总债务／EBITDA指标、当分母为0或负数时，该指标得0分。

　　净资产收益率、资本积累率指标，当分母为0或负数时，如果分子小于等于0，该指标得0分；如果分子大于0，该指标得满分。

　　在每一部分指标得分计算出来后，要计算该部分指标的分析系数。

分析系数是指企业偿债能力、财务效益、资产营运、发展能力四部分各自的得分与该部分权重的比率。

基本指标分析系数的计算公式为：

　　该部分基本指标分析系数=该部分指标得分／该部分权重

（二）修正指标计分方法

　　修正指标计分方法是在基本指标计分结果的基础上，运用修正指标对基本指标计分结果作进一步调整。

修正指标的计分方法以客户偿债能力、财务效益、资产营运、发展能力四部分基本指标得分为基础，计算各部分的综合修正系数，再据此计算出修正指标分数。

计算公式为：

　　修正后总得分=∑四部分修正后得分

　　各部分修正后得分=该部分基本指标得分×该部分综合修正系数

　　综合修正系数=∑该部分各指标加权修正系数

　　某指标加权修正系数=（修正指标权重／该部分权重）×该指标单项修正系数

　　某指标单项修正系数=1.0＋（本档标准系数＋功效系数×0.2－该部分基本指标分析系数）

　　功效系数=（指标实际值－本档标准值）／（上档标准值－本档标准值）

　　在计算修正指标的修正系数时，对有关指标的单项修正系数作如下特殊规定：

　　1、对于已获利息倍数、应收账款周转率指标，当分母为0时，其单项修正系数确定为1.0。

　　2、对于三年利润平均增长率指标，当分子、分母出现负数或分母为0时，则按如下方法确定其单项修正系数：

（1）如果分母为负，分子为正，则单项修正系数确定为1.1。

（2）如果分母及分子都为负，但分子的绝对值小于分母的绝对值，则单项修正系数确定为1.0；反之，则单项修正系数确定为0.8。

　　（3）如果分母为正，分子为负，则单项修正系数确定为0.9。

　　（4）当分母为0时，如果分子为正，其单项修正系数确定为1.0；如果分子为负，其单项修正系数确定为0.9。

　　在每一部分修正后的得分计算出来后，要计算该部分修正后的分析系数，用于分析每部分的得分情况。

计算公式为：

　　某部分修正后分析系数=该部分修正后得分／该部分权重

　　（三）评议指标计分方法

　　评议指标计分方法是指运用评议指标对影响企业信用等级的相关非计量因素进行分析，做出对企业经营状况的定性判断。

　　1、信誉状况（30分）

（1）贷款质量（12分）

　　评定日无次级、可疑、损失贷款（对外披露口径，且不包括经审计认定的政策性挂账，下同）得12分；无可疑、损失贷款得6分；有可疑、损失贷款之一者得0分。

（2）贷款付息情况（8分）

　　无欠息得8分；≤1个季度应计利息额得5分；超过1个季度应计利息额得0分。

应付利息额中剔除政策性贷款和经审计认定的政策性挂账欠息。

　　（3）存贷比（5分）

　　≥10%得5分；≥5%得3分；＜5%得0分。

　　（4）银企配合情况（5分）

　　客户遵守账户管理规定、报送财务报表情况等。

客户违反我行账户管理规定，限期未改正的，该项不得分；不按时报送财务报表的，扣3分。

　　2、管理水平（25分）

（1）领导者素质（8分）

　　企业领导者可信任度（是否有逃废债的行为等）、专业学历、从业经历、荣誉情况、开拓精神、班子稳定性。

素质高得8分；较高得5分；一般得3分；较低得0分。

如果领导者有逃废债的行为，该项得0分。

（2）组织制度（5分）

　　客户产权关系、法人制度是否明晰、组织机构是否完善。

法律地位明确，组织结构、程序严谨得5分；法律地位比较明确，组织结构、程序比较严谨得3分；情况一般得1分；差得0分。

　　（3）财务管理（5分）

财务制度是否健全，报表是否可信。

情况较好得5分；一般得3分；差得0分。

　　（4）生产（营业）管理（5分）

　　企业生产质量管理、商品（物料）管理、销售管理、环境管理。

管理状况好得5分；管理状况较好得3分；差得0分。

　　（5）员工素质（2分）

　　员工的专业化程度、培训情况、队伍稳定性。

素质高得2分；较高得1.5分；一般得1分；低得0分。

　　3、经营状况（25分）

（1）应收账款质量（7分）

　　超过一年应收款账龄占总额的比重。

≤10%得7分；≤20%得5分；≤40%得3分；≤50%得1分；＞50%得0分。

（2）主营业务情况（6分）

主营业务占全部业务的比重。

≥70%得6分；≥50%得4分；≥30%得2分；＜30%得0分。

　　（3）存货质量（6分）

　　存货（在产品、在制品、原材料、商品）结构的合理化程度。

存货结构合理得6分；比较合理得5分；一般得3分；不合理得0分。

　　（4）客户集中程度（3分）

　　单个客户销售额占企业销售总额的比重。

≤10%的得3分；≤30%得2分；≤50%得1分；＞50%得0分。

　　（5）客户群的稳定性（3分）

　　保持业务关系超过两年的客户的销售额占被评级企业销售总额的比重。

≥60%得3分；≥30%得2分；＜30%得0分。

　　4、市场竞争力和发展前景（20分）

（1）政策支持情况（5分）

　　获中央政府、地方政府支持情况。

支持力度大得5分；较大得3分；支持力度较小得0分。

（2）客户经营规模（5分）

　　按本办法大中型企业划分标准归属类别，大型得5分；中型得3分；小型得0分。

　　（3）设备设施水平（4分）

　　　客户技术、设备等经营设施达到国际先进水平得4分；代表国内先进水平得3分；达到国内先进水平得2分；达到国内一般水平得1分；较差得0分。

　　（4）市场占有率（3分）

　　企业销售收入（经营额）在所在市（地区）同行业的比重。

占有率高、影响大得3分；占有率较高、影响较大得2分；占有率一般得1分；占有率差得0分。

　　（5）市场预期（3分）

企业主要产品（商品）的预计市场供求状况，供不应求得3分；供求平衡得2分；供大于求得0分。

　　（四）信用等级评定得分

根据修正指标得分和评议指标得分，计算出客户信用等级的最终得分，计算公式为：

信用等级评定得分=修正指标分数×70％＋定性指标分数×30％

中国农业发展银行

客户信用等级评定指标说明

　　根据《中国农业发展银行客户信用等级评定办法（试行）》的规定，客户信用等级评定指标体系由基本指标、修正指标、评议指标三层次共39项指标构成。

现将各项指标的内涵解释如下：

　　一、基本指标

　　基本指标是评定客户信用等级的主要计量指标，是整个评定指标体系的核心。

基本指标由资产负债率、净资产收益率、总资产周转率、销售（营业）增长率等9项计量指标构成。

（一）资产负债率

　　1、基本概念

　　资产负债率是指企业年末的负债总额同资产总额的比率。

资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。

　　2、计算公式

　　资产负债率＝（年末负债总额／年末资产总额）×100％

　　3、内容解释

（1）负债总额是指企业承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。

（2）资产总额是指企业拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。

（二）流动比率

　　1、基本概念

　　流动比率是企业年末的流动资产同流动负债的比率。

流动比率衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿债能力的强弱。

　　2、计算公式

　　流动比率＝（年末流动资产／年末流动负债）×100％

　　3、内容解释

（1）流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

（2）流动负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期内的债务。

　　（三）总债务／EBITDA

　　1、基本概念

　　总债务／EBITDA是指年末总负债相当于当年的息、税、折、摊前收益的大小。

　　2、内容解释

　　总负债是指企业承担的各项负债的总和。

　　EBITDA是指企业的息税折摊前收益，具体是指净利润和所得税、固定资产折旧、摊销、偿付利息所支付的现金之和，即EBITDA＝净利润＋所得税＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋偿付利息所支付的现金。

　　如果客户提供的《现金流量表》中未填列“偿付利息所支付的现金”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”的金额，则通过以下方法计算：

　　⑴偿付利息所支付的现金≈财务费用；或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。

　　⑵固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋本期报废固定资产中已提折旧－本期新增加的“旧”固定资产中在买入（受赠）前已提折旧。

　　⑶无形资产摊销≈无形资产期初余额－无形资产期末余额＋本期新增加无形资产的原值－本期卖出无形资产的净值。

　　⑷长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加的长期待摊费用项目的初始金额－长期待摊费用期末余额。

　　（四）净资产收益率

　　1、基本概念

　　净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。

净资产收益率充分反映了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系，是评价企业资本经营效益的核心指标。

　　2、计算公式

　　净资产收益率＝（净利润／平均净资产）×100％

　　3、内容解释

（1）净利润是指企业的税后利润，即利润总额扣除应缴所得税后的净额，受各种政策等其他人为因素影响较少，能够比较客观、综合地反映企业的经济效益，准确体现投资者投入资本的获利能力。

（2）平均净资产是企业年初所有者权益和年末所有者权益的平均数。

平均净资产＝（所有者权益年初数＋所有者权益年末数）／2

　　（五）销售（营业）利润率

　　1、基本概念

　　销售（营业）利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入净额的比率。

它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润。

　　2、计算公式

　　销售（营业）利润率＝（主营业务利润／主营业务收入净额）×100％

　　3、内容解释

（1）主营业务利润是指企业主营业务收入净额扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的利润。

（2）主营业务收入净额是指企业从销售产品、商品，提供服务等主要经营活动取得的收入减去销售折扣与折让后的数额。

　　（六）总资产周转率

　　1、基本概念

　　总资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均资产总额的比值。

总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。

　　2、计算公式

　　总资产周转率（次数）＝主营业务收入净额／平均资产总额

　　3、内容解释

（1）主营业务收入净额同上。

（2）平均资产总额＝（资产总额年初数＋资产总额年末数）／2。

　　（七）流动资产周转率

　　l、基本概念

　　流动资产周转率是指企业一定时期主营业务收入净额同平均流动资产总额的比值。

流动资产周转率是评价企业资产利用效率的另一主要指标。

　　2、计算公式

　　流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额

　　3、内容解释

（1）主营业务收入净额同上。

（2）平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。

　　平均流动资产总额＝（流动资产年初数＋流动资产年末数）／2

　　（八）销售（营业）增长率

　　1、基本概念

　　销售（营业）增长率是指企业本年主营业务收入增长额同上年主营业务收入的比率。

它表示与上年相比，企业主营业务收入的增加变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。

　　2、计算公式

　　销售（营业）增长率＝（本年主营业务收入增长额／上年主营业务收入）×100％

　　3、内容解释

　　本年主营业务收入增长额＝本年主营业务收入－上年主营业务收入。

　　（九）资本积累率

　　1、基本概念

　　资本积累率是指企业本年所有者权益增加值和年初所有者权益的比值。

　　2、计算公式

　　资本积累率＝（年末所有者权益－年初所有者权益）×100％／年初所有者权益

　　二、修正指标

　　修正指标是从多方面调整完善基本指标评价结果的计量因素，通过若干项定量修正指标的分析，对初步评价结果进行全面调整和修正。

修正指标由全部资本化比率、总资产报酬率、存货周转率、总资产增长率等11项计量指标构成。

（一）全部资本化比率

　　1、基本概念

　　全部资本化比率是指年末付息总债务和付息总债务与所有者权益之和的比值。

　　2、计算公式

　　全部资本化比率＝年末付息总债务×100％／（年末付息总债务＋年末所有者权益）

　　3、内容解释

（1）付息总债务是指企业需要支付利息的债务，具体是指短期借款、一年内到期的长期负债、长期借款和应付债券之和。

（2）所有者权益是指企业自有的资产之和。

（二）已获利息倍数

　　1、基本概念

　　已获利息倍数是企业一定时期息税前利润、折旧、摊销之和与利息支出的比值。

已获利息倍数反映了企业偿付债务利息的能力。

　　2、计算公式

　　已获利息倍数＝EBITDA／偿付利息所支付的现金

　　3、内容解释

（1）EBITDA的解释同前。

（2）偿付利息所支付的现金是指企业当年偿付利息所实际支付的现金，具体是指现金流量表中所列的内容。

　　（三）速动比率

　　1、基本概念

　　速动比率是企业年末的速动资产同流动负债的比率。

速动比率衡量企业的短期偿债能力，评价企业流动资产变现能力的强弱。

　　2、计算公式

　　速动比率＝（年末速动资产／年末流动负债）×100％

　　3、内容解释

（1）速动资产是指扣除存货后流动资产的数额。

　　速动资产＝流动资产－存货

（2）流动负债同上。

　　（四）经营活动现金净流量／总债务

　　1、基本概念

　　经营活动现金净流量／总债务是企业一定时期的经营活动现金净流量同总负债的比率。

该指标是从现金流动角度来反映企业当期偿付负债的能力。

　　2、计算公式

　　经营活动现金净流量／总债务＝（经营活动现金净流量／年末总负债）×100％

　　（五）总资产报酬率

　　1、基本概念

　　总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率。

总资产报酬率表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。

　　2、计算公式

　　总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）×100％／平均资产总额

　　3、内容解释

（1）利润总额是指企业当年实现的全部利润，包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额和所得税等项内容，如为亏损，以“－”表示。

（2）利息支出是指企业在生产过程中实际支出的借款利息、债券利息等。

　　（3）平均资产总额同上。

　　（六）成本费用利润率

　　1、基本概念

　　成本费用利润率是指企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。

该指标表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。

　　2、计算公式

　　成本费用利润率＝（利润总额／成本费用总额）×100％

　　3、内容解释

　　成本费用总额是指主营业务成本、主营业务税金及附加、销售（营业）费用、管理费用、财务费用之和。

　　（七）经营活动现金流入量／主营业务收入净额

　　1、基本概念

　　经营活动现金流入量／主营业务收入净额是指当年企业因主要经营活动产生的现金流入量和当年实现的主营业务收入净额之间的比值。

它是反映企业盈利质量的一项基本指标。

　　2、内容解释

（1）经营活动现金流入量对应现金流量表的经营活动产生的现金流入量小计项目。

（2）主营业务收入净额同上。

　　（八）存货周转率

　　1、基本概念

　　存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货的比率。

存货周转率是对流动资产周转率的补充说明。

　　2、计算公式

　　存货周转率（次）＝主营业务成本／平均存货

　　3、内容解释

（1）主营业务成本是指企业销售产品或提供服务等经营业务的实际成本。

（2）存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的商品或材料。

　　平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）／2

　　（九）应收账款周转率

　　1、基本概念

　　应收账款周转率是企业一定时间内主营业务收入净额同平均应收账款余额的比率。

应收账款周转率是对流动资产周转率的补充说明。

　　2、计算公式

　　应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额／平均应收账款余额

　　3、内容解释

（1）主营业务收入净额同上。

（2）应收账款是指企业因赊销产品、材料、物资和提供劳务而应向购买方收取的各种款项。

　　平均应收账款＝（应收账款年初数＋应收账款年末数）／2

　　（十）总资产增长率

　　1、基本概念

　　总资产增长率是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比值。

该指标衡量企业本期资产规模的扩张情况。

　　2、计算公式

　　总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）×100％／年初资产总额

　　（十一）三年利润平均增长率

　　1、基本概念

　　三年利润平均增长率表明企业利润的连续三年增长情况，体现企业的发展潜力。

　　2、计算公式

　　三年利润平均增长率＝[（年末利润总额／三年前年末利润总额）－1]1/3×100％

　　客户组建不满三年的，以客户两年利润平均增长率或当年利润增长率替代，其中：

　　两年利润平均增长率＝[（年末利润总额／两年前年末利润总额）－1]1/2×100％

　　当年利润增长率＝[（年末利润总额／一年前年末利润总额）－1]×100％

　　三、评议指标

　　评议指标是用于评价客户资产经营及管理状况等的多方面非计量因素，是对计量指标的综合补充。

通过对评议指标多项定性因素的分析判断，对基本评价结果进行全面的校验、修正和完善，形成客户信用状况的综合结论。

评议指标由贷款质量、贷款付息情况等19项非计量指标构成。

（一）贷款质量

　　贷款质量是指贷款本金归还情况以及贷款分类情况，以贷款五级分类对外披露口径为准。

（二）贷款付息情况

　　贷款付息情况是指剔除客户政策性贷款和经审计认定的政策性挂账应付利息后的未付利息余额情况。

　　（三）存贷比

　　存贷比是指客户存款与贷款余额之比，按百分比度量。

　　（四）银企配合情况

　　银企配合情况是指客户遵守账户管理规定、报送财务报表情况等。

　　（五）领导者素质

　　领导者素质是指可信任度（是否有逃废债的行为等）、专业学历、从业经历、荣誉情况、开拓精神、班子稳定性。

　　（六）组织制度

　　组织制度是指客户产权关系、法人制度是否明晰，组织机构是否完善。

　　（七）财务管理

　　财务管理是指财