完整word版《财政学》课程教学大纲.docx

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完整word版《财政学》课程教学大纲

《财政学》课程教学大纲

（2001年制订，2005年修订）

课程编号：

110001

英文名：

PublicFinance

课程类别：

学科基础课

前置课：

微观经济学、宏观经济学

后置课：

政府预算、公共支出管理、税收学、比较财政学、国有资产管理

学分：

3学分

课时：

51课时

主讲教师：

蔡军、吴美华、何志敏、王红领、陈桂华、陶学荣、郭晔、蒋兆才等

选定教材：

陈共.财政学（第四版）.北京:

中国人民大学出版社，2004年.

课程概述：

《财政学》是财政学本科专业和税务本科专业的一门学科基础课。

本课程以市场经济为背景，以政府与市场的关系作为切入点，紧紧围绕效率、公平和经济稳定这一主线，系统讲授公共部门的经济活动。

课程从市场失灵引出公共部门（政府）的经济作用，在讲述公共产品、财政职能、公共选择等基础理论的基础之上，进而论述了财政支出、财政收入、财政管理制度和财政政策等问题。

具体说来，教学内容主要包括：

第一部分，财政理论部分，阐述财政学的基本理论问题，即从政府与市场的关系出发，论证财政概念和财政职能。

第二部分为财政支出部分，阐述财政支出的基本理论，分析财政支出的规模与结构，并将财政支出项目按照购买性支出和转移性支出的分类进行具体分析。

第三部分为财政收入和税收部分，主要分析财政收入的规模和结构，以及税收原理、税收制度、税制改革和税收管理。

第四部分为国债部分，主要阐述国债原理、规模及国债市场。

第五部分为政府预算，主要阐述政府预算及预算管理体制。

第六部分为财政平衡和财政政策，主要阐述财政平衡、财政赤字和财政政策。

第七部分，主要分析了开放经济下的财政相关问题。

本课程一方面保证基本教学内容的相对稳定性，另一方面又根据理论发展与现实改革，不断进行调整，补充新知识，从而使教学内容具有动态性的特点。

教学目的：

1．财政学是当代经济学中一个极重要的分支学科，由于是在基本理论和实践上全面论述满足社会公共需要这一本质内容，因而又可称为公共经济学或公共部门经济学，其教学目的首先应该是使学生在研究经济基本要素与框架的基础之上把握市场与政府的关系，从市场失灵和市场缺陷、公共物品和公共需要两个方面深入研究政府的作用和财政的职能，为进一步研究财政分配奠定理论基础。

2．财政学是一门应用理论学科，是财政专业的基础课，其研究的视野要透过繁杂的财政现象揭示本质和客观的规律性。

财政运行是国民经济运行的一个重要组成部分，因而研究经济决定财政、财政影响经济这一相互关系，促进经济与财政的健康发展，是财政学教学的一条根本线索以及又一目的。

3．财政收支是财政分配的主要内容，各收支项目的成立依据、运行特点及对经济运行的影响、财政收支总量平衡与否与国民经济平衡的关系，是学生必须掌握的重要内容。

4．分析依据财政收支活动的规律，而做出的制度安排（如税收制度、支出制度、预算体制、财政监督制度等），深入探讨依据财政运行规律形成的财政政策（如政策的目标、手段、传导机制与效果等），都是财政学研究的重要内容或教学目的。

教学方法：

1．在教学指导思想上，必须遵循马克思主义的基本原理，如马克思的劳动价值学说和再生产理论、邓小平理论和“三个代表”等理论，都要贯彻于教学全过程。

要把马克思主义的唯物辩证法放在第一位。

其次要运用好实证分析法和规范分析法。

2．在基本理论上，既要借鉴西方经济学与西方财政学的基本理论，又要紧密结合我国转轨时期的经济、财政体制改革的实际，还要继承和发扬我国历史上杰出的理财思想，发展完善有中国特色的财政学。

3．明确对象，坚持深入浅出，通俗易懂，有繁有简。

注重采用启发式教学方法，尤其要注重学生自学能力和独立分析思考能力的培养。

在课堂讲授中，主要地采用提问和分析的方式，对那些学生自学可以理解掌握的，就不必在课堂上讲解；对那些学生似懂非懂的，先提出一些问题，引导学生自学、讨论，最后总结、答疑；对于教学内容的重点、难点，在课堂上重点讲，但不应一讲到底，而应该留有余地，给学生课后深入学习和独立思考。

4．要善于运用多媒体教学手段，充分借助于网络平台等现代化教学设备来实现教学手段的现代化，增大课堂教学容量，丰富教学内容。

各章教学要求及教学要点

第一章财政概念和财政职能

课时分配：

3课时

教学要求：

本章讲述财政的基本概念。

要求学生了解由于市场机制的缺陷，客观上要求政府干预经济活动，以弥补市场失灵。

财政是政府的经济活动。

财政具有合理配置资源、调节收入分配、稳定和发展经济等职能。

教学内容：

第一节政府和市场

一、市场：

市场效率和市场失灵

（一）市场与市场效率

（二）市场失灵

二、政府：

政府干预与政府干预失效

（一）政府的经济作用

（二）政府干预程度和干预手段

（三）政府干预失效

三、公共物品和公共需要

（一）公共物品（Publicgoods）

（二）公共需要（Publicwants）

第二节财政概念

一、财政的基本含义

（一）“财政”一词的来源

（二）财政是一种国家或政府的经济行为

（三）简略的财政概念

二、财政基本特征

（一）阶级性与公共性

（二）强制性与非直接偿还性

（三）收入与支出的对称性（或平衡性）

三、关于财政与“公共财政”

“财政”与“公共财政”之争。

第三节财政职能

一、研究财政职能的思路和意义

（一）研究财政职能的思路

（二）研究财政职能的意义

二、资源配置职能

（一）资源配置职能的含义

（二）财政资源配置的机制和手段

三、收入分配职能

（一）收入分配职能的基本含义

（二）财政实现收入分配职能的机制和手段

四、经济稳定与发展职能

（一）经济稳定与发展职能的含义

（二）财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段

思考题：

1．什么是市场失灵？

2．为什么会出现政府干预失效？

3．区分公共物品与私人物品的基本标准。

4．试述公共需要的历史性与特殊性。

5．财政的基本含义是什么？

6．财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？

7．财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？

8．经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？

第二章财政支出的基本理论

课时分配：

３课时

教学要求：

本章讲述财政支出中的公平与效率以及财政支出的效益分析。

要求学生了解政府对公共物品的提供方式，理解财政支出中的公平与效率，懂得提高财政支出效益的意义。

教学内容：

第一节　公共物品的提供、生产和定价

一、公共物品的提供方式

（一）公共物品的市场均衡问题

（二）纯公共物品提供方式

（三）混合物品的提供方式

（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践

二、公共生产

（一）公共生产的地位

（二）公共生产的类型。

三、公共定价

（一）什么是公共定价

（二）公共定价的一般方法

（三）自然垄断行业的公共定价

第二节　财政支出效益的分析和评价

一、财政支出中的效率与公平

（一）效率与公平的一般关系

（二）效率与公平的协调

二、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率

（二）财政支出配置效率的边际效用

（三）财政支出的生产效率

（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现

三、财政支出效益的分析

（一）财政支出的效益

（二）财政支出效益的内涵和范围

四、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）财政支出效益评价方法

（二）财政支出效益评价体系

第三节财政的法制化、民主化和财政监督

一、公共选择理论简介

（一）什么是公共选择理论

（二）“公共选择”的基本内容

（三）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义

二、我国财政决策的民主化和法制化

（一）我国财政民主化和法制化程序

（二）我国财政的法制化

三、财政监督

（一）财政监督的内涵及其作用

（二）财政监督的构成要素

（三）财政监督流程和财政监督方式

（四）我国财政监督的实践

思考题：

1．试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由?

3．说明混合物品的提供方式及其选择。

4．简述公共定价。

5．试述财政支出的配置效率。

6．试述财政支出配置效率的边际效用理论。

7．如何完善我国财政支出效益的评价方法？

8．试述“成本-效益”分析法。

9．简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。

10．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

第三章财政支出规模与结构分析

课时分配：

3课时

教学要求：

本章讲述财政支出的规模与结构。

要求学生了解财政支出的分类方法，理解财政支出规模的发展趋势，分析我国财政支出结构的现状和优化调整方向。

教学内容：

第一节财政支出分类

一、按照财政功能分类

按照财政功能分类可分为：

经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。

二、按支出用途分类

按支出用途可将财政支出分为：

基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、公交商业部门事业费、支援农业生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。

三、按经济性质分类

按经济性质分类可分为：

购买性质出和转移性支出。

四、按支出产生效益的时间分类

按支出产生效益的时间可分为：

经常性支出和资本性支出

五、国际分类方法

（一）用于理论和经验分析的理论分类

（二）用于编制国家预算的统计分类

第二节财政支出规模分析

一、衡量财政活动规模的指标

（一）反映财政活动规模的两个指标

（二）反映财政支出规模及其变化的指标

二、财政支出规模发展变化的一般趋势

（一）瓦格纳法则

（二）后来经济学家的论述

三、我国财政支出规模发展变化的特殊性

（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征

（二）我国财政支出占GDP比重变化原因的分析

四、财政支出合理规模的选择

（一）简略的回归分析模型

（二）影响财政支出规模的宏观因素分析

（三）影响财政支出规模的微观因素分析

（四）完善政治决策程序

第三节财政支出结构分析

一、政府职能与财政支出结构

（一）政府两大类职能所对应形成的两类支出，即经济建设支出和公共支出。

（二）我国两类支出结构状况分析。

二、财政支出的经济性质与财政支出结构

购买性支出与转移性支出结构状况及分析。

三、财政支出结构的调整和优化

（一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构

（二）调整和优化财政支出的经济性质结构

（三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施

思考题：

1．试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

2．“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？

3．试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因。

4．影响财政支出规模的宏观原因是什么？

5．“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么？

6．阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

第四章社会消费性支出

课时分配：

３课时

教学要求：

本章讲述购买性支出的基本原理，要求学生掌握消费性支出的性质和管理，掌握行政管理支出、国防支出及教科卫支出的属性及其管理。

教学内容：

第一节社会消费性支出的性质

一、社会消费性支出的属性

（一）社会消费性支出的含义

（二）社会消费性支出的属性

二、社会消费性支出项目

第二节行政管理费和国防费

一、行政管理费和国防费的属性

行政管理费和国防费的共同属性

二、行政管理费

（一）行政管理费的构成

（二）行政管理费规模变化的一般规律

（三）我国行政管理费规模变化和现状

（四）我国行政管理费规模居高不下的原因分析

三、国防费

（一）我国国防政策

（二）我国国防费规模及其变化和构成

（三）国际比较

第三节文科卫支出

一、教科卫支出的经济属性

教科卫经济属性分析

二、教育支出

（一）教育支出的提供方式

（二）我国教育经费规模及其来源结构

（三）我国教育支出的结构和效益

三、科学研究费支出

（一）科学技术是对历史起推动作用的革命力量

（二）科学研究经费的投入

（三）国际比较

四、卫生支出

（一）政府提供公共卫生事业的理论依据

（二）我国卫生费用的提供情况及国际比较

（三）SARS危机凸显我国公共卫生支出体系的缺陷

五、加强管理，提高教科卫支出的效益

（一）逐步规范财政资金供应范围

（二）改革和完善教科卫事业单位的财务制度

（三）改革事业单位管理形式

（四）多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理

思考题：

1．社会消费性支出的性质是什么？

2．行政管理费和国防费的性质是什么？

3．分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。

4．简要分析教科卫支出的经济性质。

5．简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。

6．公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么？

7．如何对教科卫支出加强管理，提高效益?

第五章财政投资性支出

课时分配：

3课时

教学要求：

本章讲述投资与经济增长的关系，政府财政投资的特点、范围及标准，要求学生理解掌握基础设施投资的性质及方式、财政对农业的投资和财政投融资制度。

教学内容：

第一节财政投资支出的一般分析

一、投资与经济增长

马克思、凯恩斯关于投资与经济增长关系的理论

二、政府财政投资的特点、范围和标准

（一）政府财政投资的特点和范围

（二）政府投资的决策标准

第二节基础设施投资

一、基础设施投资的性质

（一）基础设施投资的属性

（二）基础设施投资与一般投资的关系

二、基础设施的提供方式

（一）基础设施提供方式的特点

（二）基础设施的提供方式

第三节财政对农业的投资

一、财政对农业投资的重要性

（一）农业是国民经济的基础

（二）农业部门的特殊性和财政投资的必要性

二、财政对农业投资的范围和重点

（一）财政对农业投资的范围

（二）财政对农业投资的重点

三、我国财政对农业的投资

（一）财政支持农业的力度不断加大

（二）进一步完善财政的支农政策

第四节财政投融资制度

一、财政投融资的概念、意义和特征

（一）财政投融资概念

（二）财政投融资的意义

（三）财政投融资的基本特征

二、我国的政策性银行

（一）“三大”政策性银行概况

（二）我国政策性银行的特点

三、我国政策性银行体制有待进一步完善的问题

思考题：

1．政府财政投资的特点和范围是什么？

2．政府投资的决策标准是什么？

3．基础设施投资的属性是什么？

4．基础设施的提供方式有哪些？

5．为什么农业的发展需要财政投资？

6．试述财政对农业投资的范围和重点。

7．什么是财政投融资？

简述财政投融资的基本特征。

8．试述我国政策性银行的特点。

第六章转移性支出

课时分配：

3课时

教学要求：

本章讲述转移性支出的基本原理。

要求学生理解掌握社会保障支出、财政补贴支出和税式支出性质及改革完善思路，理解我国改革社会保障制度及财政补贴制度的必要性。

教学内容：

第一节社会保障支出

一、社会保障支出和社会保障制度

（一）社会保障支出的性质

（二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义

（三）世界各国社会保障制度的建立和发展

（四）我国社会保障制度的建立和发展

二、我国的基本社会保障制度

（一）养老保险

（二）失业保险

（三）医疗保险

三、我国的辅助社会保险项目

（一）工伤保险

（二）生育保险

（三）社会救济和社会福利项目

四、我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题

（一）进一步改革的方向

（二）养老社会保险的筹资模式问题

（三）开征社会保险税问题

（四）广大农村人口的社会保障问题

第二节财政补贴

一、财政补贴的性质和分类

（一）财政补贴的性质

（二）财政补贴的分类

二、财政补贴的经济效应

（一）财政补贴经济影响的机理分析

（二）财政补贴的实际经济效应

三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路

（一）目前存在的问题

（二）建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益

第三节税收支出

一、税收支出的概念与分类

（一）税式支出的概念

（二）税收支出的分类

二、税式支出的形式

税式支出的八种主要形式

三、税式支出的预算控制

税式支出的预算控制的三种类型

思考题：

1．试述社会保障支出与社会保障制度。

2．试述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。

3．简述我国社会保障制度的主要内容。

4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的基本内容。

5．试述财政补贴的性质和分类。

6．试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

7．试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。

8．试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。

9．如何控制税收支出?

第七章　　财政收入规模与结构分析

课时分配：

3课时

教学要求：

本章分析影响财政收入规模的因素。

要求学生了解经济发展水平对财政收入规模的制约作用，理解分配制度及价格因素对财政收入的影响。

教学内容：

第一节财政收入分类

一、财政收入分类

（一）财政收入分类的依据

（二）财政收入的分类

二、收费和预算外资金

（一）收费

（二）预算外资金收入

（三）我国收费和预算外收入占政府收入的比重分析

第二节财政收入规模分析

一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析

（一）总体评估

（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响

（三）努力实现财政收支的良性循环

二、我国目前财政收入规模的分析和判断

（一）财政收入（预算内）规模

（二）政府收入（包括预算外）规模

（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路

三、影响财政收入规模的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

第三节财政收入结构分析

一、财政收入分项目构成

各项税收、教育附加收入、企业亏损补贴和其他收入

二、财政收入所有制构成

来自国有经济、集体经济、个体经济和其他所有制形式的财政收入

三、财政收入部门构成

（一）来自工业、农业、商业、建筑业、交通运输业及服务业的财政收入

（二）来自第一、第二和第三产业的财政收入

思考题：

1．分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。

2．试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。

3．分析我国财政收入增长变化的趋势。

4．分析和评估我国当前财政收入规模。

5．阐述合理调节财政收入规模的基本思路。

6．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?

7．如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响。

8．如何分析价格与财政收入的关系?

9．从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。

第八章税收原理

课时分配：

3课时

教学要求：

本章介绍税收的基本原理。

要求学生掌握税收的基本知识，了解税收与经济生活的相互关系。

教学内容：

第一节　　什么是税收

一、税收的基本属性

税收含义与基本属性

二、税收的“三性”

（一）税收的强制性

（二）税收的无偿性

（三）税收的固定性

第二节税收术语和税收分类

一、税收术语

（一）纳税人

（二）课税对象

（三）课税标准

（四）课税基础

（五）税率

（六）起征点与免征额

二、税收分类

（一）所得课税、商品课税和财产课税

（二）直接税与间接税

（三）从量税与从价税

（四）价内税与价外税

（五）中央税与地方税

第三节　税收原则

一、税收中的公平与效率

（一）税收原则的提出

（二）税收中的公平与效率

二、公平类税收原则与效率类税收原则

（一）公平类税收原则

（二）效率类税收原则

三、税收中性问题

（一）税收中性

（二）税收超额负担或无谓负担

第四节税负的转嫁与归宿

一、税负转嫁与归宿的含义

（一）税负转嫁

（二）税负归宿

二、税负转嫁方式

前转、后转、混转、消转和税收资本化

三、税负转嫁的一般规律

（一）税负转嫁的基本条件

（二）税负转嫁的一般性规律

四、我国的税负转嫁

（一）深入研究税负转嫁的机理有重要意义

（二）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系

（三）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机

（四）自然垄断行业的税负转嫁居于优势

（五）提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间

（六）实行价外税，增强商品课税税负归宿的透明度

思考题：

1．简述税收的“三性”。

2．试述税收的分类。

3．试述税收的效率类原则。

4．试述税收的公平类原则。

5．试述税收中性和超额负担。

6．分析税负转嫁的一般规律。

7．研究税负转嫁有什么现实意义?

第九章税收的经济效应

课时分配：

3课时

教学要求：

本章介绍税收与经济生活的相互关系。

要求学生理解掌握税收经济效应作用机制、税收的经济影响和税收与经济发展的关系。

教学内容：

第一节税收的经济效应作用机制

一、税收的收入效应

税收的收入效应的含义与分析

二、税收的替代效应

税收的替代效应的含义与分析

第二节税收的经济影响

一、税收对劳动供给的影响

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

（二）我国的实际情况

二、税收对居民储蓄的影响

（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应

（二）我国的实际情况

三、税收对投资的影响

（一）税收影响投资的原理

（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析

（三）税收对吸引国外直接投资的影响

四、税收对个人收入分配的影响

（一）个人所得税是调节收入分配的最有力工具

（二）税式支出也是影响收入分配的重要工具

（三）社会保险税是实现收入再分配的良好手段

（四）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

第三节税收与经济发展

一、税收与经济发展关系的理论观点

不同学派对税收与经济发展之间关系的论述

二、供给学派的税收观点

（一）供给学派的三个基本命题

（二）拉弗曲线

三、减税政策评析

（一）对供给学派税收主张的理论争议

（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药

思考题：

1．试述税收的收入效应。

2．试述税收的替代效应。

3．试述税收对劳动供给的影响。

4．试述税收对居民储蓄的影响。

5．试述税收对投资的影响。

6．试述供给学派的税收观点。

7．理解“拉弗曲线”及其说明的原理。

8．评析减税政策。

第十章税收制度

课时分配：

3课时

教学要求：

本章主要介绍我国现行的税收制度。

要求学生掌握税收制度的基本概况，各类税收的特点及功能，以及我国现行主要税种的基本内容。

教学内容：

第一节税收制度的组成与发展

一、税收制度的组成和发展

（一）税收制度的组成

（二）税收制度的发展

二、我国税制的历史演进

（一）1994年之前的税制演进

（二）1994年的工商税制改革

第二节商品课税

一、商品课税的特征和功能

（一）商品课税的特征

（二）商品课税的功能

二、我国现行商品课税的主要税种

（一）现行增值税

（二）现行消费税

（三）现行营业税

第三节所得课税

一、所得课税的特征和功能

（一）所得课税的特点

（二）所得课税的功能

（三）我国所得课税的特点

二、我国现行所得课税的主要税种

（一）现行企业所得税

（二）现行个人所得税：

（三）现行外商投资企业和外国企业所得税

（四）现行