财务知识财务管理工作责任制实施细则.docx

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财务知识财务管理工作责任制实施细则

（财务知识）财务管理工作责任制实施细则

财务管理工作责任制实施细则

为了加强财务管理，规范本级和所属运营单位的财务活动，本着“统壹管理，有序运行、降低成本、扩大利润”的指导思想，特制定本规定。

壹、领导责任。

社长对报社财务管理工作负全面领导责任，内容包括：

1、认真贯彻执行财经法规和规章制度，以及局财务管理工作的有关规定。

结合报社实际研究制定关联的规章制度和具体实施办法，且抓好落实工作。

对违纪违规问题，依法进行处理。

2、建立和完善适合报社工作需要的内部管理、制约制度，明确财务管理人员的职责权限、工作规程和纪律要求，保证财务管理人员按照规定的程序、要求办理财务事项，有效防止违法、舞弊等行为的发生。

3、关心财会队伍建设，抓好财会人员的学习培训，不断提高财会人员的政治和业务素质；及时协调、解决财务管理工作中遇到的困难和问题，支持财务人员依法履行职责。

对忠于职守坚持原则的财务人员给予表扬和奖励。

4、不以任何方式授意、甚至指令财务人员伪造、变造会计关联资料，提供虚假的财务方案。

确保报社财务会计资料真实、完整，合规、合法。

5、对重大经济事项审核把关。

需报上级领导研究的，提出办理意见或建议。

6、定期研究财务工作，听取财务部门的工作汇报，对财务管理工作提出明确要求和改进意见。

7、积极协调、指导报社财务机构落实上级主管部门的各项工作部署。

对落实不力的要进行批评教育，且限期改正。

二、财务部门负责人职责。

1、认真贯彻执行有关财经法规，以及局财务工作的有关规定。

依照法律法规和规章制度办理财务事项，进行会计核算，实行会计监督。

对违规事项拒绝办理且按有关规定及时处理；无权处理的，向主管领导提出建议。

2、按照工作实际合理分工，明确各财会人员的职责权限，且于工作实践中逐步完善财务制度。

3、落实上级财政部门关于财务工作的各项部署，落实有困难的，及时向主管领导反映。

4、积极研究报社的财务管理工作，对本报社资金的形成、分配、消耗、补偿等进行计划、组织、核算、监督，及时向编委会反映报社财务执行情况、检查分析存于的问题，提出可行建议，供领导决策。

统壹筹措资金，按规定收、支资金，组织成本核算，审查财务报表。

堵塞漏洞，防止国有资产的流失。

对财务工作中出现的矛盾和问题，及时向主管领导反映，且按领导要求进行处理和纠正。

5、定期对报社所属机构的财务管理工作进行检查、监督，提出改进意见和建议。

6、严守保密纪律。

向财务机构外部提供会计资料、数据，必须经财务机构负责人审核，报单位领导批准。

任何人未经单位领导批准，不得向外部提供会计资料、数据。

7、会计机构负责人有权对本会计机构的会计人员进行政绩、业绩考核提出任免、调配奖惩意见；对忠于职守、坚持原则而受到错误处理的会计人员，有权提出纠正；对玩忽职守、丧失原则不宜担任会计工作的人员，有权提出撤换。

8、所属会计人员必须具备会计证书，要模范遵守财会职业道德，廉洁奉公、遵纪守法，认真履行财会人员职责。

三、会计人员岗位责任制。

（壹）会计岗位职责

1、宣传、组织执行国家有关财政、财务、会计法规和制度。

根据国家和本省颁布的会计法律、法规、规章、制度，结合本单位具体情况，拟定办理会计事务的具体办法。

2、按照规定，认真办理会计核算业务，及时、准确、完整地记录、计算、反映财务收支和经济活动情况，为有关各方提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

3、按照规定进行会计监督。

通过对会计凭证的审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；通过财产清查，发现帐薄记录和实物、款项不符，按有关规定作出处理或报请领导处理；通过办理财务收支，制止、揭发违反财经纪律、法规和规章制度的行为，纠正、制止无效时，严格按规定的程序处理。

于财政、审计、税务等部门进行检查、审计时，积极配合，如实提供有关资料，反映有关情况。

4、编制和执行年度预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用的方案。

参和重大经济合同签订前的测算和调查研究；落实内部经济责任制等其他会计事务。

5、学习掌握好财政税务政策，于政策允许的范围内，讲究合理纳税，及时足额上缴税金、利润和其他应交款项。

6、定期向本单位领导人方案财务情况和运营成果。

7、管理好固定资产，防止国有资产的流失。

参和大宗机器设备等固定资产的购置，负责报废机器设备等固定资产的处理。

8、健全会计档案且按规定期限妥善保管。

（二）出纳人员岗位职责

1、按照国家有关现金和银行结算制度的规定，办理现金、银行收支款项业务。

2、收入现金和库存现金超过银行核定的限额部分，要及时存入银行，不得以白条抵顶现金、挪用、“坐支和套取"现金。

3、及时督促现金借款和转帐借款人员报销和结算。

现金借款壹般不得超过1个月，转帐借款壹般不超过3个月，防止造成滞帐。

因特殊情况不能及时结清的，年底编制报表时，说明原因且向有关领导方案。

4、严格控制签发空白支票，对个别不能确定金额的，必须于支票上填写收款单位、用途、签发日期。

过期支票，要收回注销。

填写错误的支票，要加盖“作废”戳记，且和存根壹起保存。

对支票遗失，要立即挂失。

5、根据稽核过的凭证办理款项收付业务，序时逐笔登记现金和银行日记帐，做到日清月结。

对未达帐款，要编制“银行存款余额调节表”进行调节。

库存现金清点及时，做到帐实、帐帐相符。

6、要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准出租出借帐户。

7、妥善保管现金、有价证券。

发生长溢或短缺，要及时方案领导处理，如有短缺要负赔偿责任。

8、妥善保管印章、空白收据和空白支票，印章、支票应分别放置。

应妥善保管保险柜钥匙，密码要保密。

9、会计主管人员应随时抽查盘点现金。

四、原始记录管理制度

1、原始记录是对报社运营活动，具体事实所做的最初书面记录。

分为外来原始凭证和自制原始凭证。

外来原始凭证，是业务发生购货开据的发货票、车票等，必须是税务机关或财政机关统壹监制的正式发票，各要素要真实齐全；自制原始凭证是计算单、稿费支出单等。

2、原始记录反映运营活动中物化劳动消耗的原始记录；反映业务运营过程中发生的各种费用支出的原始记录；反映运营过程中活劳动的消耗。

取得的原始票据，必须由主管财务领导签字。

由经办人签字，财务审核，方可报销。

3、各种原始记录，由经办人员及时传递到财务，会计认真审核，原始记录是否真实、数字是否准确。

4、原始记录必须做为原始资料，保管完整，以便反映责任人的责任及运营情况。

会计依据原始记录凭证的内容、数量、金额、填制记帐凭证。

五、电算化管理制度

电算化主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。

1、软件操作：

负责输入记帐凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、会计报表，进行部分会计数据处理工作。

2、审核记帐：

负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内帐簿，对打印输出的帐簿、报表进行确认。

3、电算维护：

负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。

六、财产清查制度。

1、固定资产管理：

固定资产，是指使用年限于壹年之上，单位价值于1000元之上，且于使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及机器设备、运输设备和工具器具等。

单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间于壹年之上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。

2、管理范围划分：

①财务部负责综合管理工作。

②各业务部门分别管理各自使用中的各类微机软件、复印机及附属配件。

③办公室负责管理房屋建筑物、运输设备、办公设备、通信设备、生产工具等。

3、管理职责：

（1）财务部门职责：

①设置和登记固定资产帐薄，编报有关报表。

②健立健全资产管理制度。

③审查财产管理部门购进计划、参和购建项目论证和购建物资的验收。

④组织对固定资产的清查盘点。

⑤审查和办理资产的报废的转让。

（2）资产使用部门职责：

①负责使用范围内的固定资产管理工作。

②制定相应的资产管理办法，包括维护保养、作业指导书、技术指标等。

③建立固定资产卡片，登记财产帐薄，办理各种出入库手续。

④检查监督资产使用情况。

⑤对资产进行清查盘点。

⑥申办资产报废、转让手续。

4、购入的国家资产，经验收合格后及时入帐交交付使用。

各业务部门的零星购置纳入财务部的管理，经过领导批准且办理入库登记后报帐。

5、接收捐赠、赞助的固定资产，应根据市场价格估价入帐，或根据捐赠、赞助时提供的有关凭据确定价格。

6、资产的报废和转让

①资产的报废和转上要经过编委会同意，由管理使用部门提出申请，财务部审核后上报。

②房屋、建筑物、机动车辆的处置，无论价值多少，要经局计财部门审核，报省国资局会同财政厅审批。

7、资产清查

①流动资产清查：

定期进行流动资产的清查盘点。

做到帐、物相符，资产的盘盈盘亏要查明原因，按规定程序作帐务处理，对发生的问题要适时处理。

②固定资产清查，对本X公司的固定资产每年进行壹次清查，做到帐、物物相符，发现损坏、丢失现象，查明原因，且追究保管人和使用人的责任。

须报废和变价的，由主管部门和管理部门联合审定，其收入全部交同级财务。

七、财务会计分析制度

1、财务会计分析内容：

是对报社财务情况和运营成果进行的评价，且揭示存于问题，提出改进意见。

2、财务分析要求。

根据报社运营情况，根据审核无误的会计报表，进行分析，由主管财务的领导和各部门负责人及有关财务人员参加，总结分析财务计划执行情况，评价财务情况和运营成果，揭示经济活动中存于的矛盾和问题，为改善运营管理，提出建设性意见。

3、财务分析由会计对会计资料进行整理，写出分析方案。

将报社的收入、利润、费用成本等财务指标的实际情况，用对比方法和上年同期进行比较，为运营管理提供线索。

4、编写财务分析方案，要求依据科学方法，实事求是，反映真实，抓住关键，突出重点。

八、效益考核和奖惩制度

l、年收支预算是考核各单位预算执行情况的基本依据，年度终了由分管领导和财务部组织有关人员对各部门的财务行为进行全面考核，且提出奖惩意见。

2、年终奖的分配不搞平均主义，根据考核情况和工作任务的完成情况以及贡献的大小确定不同等次。

3、奖励的实施：

运营单位以目标责任书为依据，编采人员以《编采部目标管理办法》为依据，其他人员根据工作表现和完成任务情况研究确定。

4、为调动全社人员积极性，特于收入总额中提取1％建立社长基金，用于对积极工作，取得显著成绩且为报社节约了资金的部门和个人给予特殊奖励。