信用社银行贷款五级分类案例分析.docx

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信用社银行贷款五级分类案例分析

信用社（银行）贷款五级分类案例分析

案例分析：

借款人：

摩托股份有限公司

一、公司基本情况

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地址***，公司主营业务：

摩托车配件等，法定代表人为刘某（50余岁），股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。

二、公司经营情况

该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。

经过几年发展，该公司现已建立了3000平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销人员1人，拥有生产设备40余台，95年购置。

按A公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。

若A公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。

目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1日开具的15万元的银行承兑汇票一张，期限半年。

目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠B公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好的商业伙伴关系，因此B公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的80%均为欠B公司款项。

三、公司借款情况

1、今年9月5日——今年9月5日，中长期固定资产投资贷款，30万元，公司5亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率50%。

2、今年2月3日——今年6月3日，短期流动资金贷款，信用方式，10万元。

公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。

四、财务报表情况（见附表1、2）

五、风险认定分析

1、基本分析；该公司在今年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，今年8月经专业评估机构评估为60万元，抵押率50%。

今年2月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。

从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。

2、财务分析：

2005年今年今年标准值

资产负债率9494.367.460%—70%

流动比率0.510.490.72

速动比率0.10.120.251

销售利润率0.86.59.8

资产利润率0.10.2

应收账款周转次数6.25.23

存货周转次数1.31.93

从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。

①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78%，流动比率为0.51，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。

②通过对该公司今年至2005年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，且下降的幅度近50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入衰退期。

③从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠A公司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。

④从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加值低，利润少。

同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。

3、现金流量分析

按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040元，经营活动产生的现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。

4、担保分析

①30万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。

②10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔15万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。

信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。

5、非财务分析（简述）

主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。

6、综合认定

①虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注；

②公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金的到期偿还。

虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。

其他案例：

1、五级分类自然人贷款分类案例

2、五级分类案例分析（实用）

1、某农户（信用等级为优秀）于2005年5月15日从信用社贷款1万元，用于养猪，贷款于今年3月15日到期，信贷员在今年3月20日进行分类时，贷款尚未归还，请问：

（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？

（2）分类理由及分类结果是什么？

答案：

（1）应选用自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类；

（2）因为该农户信用等级为优秀，担保方式为信用，分类时逾期5天，按照优秀档次的矩阵表，逾期天数在60天以内，应认定为正常类。

2、某农户（未参加信用评定）从信用社贷款1万元用于种植，期限9个月（2005年3月10日－2005年12月10日），由于农作物受灾，该农户暂时无力归还，贷款到期前，申请展期到今年8月20日，信用社同意展期后，该农户外出打工挣钱还贷，信贷员于今年3月20日分类时，听说该农户现汇款1.2万元已到当地邮局。

请问：

（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？

（2）分类理由及分类结果是什么？

答案：

（1）应参照自然人一般农户贷款矩阵分类法进行分类；

（2）由于该农户未参加信用评定，逾期91天-180天内，为信用贷款，按照未参加信用评定的矩阵表，初步认定为次级，但该笔贷款属于展期贷款，按照《实施细则》规定，应按核心定义进行分类，结合核心定义，该农户目前已有还款能力，但可能存在影响贷款偿还的不利因素，故应最终认定为关注类。

3、个体户李某以其住房抵押，于2005年3月20日从信用社贷款10万元，用于购货，2005年9月20日到期。

由于李某货款被骗，无力归还，致使该笔贷款到期后至今没有归还，假如信用社在今年3月20日对该贷款进行五级分类，请问：

（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？

（2）分类理由及分类结果是什么？

4、某乡财政所于1996年1月24日从信用社贷款10万元，用于发放教师工资，该贷款于1997年1月20日到期，至今分文未还，期间，信贷员多次催收，财政所领导只认帐不还钱，请问：

该贷款分类理由及分类结果是什么？

答案：

由于该户贷款已经逾期9年以上，无任何担保，多次谈判也无明显还款意愿，目前借款人已经无法足额偿还债务，又无担保可供执行，初步认定为可疑类，但由于财政所不符合《贷款通则》规定的借款人资格，所以该贷款属于违规贷款，按《实施细则》规定，应将分类结果下调一级，故最终应认定为损失类。

5、借款人章某，1996年开始承包经营一家林场，主要经营种植、养殖。

章某于2002年8月21日借款60万元，用于林场综合开发，到期日为今年8月20日，以林权抵押，并依法到有关部门办理了抵押登记手续。

后来因受自然灾害影响，现处于半停产状态，贷款一直不能归还，作为抵押的林木由于缺乏后续管理，长势不好，价值不高，且难于变现。

请问：

（1）信用社应选用哪种分类法进行分类？

（2）分类理由及分类结果是什么？

答案：

（1）应选用自然人其他贷款分类法进行分类；

（2）该借款人经营农场已处于半停产状态，且抵押物价值不高、难于变现，即使执行担保，也要造成较大损失，故认定为可疑类。

我用过的模版

借款人背景材料（正常）

（一）借款人背景材料

借款人，男（女），现年岁，镇村组人，家中口人，个劳力，耕地亩，（砖混）结构（二层）楼（房）间，价值万元，（汽车1辆，价值6万元）（）。

到今年4月20日，该农户资产总额万元，其中流动资产（）万元，负债总额万元，其中在农村信用社借款万元。

家庭主要经营项目（经销），兼营项目，2005年家庭实现总收入万元，其中项目收入万元，总支出万元，其中（）支出万元，（学费）支出（1.5）万元,（住院看病）支出（0.5）万元,收支相抵,2005年全家实现纯收入（）万元,现金净流量万元,其中经营性现金净流量万元。

该借款户从200年月日和信用社建立信贷关系,能按期归还贷款利息,自觉接受信用社信贷监督,信用良好。

（二）授信业务背景材料

（）年月日因用途在信用社贷款万元,当时的还款来源是（销售）收入。

经客户经理调查,信用社贷款审批小组研究决定,为发放用途借款万元,贷款期限年,利率（‰）7.2‰,贷款方式抵押担保。

（）年月日信用社和签定了借款担保合同,本金为万元,期限为年,利率（）7.2‰,贷款方式为抵押担保。

本笔贷款实行抵押方式,担保人为本人,出具抵押担保承诺书,自愿为此笔贷款提供担保,并承担还款的连带责任。

贷款发放后,贷款责任人根据贷款三查制度,对本笔贷款进行了跟踪检查,指出了借款人经营过程中存在的问题,确保了信贷资金的安全性、流动性和效益性。

（三）影响借款偿还的有利因素和不利因素

1、有利因素

①项目前景看好，销售渠道广泛。

②经营管理水平高，财务状况良好。

③资金周转快，现金流量充裕。

④担保人可靠，代偿能力强。

⑤借款人人品好，诚实守信。

2、不利因素：

外欠款较大，资金周转相对减弱，不利于贷款偿还。

（四）初分结果及理由

该户为人诚实守信，资金实力雄厚，具有一定的管理水平，销售渠道广泛，还款资金来源充足，担保代偿能力强，故评定为正常。

（五）风险防范措施和建议

针对该户实际情况，一方面要求借款人继续加强经营管理，千方百计增加客户群体，拓宽销售渠道，扩大销售收入；另一方面借款人要加大外欠款的清收力度，加速资金周转，提高贷款的偿还能力和盈利水平，达到互惠互利双赢目标。