《经济法基础》知识点练习附答案与解析三.docx
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《经济法基础》知识点练习附答案与解析三
《经济法基础》知识点练习--------附答案与解析（三）
1、《经济法基础》知识点练习：
城市维护建设税的计算
单项选择题
◎甲市区某企业为增值税一般纳税人。
2009年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，税务机关加收滞纳金0.21万元。
该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.7
B.5.6
C.7.01
D.5.61
正确答案：
A
答案解析：
本题考核城市维护建设税的计算。
该企业应缴纳的城市维护建设税＝（30+50+20）×7%＝7（万元）。
2、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税纳税人的标准
判断题
◎我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满一个纳税年度的个人。
（ ）
正确答案：
错
答案解析：
本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。
判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备
3、《经济法基础》知识点练习：
纳税义务人的判断标准
多项选择题
◎根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
正确答案：
AD
答案解析：
本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。
我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。
4、《经济法基础》知识点练习：
劳务报酬所得税目的收入
多项选择题
◎下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ）。
A．劳动分红
B．审稿收入
C．个人兼职收入
D．现场书画收入
正确答案：
BCD
答案解析：
本题考核属于劳务报酬所得税目的收入。
劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
区分劳务报酬所得和工资、薪金所得，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系。
劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得。
特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。
5、《经济法基础》知识点练习：
财产转让所得
单项选择题
◎根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
正确答案：
A
答案解析：
本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。
个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
6、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税的税目范围
单项选择题
◎某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版。
该杂志社付给其报酬8万元。
该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
正确答案：
B
答案解析：
本题考核个人所得税的税目范围。
根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。
7、《经济法基础》知识点练习：
工资、薪金的税率形式
单项选择题
◎根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
正确答案：
A
答案解析：
本题考核工资、薪金所采用的税率形式。
（1）个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率；
（2）土地增值税适用超率累进税率。
8、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税的税率
单项选择题
◎王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算交纳个人所得税的项目是（ ）。
A．本月工资收入1.5万元
B．体育彩票中奖金收入5万元
C．承包商场经营收入30万元
D．兼职单位工资和奖金收入2万元
正确答案：
B
答案解析：
本题考核个人所得税的税率。
根据规定，对于偶然所得，按照总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税。
9、《经济法基础》知识点练习：
加成征收的有关规定
判断题
◎在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ ）
正确答案：
错
答案解析：
本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。
个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
特许权使用费所得适用20%的比例税率，没有加成征收。
10、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税的计税依据
单项选择题
◎根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ ）。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分
D.可以全额扣除
正确答案：
D
答案解析：
本题考核个人所得税的计税依据。
个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。
11、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税的费用扣除
判断题
◎某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。
（ ）
正确答案：
对
答案解析：
本题考核个人所得税的费用扣除。
承包费是承包者个人的支出，不能在计算企业所得税的时候列支，但可以在计算个人所得税时扣除。
12、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税应纳税额的计算
判断题
◎张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。
房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。
张某应缴纳个人所得税17920元。
（ ）
正确答案：
错
答案解析：
本题考核个人所得税应纳税额的计算。
依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应税所得额为（35000+48000）×（1-20%）＝66400（元），应缴纳个人所得税＝66400×40%-7000＝19560（元）。
13、《经济法基础》知识点练习：
个人所得税计税依据
多项选择题
◎下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
正确答案：
BD
答案解析：
本题考核个人所得税的计税依据。
利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。
14、《经济法基础》知识点练习：
稿酬收入所得税的计算
单项选择题
◎某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
正确答案：
C
答案解析：
本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1232（元）。
15、《经济法基础》知识点练习：
房产税的纳税义务人
多项选择题
◎下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳
B.房屋产权出典的由承典人缴纳
C.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税
D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税
正确答案：
AB
答案解析：
本题考核房产税的纳税义务人。
产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。
16、《经济法基础》知识点练习：
房产税的纳税义务人
判断题
◎所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。
（ ）
正确答案：
错
答案解析：
本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定，拥有城镇房屋产权的单位和个人中，属外商投资企业和外国企业、外籍人员、免税单位和个人，都不构成房产税纳税人。
17、《经济法基础》知识点练习：
房产税的纳税义务人
判断题
◎所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。
（ ）
正确答案：
错
答案解析：
本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定，拥有城镇房屋产权的单位和个人中，属外商投资企业和外国企业、外籍人员、免税单位和个人，都不构成房产税纳税人。
18、《经济法基础》知识点练习：
房产税的计算
单项选择题
◎某人拥有一幢房产，原值80万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（ ）元。
A.6720
B.7200
C.7680
D.8400
正确答案：
B
答案解析：
本题考核房产税的计算。
应纳房产税=800000×（1—25%）×1.2%=7200（元）。
19、《经济法基础》知识点练习：
房产税纳税人
单项选择题
◎根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
正确答案：
D
答案解析：
本题考核房产税的纳税义务人。
房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
20、《经济法基础》知识点练习：
房产税的征税范围
多项选择题
◎下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
正确答案：
ABD
答案解析：
本题考核房产税的征税范围。
个人所有非营业用的房产免征房产税，ABD都属于营业用房屋。
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源自中华会计网校
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