模块十 纳税申报.docx

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模块十纳税申报

模块十纳税申报

知识检测

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.取得全部货款的当天

B.发出货物的当天

C.销售合同规定的收款日的当天（正确答案）

D.签订合同的当天

2.根据增值税法律制度的规定,委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满（）日的当天。

[单选题]*

A.30

B.60

C.90

D.180（正确答案）

3.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售一般货物,采取预收货款方式销售货物,其纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.发出货物的当天（正确答案）

B.收到预收款的当天

C.取得全部货款的当天

D.签订合同的当天

4.根据增值税法律制度的规定,纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.收到货物的当天

B.支付货款的当天

C.报关进口的当天（正确答案）

D.签订合同的当天

5.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的各类增值税专用发票,应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。

[单选题]*

A.30

B.60

C.90

D.360（正确答案）

6.根据增值税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起（）日内申报纳税。

[单选题]*

A.5

B.10

C.15（正确答案）

D.30

7.根据增值税法律制度的规定,纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起（）日内预缴税款,于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

[单选题]*

A.5,10

B.5,15（正确答案）

C.10,10

D.10,15

8.根据增值税法律制度的规定,固定业户应当向其（）主管税务机关申报纳税。

[单选题]*

A.机构所在地或者居住地（正确答案）

B.注册登记地

C.经营活动发生地

D.劳务发生地

9.总机构和分支机构不在同一县（市）的,经（）的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

[单选题]*

A.国家税务总局或其授权（正确答案）

B.省级以上

C.总机构所在地

D.分支机构所在地

10.进口货物的增值税由（）征收。

[单选题]*

A.进口地税务机关

B.海关（正确答案）

C.交货地税务机关

D.进口方所在地税务机关

11.2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。

6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.5月8日

B.6月3日（正确答案）

C.6月10日

D.6月25日

12.纳税人购买自用的应税车辆,应当自购买之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。

[单选题]*

A.10

B.15

C.30

D.60（正确答案）

13.根据消费税法律制度的规定,下列有关消费税纳税地点的表述中,不符合规定的是（）。

[单选题]*

A.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托个人加工的应税消费品,由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税（正确答案）

C.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

14.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。

根据消费税法律制度的规定,该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。

[单选题]*

A.啤酒厂发出啤酒的当天

B.购买方收到啤酒的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天（正确答案）

D.取得索取销货款凭据的当天

15.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供建筑劳务,采取预收货款方式,其纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.建筑劳务完成的当天

B.收到预收款的当天（正确答案）

C.取得全部货款的当天

D.签订合同的当天

16.纳税人自行新建的房屋用于生产的,应从（）起缴纳房产税。

[单选题]*

A.验收完成之次月

B.生产经营之次月

C.建成之次月（正确答案）

D.交付使用之次月

17.城镇土地使用税的纳税义务发生时间不正确的是（）。

[单选题]*

A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征

B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征

C.对于新征用耕地的,自批准之日起满1年时开始缴纳

D.属于非耕地的,自批准征用当月起纳税（正确答案）

18.根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定期限内向税务机关申报纳税。

该一定期限是（）。

[单选题]*

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内

D.自期满之日起15日内（正确答案）

19.财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的城市维护建设税纳税期限为（）。

[单选题]*

A.1个月

B.1个季度（正确答案）

C.半年

D.1年

20.某房屋租赁公司提供租赁业务劳务,采取预收款方式结算,其城市维护建设税纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.合同签订的当天

B.合同确定的付款日期的当天

C.收到预收款的当天（正确答案）

D.租赁业劳劳务完成的当天

21.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

[单选题]*

A.10（正确答案）

B.5

C.7

D.15

22.根据土地增值税法律制度的规定,纳税人应在转让房地产合同签订之日起（）日内,办理纳税申报。

[单选题]*

A.7（正确答案）

B.10

C.15

D.30

23.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是（）。

[单选题]*

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年（正确答案）

D.自批准征用之日起满2年

24.车船税纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。

[单选题]*

A.车船登记证书记载日期的次月

B.行驶证中记载日期的当月（正确答案）

C.行驶证中记载日期的次月

D.车船上路行驶的当月

25.纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为（）。

[单选题]*

A.车船的登记地（正确答案）

B.车船的购买地

C.车船的使用地

D.车船的生产地

26.按照企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴的期限是（）个月。

[单选题]*

A.3

B.4

C.5（正确答案）

D.6

27.根据税法规定,企业所得税的征收办法是（）。

[单选题]*

A.按月征收

B.按季征收,分月预缴

C.按季征收

D.按年征收,分月或分季预缴（正确答案）

28.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起（）日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[单选题]*

A.7（正确答案）

B.10

C.15

D.30

29.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起（）日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

[单选题]*

A.7

B.15

C.30

D.60（正确答案）

30.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。

[单选题]*

A.10

B.15（正确答案）

C.7

D.5

31.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当（）计算并缴纳企业所得税。

[单选题]*

A.分别

B.汇总（正确答案）

C.独立

D.就地预缴

32.关于企业所得税的纳税地点,下列表述不正确的是（）。

[单选题]*

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税（正确答案）

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

33.某企业于2019年3月15日开业,该企业的纳税年度时间为（）。

[单选题]*

A.2019年1月1日至2019年12月31日

B.2019年3月15日至2020年3月14日

C.2019年3月15日至2019年12月31日（正确答案）

D.以上三种由纳税人选择

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是（）。

*

A.采取直接收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天（正确答案）

C.采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

D.进口货物的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天（正确答案）

2.根据增值税法律制度的规定,下列属于增值税的纳税期限的是（）。

*

A.1（正确答案）

B.3（正确答案）

C.15（正确答案）

D.20

3.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的是（）。

*

A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（正确答案）

B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

C.进口货物,应当向报关地海关申报纳税（正确答案）

D.非固定业户销售货物、提供应税劳务或应税服务,应当向销售地或者劳务发生地、应税服务发生地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

4.下列属于增值税一般纳税人网上申报纳税程序的是（）。

*

A.开票

B.认证（正确答案）

C.抄税（正确答案）

D.报税（正确答案）

5.2019年12月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,总价款为80万元。

12月10日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,12月15日,甲公司收到乙方货款。

根据增值税法律制度的规定,下列说法正确的是（）。

*

A.甲公司纳税义务发生时间为12月10日（正确答案）

B.甲公司纳税义务发生时间为12月15日

C.乙公司取得该增值税发票必须在12月份认证抵扣

D.乙公司取得该增值税发票可以不在12月份认证抵扣（正确答案）

6.根据车辆购置税法律制度的规定,下列表述正确的是（）。

*

A.纳税人购置应税车辆,需要办理车辆登记注册手续的纳税人,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

B.纳税人购置应税车辆,无须办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税（正确答案）

C.纳税人购置免税车辆,无须向税务机关申报

D.车辆购置税实行一车一申报制度（正确答案）

7.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的是（）。

*

A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天（正确答案）

B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的,为收到货款的当天

C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（正确答案）

D.纳税人委托加工应税消费品的,为受托人加工完毕的当天

8.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

*

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税

B.自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税（正确答案）

C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税（正确答案）

D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税（正确答案）

9.下列关于城市维护建设税纳税义务发生时间的表述中,正确的是（）。

*

A.纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天（正确答案）

B.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天（正确答案）

C.纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天（正确答案）

D.纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天

10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的是（）。

*

A.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

B.纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

C.纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包的工程跨省的,向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

11.下列各项中,符合车船税有关纳税申报规定的是（）。

*

A.跨省使用的车船,纳税地点为车船的登记地（正确答案）

B.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税（正确答案）

C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税（正确答案）

D.已办理退税的被盗车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（正确答案）

12.下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的是（）。

*

A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地（正确答案）

B.流动经营无固定地点的单位,为单位所在地

C.流动经营无固定地点的个人,为居住所在地

D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地（正确答案）

13.城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的是（）。

*

A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征（正确答案）

B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征

C.对于新征用耕地的,自批准之日起满1年时开始缴纳（正确答案）

D.属于非耕地的,自批准征用当月起纳税

14.下列选项中,属于印花税缴纳方法的是（）。

*

A.代扣代缴

B.委托代征（正确答案）

C.自行贴花（正确答案）

D.汇贴或汇缴（正确答案）

15.下列属于契税纳税地点的是（）。

*

A.机构所在地

B.房屋所在地（正确答案）

C.土地所在地（正确答案）

D.扣缴义务人所在地

16.根据企业所得税法的规定,以下关于纳税地点的规定中,符合规定的是（）。

*

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点（正确答案）

B.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点（正确答案）

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点（正确答案）

D.非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、停止、关闭机构、场所的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告（正确答案）

17.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的是（）。

*

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点（正确答案）

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点（正确答案）

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税（正确答案）

此题空白，跳转至下一题。

*

A.（正确答案）

B.（正确答案）

C.（正确答案）

D.（正确答案）

18.根据企业所得税法的规定,下列表述正确的是（）。

*

A.自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料（正确答案）

C.企业缴纳的企业所得税,所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款（正确答案）

D.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（正确答案）

E.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当按规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料（正确答案）

19.根据企业所得税法的规定,下列说法中不正确的是（）。

*

A.企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表,并结清税款

D.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补（正确答案）

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款（正确答案）