公安审计业务应知应会150题之欧阳总创编.docx

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公安审计业务应知应会150题之欧阳总创编

公安审计业务应知应会150题

时间：

2021.02.13

创作：

欧阳总

一、单选题

1.（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

（A）

A.权威性B.独立性

C.客观性D.合法性

2.通过审计，促进被审计单位建立和健全内部控制，加强管理，提高经济效益，属于审计的（）。

（B）

A.内向性作用B.建设性作用

C.防护性作用D.宏观调控作用

3按照审计的范围分类，公安审计分为（）。

（A）

A.全面审计和局部审计B.详细审计和抽样审计

C.全面审计和抽样审计D.局部审计和详细审计

4.审计方案得到批准后，应向被审计单位送达审计通知书的时间是（）。

（D）

A.接受审计项目之日B.进驻之日

C.实施审计5日前D.实施审计3日前

5.下面（）程序不属于审计准备阶段的主要工作。

（D）

A.明确审计任务，确定审计项目B.委派审计人员，确定审计方式

C.确定审计重点，制定审计方案D.初步分析，综合评价

6．公安机关经济责任审计报告应当征求（）意见。

（C）

A.被审计领导原所在单位B.被审计领导个人

C.A和BD.以上答案都不对

7.对内部控制制度比较完善、审计工作量大又难以确定重点的被审计单位取证时，可采用（）。

（D）

A.详查法B.顺查法

C.逆查法D.抽查法

8.审计人员采取各种方法获得的审计证据均应（）。

（C）

A.复印B.加以说明

C.表明来源，并由提供者签名或盖章D.告知被审计人

9.审计报告阶段的主要工作是（）。

（D）

A.收集审计证据B.整理审计证据

C.作出审计评价D.撰写审计工作报告

10.狭义地说，审计风险发生的损失包括（）方面的损失。

（A）

A.公安审计部门B.审计委托人

C.被审计单位D.公安机关

11.下面关于审计文书归档顺序的描述，正确的是（）。

（A）

A.结论性文书材料在前，证明性文书材料次之，立项性文书材料在后

B.证明性文书材料在前，立项性文书材料次之，结论性文书材料在后

C.立项性文书材料在前，证明性文书材料次之，结论性文书材料在后

D.立项性文书材料在前，结论性文书材料次之，证明性文书材料在后

12.公安机关内部管理控制制度的核心是（）（A）

A.岗位责任制B.职责分工C.责任D.职权

13.审查销售业务的计价准确性，审计人员应（）。

（C）

A.审查发运凭证　　　　　　　　　　B.检查发出存货的记录

C.将销售明细账与销售发票核对　　　D.将材料明细账与生产报告核对

14.现金盘点和存货盘点方式的区别在于（）。

（B）

A.存货盘点采取突击式方式

B.现金盘点采取突击式方式

C.现金和存货盘点均采取突击式方式

D.现金盘点采取预告式方式

15.公安机关在进行专项审计调查证据的鉴定时，如果审计证据的数量要达到能胜过合理怀疑这一种程度，则可认定审计证据具有（）。

（B）

A.重要性B.充分性C.可靠性D.相关性

16.下列不属于经济管理责任审计的事项有（）。

（B）

A.部门预算的执行情况

B.有无将预算内资金划往预算外

C.国有资产的安全、完整和保值增值情况

D.内部控制制度的健全情况

17.下列属于公安经济责任审计目标的是（）。

（B）

A.被审单位的会计信息是否真实

B.明确被审计领导干部对其管理职责范围内应负的经济责任

C.被审单位在财务收支方面有无违反国家财经法纪的行为

D.正确评价被审计单位经济活动的效益性

18.对被审计单位在财务收支和资产、负债、损益方面有无不合法行为的合法性进行评价时，如果没有发现企业收支存在违规行为的事实，可认定为财务收支（）。

（A）

A.符合财经法规的规定

B.基本符合财经法规的规定

C.不符合财经法规的规定

D.严重违规

19.查明单位财务中反映企业领导报销各项费用，发放奖金、补贴，联系业务开支，是否合规、真实，有无侵占国家财产，有无为了政绩而将企业经营亏损上报为盈利等问题，是对公安机关所属企业领导人的（）的评价。

（D）

A.企业内部控制制度B.效益性的评价

C.合法性的评价D.个人廉洁自律的评价

20.公安机关各部门的具体执收、执罚单位不得设立账户。

凡需开设预算外资金收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户的，须经（）批准。

（C）

A.国务院办公厅B.公安部C.财政部门D.中国人民银行

21.审查概预算编制的合法性和合规性是（）建设项目阶段的审计内容。

（B）

A.开工前B.建设中

C.竣工后D.交付使用后

22．中国内部审计协会属于（）。

（D）

A．国家机关B．企业单位

C．事业单位D．社会团体

23．以下关于内部审计职业道德规范的说法不正确的是（）。

（D）

A．内部审计人员应合理使用职业判断B．内部审计人员应遵循保密性原则

C．内部审计人员应具有较强的人际交往技能D．在获得证书之后可不接受后续教育

24．以下关于审计工作底稿的说法不正确的是（）。

（C）

A．审计底稿是审计部门形成审计报告的基础B．审计底稿是审计质量控制的依据

C．不可以提供给企业以外的第三者进行审查D．全面真实地反映了审计项目的全过程

25．内部审计人员审计工作的最终结果是（）。

（D）

A．审计通知书B．审计工作底稿

C．审计证据D．审计报告

26．被审计单位的实物资产因特殊原因不能实施监盘，审计人员应考虑能否实施替代程序，下面关于替代程序的说法不正确的是（）。

（B）

A．检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料B．下一年度再进行监盘

C．检查资产负债表日后发生的销货交易凭证D．向有关单位发函进行函证

27．在审计实施阶段，分析性复核的具体目的是（）。

（C）

A．帮助审计人员加深对被审计单位的了解B．帮助审计人员确定重点审计领域

C．作为实质性测试程序，搜集有关审计证据D．对被审计事项合理性做最后复核

28．关于抽样风险与样本量的关系，可以认为抽样风险越低，内部审计人员所要求的可信赖程度（），需选取的样本量也就（）。

（A）

A．越高；越大B．越高；越小

C．越低；越大D．越低；越小

29．以下关于统计抽样的长处，说法错误的是（）。

（C）

A．统计抽样可以科学地确定抽样规模B．统计抽样可以量化控制抽样风险

C．统计抽样不能避免主观判断D．统计抽样在抽样时可防止主观判断

30．下面哪一种审计抽样的选样方法要求审计总体必须是随机排列的（）。

（B）

A．随机选样法B．系统选样法

C．分层选样法D．货币单位选样法

31．以下关于内部控制的概念，正确的是（）。

（A）

A．内部控制具有一定的目的性B．内部控制本身就是一种目的

C．组织内的员工是控制主体而不是客体D．内部控制不属于营运过程的一部分

32．关于内部控制的自我评价，以下说法中正确的是（）。

（D）

A．内部控制的自我评价本身属于内部审计B．最先在英国被广泛采用

C．具有独立性和客观性的特点D．是一种很好的管理实务

33．以下关于风险管理的过程不正确的是（）。

（D）

A．认识风险管理的重要性B．采用内部控制措施控制风险

C．将风险控制在可接受范围内D．消除风险

34．以下关于口头报告说法不正确的是（）。

（C）

A．口头报告是指审计人员用口头报告审计结果B．口头报告不能替代书面报告

C．口头报告不是一种有效的内部审计报告形式D．口头报告应谨慎使用

35．内部审计是基于（）产生和发展起来的。

（C）

A．国家规定的需要B．内部审计行业发展的需要

C．单位内部管理和控制的需要D．企业面临的外部压力的需要

36．审计目的的确定主要受（）的制约。

（C）

A．审计主体B．审计范围

C．审计对象D．审计方法

37．从独立性的观点来考虑，在我国的审计监督体系中，内部审计（）。

（B）

A．与被审单位和委托者均独立B．独立于被审单位，不独立于委托者

C．独立于委托者，不独立于被审单位D．与被审单位和委托者均不独立

38．内部审计师向外发函询证所获得的询证函回函属于（）。

（B）

A．内部证据B．外部证据

C．内－外证据D．外－内证据

39．以下审计证据中，证明力最强的是（）。

（A）

A．监盘所获取的库存现金盘点表B．观察所获得的固定资产内控执行情况的记录

C．获得的由购买方确认的销售合同D．佐证银行存款余额调节表的口头证据

40．内部审计人员在审计准备阶段可以利用（）程序以便找出存在潜在错报漏报风险的领域。

（C）

A．符合性测试B．实质性测试

C．分析性复核D．穿行测试

41．开展后续审计的首要目的是（）。

（A）

A．确定是否根据审计人员的报告采取了适当行动B．保证内部审计建议得到及时考虑

C．使得内部审计人员得以评估其建议的效果D．为该领域的未来审计活动积累经验

42．在对审计工作底稿进行复核时，复核人的首要职责是确认（）。

（D）

A．每张工作底稿都有恰当的标题B．每张工作底稿都被恰当地索引并按逻辑分组

C．工作底稿的编制伴随着标准的审计程序D．工作底稿充分支持审计结论和建议

43.法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立（）的内部审计机构。

（A）

A.独立B.隶属于所在单位最高行政领导C.隶属于所在单位党委D.合并

44.单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构（）处理、处罚权。

（B）

A.充分的B.必要的C.部分的D.工作所需要的

45.内部审计机构应当在审计报告（）进行审计结果的沟通。

A

A.正式提交之前B.正式提交之后C.督促整改之前D督促整改之后.

46.通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为（）。

（B）

A.鉴定法B.审阅法

C.核对法D.复算法

47对审计人员的委派过程进行质量控制的主要控制内容是委派的每个审计人员的审计能力与（）。

（A）

A.所负担的审计任务和内容的适应程度

B.审计任务的结构的相关程度

C.审计业务量的合适程度

D.审计经费的合理程度

48.审计报告阶段的关键点是（）。

（D）

A.编制切实可行的审计实施方案B.确定审计检查的内容和取证的内容

C.审计工作底稿的编制D.审计定性的确定

49.在审计抽样样本量的确定上，可信赖程度（），可容忍误差（），所需要的样本量越大。

（B）

A．越高；越高B．越高；越低

C．越低；越高D．越低；越低

50.审计部门把输出的审计信息与实际情况比较，然后将比较的结果再输入给审计部门，这个过程叫做（）。

（D）

A.审计信息输入管理B.审计信息加工整理管理

C.审计信息输出管理D.审计信息反馈管理

51.下面的文书材料不属于证明性文书材料的是（）。

（D）

A.审计取证材料清单

B.分项目审计工作底稿

C.审计所依据的法规

D.审计复核文书材料

52.审计档案一般不对外借阅，特殊情况下须经（）批准，必要时报单位领导审批。

（B）

A.任何情况下不许外借B.审计部门领导批准

C.经借阅部门领导批准D.审计组长批准

53.公安机关内部会计控制制度的核心是（）（B）

A.岗位责任制B.职责分工C.责任D.职权

54.下列不属于财经法纪责任审计的事项有（）。

（A）

A.有无个人违反决策称序或决策造成重大损失情况

B.有无管理不善,造成国有资产流失隐患和损失浪费问题

C.有无扩大开支范围,提高开支标准和滥发钱物等

D.有无严重违反国家财务开支规定挥霍浪费国家资财的行为

55．对于利用分析性复核作出判断，以下说法正确的是（）。

（B）

A．对于重要项目，可仅依赖分析性复核B．对于不重要项目，可依赖分析性复核

C．两者都可以只依赖分析性复核D．无法判断

二、多项选择题

1.公安审计的权限包括（）。

（ABCD）

A.检查权B.参与决策权

C.行政强制措施权D.处理、处罚权

2.审计的防护性作用体现在（）。

（AB）

A.揭示差错和舞弊B.保证财经法规的执行

C.改善经营管理D.提高经济效益

3.规定审计程序的作用在于（）。

（ABC）

A.有利于公安审计工作的有效管理和控制

B.有利于提高审计工作效率

C.有利于审计工作规范化

D.有利于审计工作科学化

4.根据审计证据的来源可分为（）。

（ABD）

A.外部证据B.直接证据

C.内部证据D.亲历证据

5.常用的公安审计法定文书包括（）。

（ABC）

A.审计报告B.审计决定书

C.审计通知书D.审计业务约定书

6.公安审计报告对审计事项的（）进行评价。

（ABC）

A.真实性B.合法性

C.效益性D.公允性

7.对审计报告的撰写质量控制主要检查审计报告是否具有（）特点。

（ABD）

A.重要性B.简明性

C.公开性D.合理性

8.结论性文书材料包括（）。

（ABCD）

A.被审计单位执行审计决定情况的回函

B.有关处理的请示及上级机关的批复

C.审计回访报告

D.移送处理书回执

9提高公安审计效果的途径包括（）。

（ABCD）

A.提高审计人员素质

B.改善审计手段，为进行审计业务创造前提条件

C.协助被审计单位建立健全内部控制制度，提高经营管理水平

D.加强审计管理，搞好审计业务的计划、组织和协调工作

10.公安机关内部控制制度的作用包括（）。

（ABCD）

A.有利于保护国家财产的安全和完整B.有利于保证会计核算工作的质量

C.有利于贯彻执行财经纪律D.纠错防弊

11.经济责任审计类别包括（）。

AB

A.离任经济责任审计B.任中经济责任审计

C.专项经济责任审计D.法定经济责任审计

12.通过符合性测试，检查内控制度的健全有效程度，依据相关内部制度的设计情况，作出（）的评价。

（ABC）

A.健全B.不健全C.部分健全D.无效

13.建设项目竣工决算审计的主要内容包括（）。

（BCD）

A.设备、材料价格审查

B.形成资产、负债及处理情况

C.项目造价分析、经济技术指标分析

D.资金的来源、运用和结余情况

14．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度（）。

（ABCD）

A．国家机关B．企事业单位

C．金融机构D．社会团体

15．下列不属于内部审计机构权限的是（）。

（BC）

A．检查权B．执行权

C．经营权D．处理处罚权

16．从国际内部审计职责说明书的演变来看，内部审计在发展过程中经历了以下（）。

（ACD）

A．以财务审计为主的阶段B．以经济责任审计为主的阶段

C．以业务审计为主的阶段D．以管理审计为主的阶段

17．内部审计程序通常包括以下阶段（）。

（ABC）

A．准备阶段B．实施阶段

C．终结阶段D．后续阶段

18．以下关于审计计划的说法，错误的是（）。

（BD）

A．审计计划必须得到审计机构负责人的批准B．审计计划不需要审计机构负责人批准

C．审计计划经批准后不允许随意变动D．审计计划经批准后还允许随意变动

19．以下关于内部控制风险与下一步审计安排的关系的说法正确的是（）。

（AC）

A．内部控制风险高，下一步安排详细审查B．内部控制风险低，下一步安排详细审查

C．内部控制风险低，下一步安排简略审查D．内部控制风险高，下一步安排简略审查

20．下列属于只具有部分证明力的审计证据是（）。

（ABD）

A．内－外证据B．内部证据

C．外部证据D．外－内证据

21．审计底稿全面真实地反映了审计项目的全过程，包括（）。

（ABCD）

A．审计计划B．对内部控制的检查评价

C．审计程序、取得的资料及复核情况D．后续审计情况

22．内部审计经理应制定质量保证程序来评价内部审计机构的工作，这些程序包括（）。

（BCD）

A．充分指导B．充分监督

C．内部检查D．外部检查

23．以下审计方法中在审计全过程中都可以运用的是（）。

（CD）

A．监盘法B．函证法

C．询问法D．分析性复核

24．审计抽样中，在对样本结果进行分析评价后需要重新估计抽样风险，如果重估后的抽样风险不能被接受，审计人员应考虑（）。

（AC）

A．增加样本量B．重新抽样

C．执行替代审计程序D．不予理会

25．内部审计人员在对内部控制进行审查和评价后形成的审计报告一般应包括以下哪些方面的内容（）。

（ABCD）

A．审查评价内部控制的目的、范围B．审计结论和审计决定

C．对完善内部控制的建议D．被审计单位的反馈意见

26．被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括（）。

（ABC）

A．建立健全内部控制制度B．保护资产的安全完整

C．保证会计资料的真实、合法、完整D．保证审计报告的真实性和合法性

28．以下各项属于抽样风险的有（）。

（ABC）

A．可信赖程度定得过高引起样本量过高B．抽取样本时未进行分层使得样本代表性不高

C．抽样单位确定不当引起对总体判断失误D．在对样本进行审查时未能发现其中错误

29.公安审计的调查方法主要包括（）。

（BCD）

A.鉴定法B.面询法

C.函询法D.观察法

30.内部审计机构和内部审计人员在本单位（）或者（）的领导下开展工作。

（AC）

A.主要负责人B.行政领导C.权力机构D.党政领导班子成员

31.内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的（）和（）。

（AC）

A.检查B.指导C.评估D.监督

32.绩效审计报告应当注重从体制、机制、制度上分析问题产生的根源，兼顾（），提出切实可行的建议。

（ABCD）

A.短期目标B.长期目标C.个体利益D.组织整体利益

33.绩效审计报告中的绩效评价应当根据审计目标和审计证据作出，可以分为（）和（）。

（AB）

A.总体评价B分项评价C客观评价D主观评价

34.内部控制审计主要包括下列程序（）：

（ABCDEF）

A.编制项目审计方案B.组成审计组C.实施现场审查D.认定控制缺陷E.汇总审计结果F.编制审计报告。

35.审计报告主要包括下列要素（）：

（ABCDEF ）

A.标题B .收件人C.正文D.附件E.签章F.报告日期

36. 审计报告的正文主要包括下列内容（）：

 （ABCDEF）

A.审计概况B.审计依据C.审计发现D.审计结论E.审计意见F.审计建议 

37.内部审计与外部审计的协调工作包括下列（）方面：

（ABCD） 

A.与外部审计机构和人员的沟通

B.配合外部审计工作 

C.评价外部审计工作质量 

D.利用外部审计工作成果

38.下列职能不属于我国公安审计职能范畴的是（）。

（BD）

A.监督职能B.司法职能

C.评价职能D.预测职能

39.证据的可靠性受诸多因素影响，一般来说，下列情况下取得的审计证据较可靠（）。

（ACD）

A.证据受个人支配程度小

B.经被审计单位整理编制的资料

C.直接在经济业务中产生的原始凭证

D.从被审计单位外部取得的证明材料

40公安审计档案工作包括（）的活动。

（ABCD）

A.收集B.整理C.保管D.利用

41．国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（）。

（ACD）

A．内部审计定义B．发展与实务支持

C．职业道德规范D．内部审计实务标准

42．以下关于内部审计机构选择审计对象所考虑因素的说法正确的是（）。

（AD）

A．选择审计对象要以风险评估为基础B．选择审计对象不以风险评估为基础

C．对于审计对象主动提出的审计不予考虑D．充分考虑审计对象主动提出的审计

43．下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是（）。

（CD）

A．内部证据证明力强于外部证据B．外－内证据的证明力强于内－外证据

C．外部证据证明力强于内部证据D．内－外证据的证明力强于单纯的内部证据

44．关于后续审计作用的说法正确的是（）。

（ABCD）

A．保证内部审计工作质量B．帮助高级管理层完成组织职能

C．为被审计对象革除管理上的弊端D．有利于明确组织内部的责任划分

45．内部控制的固有限制主要表现在（）。

（ABCD）

A．其设置和运行受制于成本效益原则B．可能因有关人员相互串通而失效

C．不适合于特殊的、非常规的业务活动D．可能因业务性质或经营环境的改变而失效

三、判断题

1、公安审计分为公安机关审计和公安现役部队审计，是按照公安机关的审计的内容和目的进行分类。

（×）

2、通过审计，促进被审计单位建立和健全内部控制，加强管理，提高经济效益起到促进作用，属于审计的防护性作用。

（×）

3、广大公安民警最了解本部门、本单位的经济活动和经营管理情况。

利用这一优势，体现了公安审计的广泛性。

（×）

4、审计终结阶段的标志是出具审计意见书和审计决定。

（×）

5、审计复审期间，原审计部门作出的审计决定终结执行。

（×）

6、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为复算法。

（×）

7、对财产物资进行审查，以确定账实是否相符主要使用的方法是核对法。

（×）

8、在分析审计证据时，综合地、发展地分析和研究问题形成的原因和结果，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，弄清问题的实质，这种方法是科学地运用审计依据。

（×）

9、审计人员采取各种方法获得的审计证据均应告知被审计人。

（×）

10、制定审计计划，促使各项审计业务活动有计划、有步骤地进行反映的是审计管理的促进作用。

（×）

11、对确定审计内容、选择审计范围的工作过程进行质量控制，确定审计业务是否对所有的事项进行审计。

（×）

12、对审计人员的委派过程进行质量控制的主要控制内容是委派的审计人员的数量与所负担的审计任务和内容的适应程度。

（×）

13、审计报告阶段的关键点是确定审计检查的内容和取证的内容。

（×）

14、审计部门内部各职能部门之间的业务检查是审中复查。

（×）

15、审计风险程度的大小与审计目标和质量要求的高低形成一种正向关系。

（×）

16、公安审计统计报表工作的第一步是审计计划，它是保证审计统计报表质量的关键。

（×）

17、审计档案一般不对外借阅，特殊情况下须经审计组长批准，必要时报单位领导审批。

（×）

18、企业的审计总金额，按审计所涉及的金额确定。

（×）

19、就客观必要性来说，审计信息具有连续性，审计档案是考核审计业务、研究审计历史的根本依据。

（×）

20、公安机关内部管理控制制度的核心是职责分工。

（×）

21、由于内部控制的评价影响了实质性测试。

因此，内部控制的关键控制点应该作为审计的重点。

（×）

22、流程图的不足之处是文字叙述太少。

（×）

23、对比表法是将同行业现在的控制方法和实践，列成一览表，同被审单位内部控制制度对比，形成对比表，从中找出内部控制制度的不足。

（×）

24、经济责任审计从制度上开辟了一条反腐倡廉的有效途径，促使领导干部增强自我