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经济法考试题

1、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

答案：

2、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。

A、年度会计报表

B、涉及税款上缴的各类会计档案

C、涉及款项收付的各类原始凭证

D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证

答案：

3、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。

A、决定公司的经营方针和投资计划

B、决定公司的经营计划和投资方案

C、对公司增加或减少注册资本做出决议

D、对发行公司债券做出决议

答案：

4、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。

根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（）。

A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某

B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款

C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款

D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

答案：

5、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（）。

A、人民检察院

B、人民法院

C、企业工会

D、劳动争议仲裁委员会

答案：

6、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

答案：

7、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（）。

A、法律援助

B、支付令

C、社会救济

D、依法制裁用人单位

答案：

8、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）订立书面劳动合同。

A、15日内

B、1个月内

C、2个月内

D、3个月内

答案：

9、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、60日

答案：

10、2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。

该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、0.15

B、0.9

C、1.89

D、2.7

答案：

11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

C、单位将不动产无偿赠与他人

D、缝纫业务

答案：

12、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。

A、某网络公司买卖股票取得收入8万元

B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

D、某商场批发、零售商品取得收入3万元

答案：

13、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：

14、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定，下列项目中不免征营业税是（）。

A、博物馆的门票收入

B、单位的技术转让收入

C、个人转让著作权的收入

D、个人新建建筑物后销售的收入

答案：

15、下列各项中，表述正确的是（）。

A、违反经济法只承担经济责任

B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴

C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任

D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任

答案：

16、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（）。

A、全额征收营业税

B、按买卖价差征收营业税

C、减半征收营业税

D、免征营业税

答案：

17、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是（）。

A、交通运输

B、建筑业

C、服务业

D、金融保险业

答案：

18、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。

A、某网络公司买卖股票取得收入8万元

B、某旅行社从事旅游业务取得收20万元

C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

D、某商场批发、零售商品取得收入3万元

答案：

19、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。

王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。

永昌公司未按期付款，由此发生争议。

下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效

B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务

C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付

D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务

答案：

20、根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是（）。

A、财产继承纠纷

B、离婚纠纷

C、租赁合同纠纷

D、行政争议

答案：

21、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。

A、劳动者患病或负伤，医疗期满的

B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的

C、劳动者在试用期内的

D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的

答案：

22、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。

A、企业取得在建工程试运行收入

B、企业产权转让，发生的净收益

C、企业取得国债利息收入

D、企业接收捐赠的实物资产

答案：

23、融资租赁属于营业税（）的范围。

A、服务业

B、金融业

C、租赁业

D、文化体育业

答案：

24、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是（）。

A、建筑物完工的当天

B、建筑物产权转给购买者的当天

C、预收营业额的当天

D、销售建筑物并收讫营业额的当天

答案：

25、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

答案：

26、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（）。

A、劳动者上一个月的工资

B、劳动者上一个月工资的50%以上100%以下

C、应付经济补偿金额50%以上100%以下

D、应付经济补偿金额的两倍

答案：

27、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其纳税地点是（）。

A、纳税人所在地

B、纳税人机构所在地

C、应税劳务发生地

D、接受应税劳务者所在地．

答案：

28、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额（）以内的部分准予扣除。

A、30%

B、3%

C、5%

D、15%

答案：

29、某企业（非保险企业）2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。

A、100

B、200

C、50

D、10

答案：

30、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。

乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。

乙公司为此遭受了一定的经济损失。

根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。

A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

答案：

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31、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。

印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：

32、纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。

A、市场价格

B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格”

D、同类车辆中的最高计税价格

答案：

33、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。

已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。

甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。

A、250

B、255

C、260

D、265

答案：

34、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1年（2006年1月113至12月31日）的租赁合同，但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006车船使用税的纳税人是（）。

A、王莱

B、李某

C、工某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

答案：

35、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A、3%～35%

B、3%～45%

C、5%～35%

D、5%～45%

答案：

36、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

答案：

37、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（）。

A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋

B、公园自用的房产

C、高等院校出租房屋

D、房管部门经租的非营业用房

答案：

38、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

A、12200元

B、12400元

C、14400元

D、16000元

答案：

39、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A、180万元

B、240万元

C、272.5万元

D、360万元

答案：

40、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是（）。

A、税务登记证

B、土地使用证

C、卫生许可证

D、书刊发行证

答案：

41、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

答案：

42、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）

A、5500吨

B、5800吨

C、6000吨

D、6200吨

答案：

43、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。

A、10800元

B、5400元

C、800元

D、400元

答案：

44、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。

已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）。

A、1050万元

B、1080万元

C、1125万元

D、1155万元

答案：

45、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。

A、县城

B、农村

C、建制镇

D、城市

答案：

46、根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、股息红利所得

D、特权使用费所得

答案：

47、某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。

已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。

该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（）。

A、14720元

B、16928元

C、17037元

D、20220元

答案：

48、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A、6000

B、4500

C、1500

D、1250

答案：

49、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是（）。

A、个体煤矿开采的原煤

B、中外合作开采陆上石油资源

C、外商投资企业生产的液体盐

D、国有企业开采的煤矿

答案：

50、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。

A、1.632

B、0.816

C、0.516

D、1.652

答案：

51、下列房产免征房产税的是（）。

A、个人拥有的营业用房

B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年

C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期

D、设在县城的私人办的敬老院自用房

答案：

52、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A、矿产品原产地的税额标准

B、本单位应税产品的税额标准

C、矿产品购买地的税额标准

D、税务机关核定的税额标准

答案：

53、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。

A、4.55万元

B、4万元

C、4.25万元

D、5.6万元

答案：

54、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。

货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。

根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。

A、0.24

B、0.15

C、0.09

D、0.06

答案：

55、下列选项中，不属于流转税类的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、契税

D、关税

答案：

56、在下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A、股息所得

B、偶然所得

C、财产转让所得

D、对企业承包经营所得

答案：

57、下列应征收资源税的矿产品有（）。

A、精煤

B、居民生活用煤

C、原煤

D、洗煤

答案：

58、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。

个人所得税税率为20%。

李某应缴纳个人所得税金额为（）元。

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

答案：

59、土地增值税的计税依据是（）。

A、房地产转让收入额

B、房地产开发总投入额

C、房地产转让增值额

D、房地产转让所得额

答案：

60、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A、与原油同时开采的天然气

B、煤矿生产的天然气

C、开采的天然原油

D、生产的海盐原盐

答案：

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61、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。

A、提供修理修配劳务

B、销售报关出口货物

C、销售房地产

D、向消费者销售应税产品

答案：

62、税法的核心要素是（）。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、纳税环节

答案：

63、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：

64、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

答案：

65、区别不同类型税种的主要标志是（）。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

答案：

66、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。

卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。

承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。

同年5月29日，乙存入3万元。

根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（）。

A、120元

B、140元

C、150元

D、110元

答案：

67、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。

下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是（）。

A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起1年

C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月

答案：

68、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是（）。

A、土地增值税

B、增值税

C、资源税

D、营业税

答案：

69、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县以上税务局（分局）局长

B、县以上公安局（分局）局长

C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

D、设区的市、自治州以上公安局（分局）局长

答案：

70、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是（）。

A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

答案：

71、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

答案：

72、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

答案：

73、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当（）。

A、保存5年

B、保存10年

C、保存25年

D、永久保存

答案：

74、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是（）

A、200元

B、500元

C、1000元

D、2000元

答案：

75、根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。

下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。

A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）

C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）

D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

答案：

76、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。

被列为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。

A、2年

B、3个月

C、6个月

D、3年

答案：

77、根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向（）申请行政复议。

A、本级国税局

B、本级人民政府

C、上一级国税局

D、上一级人民政府

答案：

78、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（）。

A、汇兑

B、委托收款

C、托收承付

D、支票结算

答案：

79、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起6个月

答案：

80、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（）。

A、代垫款项

B、代垫款项

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案：

81、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件

C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

答案：

82、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。

A、自出票之日起1个月

B、自出票之日起2个月

C、自出票之日起3个月

D、自出票之日起6个月

答案：

83、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（）。

A、借款转存

B、借款归还

C、现金支取

D、现金缴存

答案：

84、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。

A、定日付款

B、见票即付

C、见票后定期付款

D、出票后定期付款

答案：

85、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A、6%的征收率

B、包装物的适用税率

C、所包装货物的适用税率

D、包装物和所包装货物的平均税率

答案：

86、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指（）。

A、行政

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