鲁京津琼专用版高考政治第三单元收入与分配第8课财政与税收讲义.docx

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鲁京津琼专用版高考政治第三单元收入与分配第8课财政与税收讲义

第8课　财政与税收[课标要求]　说明政府筹集财政收入的途径，了解政府的主要财政支出，阐明依法纳税的意义。

[试判断]

1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。

（　　）

分析：

错误。

财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。

2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。

（　　）

分析：

错误。

经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。

3．财政收入越多越好。

（　　）

分析：

错误。

财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。

但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

4．财政赤字越少越好。

（　　）

分析：

错误。

财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。

但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。

5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。

（　　）

分析：

错误。

当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。

（　　）

分析：

错误。

财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。

7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。

（　　）

分析：

错误。

税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。

国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。

（　　）

分析：

错误。

征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。

（　　）

分析：

错误。

用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。

骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。

骗税主要表现为骗取国家出口退税款。

10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。

（　　）

分析：

错误。

树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

核心考点一　财政及其作用

1．财政收入与支出

（1）财政：

国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

（2）财政收入、支出及其关系

财政收入

含义

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

构成

税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入

税收是国家财政收入最重要的来源

影响因素

经济发展水平

（基础性的）

要求：

不断提高经济发展水平，增加社会财富

分配政策

要求：

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高

财政支出

含义

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

构成

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出

收支关系

收支平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展

财政盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分。

这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展

财政赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分。

这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀

提醒　财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。

2．财政的地位、作用

（1）地位：

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

（2）作用

角度

作用

表现

财政与人民生活保障

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平

财政与基础设施工程

国家财政具有促进资源合理配置的作用

财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等

财政与宏观调控

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡

提醒　国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。

3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

背景

手段

目标

扩张性

经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力

财政政策

“两增”（经济建设支出、国债发行规模）；“一减”（税收）

刺激社会总需求，拉动经济增长

货币政策

央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率

紧缩性

经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力

财政政策

“两减”（经济建设支出、国债发行规模）；“一增”（税收）

抑制社会总需求，稳定物价

货币政策

央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率

稳健性

经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力

财政政策

强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整

调整经济结构

货币政策

根据经济变化的征兆调整政策取向

提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。

目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

考向1　影响财政收入的因素

典例1

　（2014·全国Ⅰ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（　　）

A．大幅度提高税率

B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平

D．扩大资本市场规模

答案　B

解析　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。

考向2　财政作用

典例2

　2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。

这里体现的国家财政作用有（　　）

①决定资源配置　②改善人民生活

③促进社会公平　④平衡总供给和总需求

A．①③B．②③C．②④D．①④

答案　B

解析　市场在资源配置中起决定性作用，①错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，②③当选；总供给和总需求与题意无关，④排除。

故本题选B。

快速辨别财政的作用

凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。

凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

考向3　财政政策的运用

典例3

　（2016·全国丙卷）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。

为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（　　）

（注：

PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数）

①提高企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③B．①④C．②③D．②④

答案　C

解析　图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。

在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。

答案为C。

判定财政政策和货币政策的具体方法

判定依据

判定方法

主体

实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策

手段

通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策

考向4　正确认识财政赤字

典例4

　2018年3月5日，国务院总理李克强在作《政府工作报告》时表示，2018年财政赤字率拟按2.6%安排，比去年预算低0.4个百分点，财政赤字2.38万亿元。

我国2018年财政赤字率的安排（　　）

①意在对财政资金进行合理分配和使用

②表明我国经济稳中向好，财政状况好转

③有利于促进社会公平和社会稳定和谐

④反映了我国继续实施扩张性的财政政策

A．①②B．①③C．②④D．③④

答案　C

解析　财政赤字率降低，表明我国经济稳中向好，财政状况好转，②当选。

财政赤字属于扩张性的财政政策，④当选。

①③材料未体现。

1．2018年9月18日，中国人民银行发布的数据显示，8月份我国国债发行3695亿元。

发行国债对经济发展发挥影响的传导路径是（　　）

①增加财政收入　②增加国内需求

③扩大政府投资　④刺激经济发展

A．①→②→③→④B．①→③→②→④

C．②→③→④→①D．③→②→④→①

答案　B

解析　发行国债有利于增加财政收入，从而扩大政府投资，增加国内需求，刺激经济发展，B正确。

2．国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出：

2018年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。

中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。

优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。

上述材料体现出（　　）

①中央政府对资源的调配起着决定性作用

②中央对地方一般性转移支付的增加可以很好地弥补地方财政收入差距

③中央对地方的纵向转移支付可以更好地促进财政资金的有效使用

④中央对地方的税收返还可以很好地促进当地民营经济的发展

A．①②B．③④C．②③D．②④

答案　C

解析　在社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，①错误。

④错误，中央对地方的转移支付不同于中央对地方的税收返还，而且材料中看不出来可以促进当地民营经济的发展。

3．2018年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较往年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。

对此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。

下列符合这一要求的政策有（　　）

①扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设

②上调存贷款基准利率，扩大社会融资规模

③推进结构性减税，促进生产效率的提高

④保持货币供应量和信贷总额大幅增长

A．①③B．②④C．①④D．③④

答案　A

解析　经济下行压力大，应该实行扩张性的财政政策，①③正确。

我国目前实行的是稳健的货币政策，②④应排除。

核心考点二　征税和纳税

1．税收的基本特征

强制性

无偿性

固定性

区别

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系

紧密联系、不可分割的。

①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

2．税收的种类

（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税

个人所得税

区别

含义

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

是国家对个人所得征收的一种税

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得额

税率

比例税率

超额累进税率和比例税率

作用

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

联系

都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

3.税收的作用

促进经济平稳运行

税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡

引导居民合理消费

通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为

维护社会公平

通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平

引导企业生产，促进经济发展方式转变

政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设

提醒　税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。

理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。

从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。

从国际市场看，主要强调出口退税、关税。

要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。

4．公民要依法纳税

为什么

①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源

②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障

③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税

④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务

怎么样

①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利

②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益

5.违反税法的行为

行为

表现

手段

处理

偷税

纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方式

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

没有按时缴纳而拖欠

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免

欺骗方法

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

考向1　税收的基本特征

典例1

　自2017年12月1日至2019年12月31日，我国对金融机构向农户、小型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

这一政策（　　）

A．没有违背税收固定性的特点

B．有利于降低小微企业的贷款成本

C．会降低财政对经济的支持力度

D．说明扩张性的财政政策能促进经济发展

答案　A

解析　题目中，我国对金融机构向农户、小型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

这一政策没有违背税收固定性的特点，A入选。

B错误，该做法不会降低小微企业的贷款成本。

C错误，该做法实际上是间接加大财政对经济的支持力度。

D表述与题意不符。

考向2　税收的种类与作用

典例2

　2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。

这次税率下调主要是为了（　　）

A．减轻企业负担

B．实施紧缩性财政政策

C．调节个人收入分配

D．避免对同一个经营额重复征税

答案　A

解析　增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。

减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。

调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。

避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。

考向3　违反税法的行为

典例3

　“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。

到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我次纳税机会，我会说四个字：

诚信纳税！

”下列对这则短信的认识正确的是（　　）

①它反映的是欠税

②它反映的是偷税漏税现象

③它要求公民增强对公共权力的监督意识

④它提醒我们自觉履行纳税义务

A．②③B．①③C．②④D．①④

答案　D

解析　题中短信内容提醒我们作为公民，应自觉履行纳税义务，①④符合题意；没有按时缴纳税款，是欠税现象，而不是偷税漏税现象，②与题意不符，排除；题干没有涉及公民对税收的监督，③与题意无关。

如何区分违反税法的四种行为

偷税：

偷着不（少）缴；欠税：

欠着未缴；骗税：

骗取税收优惠；抗税：

抗着不缴。

考向4　依法纳税

典例4

　发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。

对漫画《优惠税钱》理解正确的是（　　）

①商家的行为属于骗税行为

②顾客的行为体现权利意识

③商家违反了税收的无偿性

④国家应加强对税收的征管

A．①②B．②③C．②④D．①④

答案　C

解析　不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷税，①排除；③没有体现。

1．为缓解小微企业融资难、融资贵问题，财政部、国家税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，明确自2017年12月1日至2019年12月31日，将金融机构小额贷款取得的利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户。

这（　　）

①体现了国家运用财政政策激励金融机构进一步加大对小微企业的支持

②发挥了税收调节经济的重要杠杆作用，有利于促进国民经济平稳运行

③是实施扩张性货币政策的体现，有利于鼓励人们以创业促进就业

④是实行紧缩性财政政策的体现，有利于扩大有效供给，满足消费需求

A．①②B．①③C．②④D．③④

答案　A

2．根据国务院常务会议决定精神，财政部、国家税务总局近日发出通知，进一步加大对小微企业的税收支持力度。

自2018年10月1日至2018年12月31日，对月销售额2～3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

国家这样做的经济生活依据是（　　）

①小微型企业对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用

②调整增值税有利于调节个人收入分配，促进社会公平

③发展小微型企业对增强我国的经济实力具有关键作用

④社会主义市场经济的发展离不开国家的宏观调控

A．①②B．③④C．①④D．①③

答案　C

解析　②是个人所得税的作用，而不是增值税的作用。

③错误，对增强我国的经济实力具有关键作用的是国有企业。

3．2018年8月31日下午，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，此次通过的新个税法将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出纳入抵扣范围。

这一规定的积极影响有（　　）

①减轻个人支出负担，促进居民消费

②完善社会保障制度，促进就业

③通过专项扣除更好缩小收入差距，促进社会公平

④增强国家宏观调控能力，激发市场主体活力

A．①②B．②④C．①③D．③④

答案　C

解析　个税改革不是在完善社会保障制度，②排除。

④与个税改革无关。

主观题热考点——财政与税收

设问方式

体现类

结合材料，分析国家财政的作用

原因类

分析我国增加财政赤字的合理性

措施类

说明应该如何用好财政赤字资金

关系推理类

①分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系

②说明减税对中国制造转型升级的作用

典例

　（2018·全国Ⅱ）阅读材料，完成下列要求。

材料一　2013～2017年全国公共财政收入与税收收入

（图中12.92为原卷数据，应为12.91；图中15.23为原卷数据，应为15.22——编者注）

资料来源：

《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）

材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。

2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。

近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%（原卷如此。

应为4.5%——编者注），2017年比上年增长7.4%（同口径）。

（1）简要说明材料一包含的经济信息。

（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

第1步　审设问信息

知识限定

经济生活知识

设问指向

简要说明材料一包含的经济信息。

分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系

试题类型

体现类；关系推理类

第2步　审材料信息

获取信息

（1）

图表从时间跨度看，公共财政收入和税收收入逐年增长。

通过空间对比分析，税收收入占公共财政收入的比重较大

对接知识

经济信息：

近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重

获取信息

（2）

近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长

对接知识

经济联系：

影响财政收入的因素。

要明确税负降低、企业、财政收入之间的关系

第3步　整理答案

（1）近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。

（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。

最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。

经济关系类试题的解答思路

经济关系类试题可分为A→B和A→B→C两类。

此题第

（2）问属于A→B→C类试题。

解答此类试题要遵循以下思维结构模型：

A（简单事物）→B（复杂事物）→C（简单事物）

A（复杂事物）→B（复杂事物）→C复杂事物

此题思维结构模型是：

减税→企业→财政收入增加

作为我国税制改革的重要一步，我国首部“绿色税法”《中华人民共和国环境保护税法》自2018年1月1日起正式施行，这标志着我国环境保护领域“费改税”以立法形式确认。

该法确立了正向减排激励机制，引导企业生产方向。

以大气和水污染物为例，排放浓度值低于标准30%的，按75%缴税；低于排放标准50%的，则按50%缴税。

同时，实施动态税额调整机制，由国家定底线，地方可根据实际情况适当上浮，环保税的收入全部纳入地方财政，统筹用于地方经济社会发展。

结合材料和所学经济知识，说明我国开征环保税是如何通过保护环境助推经济高质量发展的。

答案　

（1）确立环保税征收的正向减排激励机制，倒逼企业减少污染物排放，促使其进行绿色生产。

（2）环保税收入纳入地方财政，调动地方保护环境的积极性，带动地方产业优化升级。

（3）排污费改环保税，发挥税收对环境保护的调控作用，加快转变经济发展方式。

课时作业

一、选择题

1．财政是政府的理财之“政”。

下列对财政的理解正确的是（　　）

①财政是国家的收入和支出

②国家年度基本收支计划称作财政决算

③财政本质上是一种分配关系

④财政本质上是一种消费关系

A．①④B．②③C．①③D．②④

答案　C

解析　①正确回答了财政的含义，