信用管理手册.docx

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信用管理手册

XX化工技术（上海）有限公司

信用管理手册

第一章编制说明

第二章公司信用风险

第三章公司信用管理方案

第四章公司信用管理结构

第五章公司信用政策

第六章客户信用评价

第七章信用授予与调整

第八章信用风险预警

第九章坏账认定与处理

第十章部门工作细则

第十一章信用工作职责

第十二章常用法律法规查询

第一章编制说明

一.编制目的

本手册旨在通过系统的管理制度和管理流程实现以下目的：

1.帮助工作人员了解公司信用管理制度，熟悉公司信用管理流程；

2.帮助工作人员提高风险防范意识和风险识别能力；

3.帮助工作人员掌握风险防控要点和有关专业知识；

4.帮助公司规避和控制交易中的信用风险；

5.帮助公司加速资金回流，缩短应收账款回款周期；

6.帮助公司减少和避免坏账发生。

二.编制依据

1.我国现实信用环境状况；

2.我国现有法律规定；

3.国内外先进的信用管理理论和实践经验；

4.国内企业普遍面临的信用管理问题；

5.XX已有制度、流程和管理需求。

三.手册内容

本手册主要包括以下内容：

1.信用风险浅析；

2.信用管理方案；

3.信用管理结构；

4.信用管理制度和政策；

5.信用管理方法和手段；

6.部门工作细则与信用职责；

7.国际贸易风险与防范；

8.外部服务机构；

9.常用法律规定；

10.工作表格与参考文本等。

四.适用范围

本手册适用于“xx化工技术（上海）有限公司”。

第二章公司面对的信用风险

一.中国信用状况

1.国家尚未建立信用管理体系，且尚无有关信用的立法；

2.国家尚未开放征信市场，企业所需征信数据难以取得；

3.国内企业普遍没有建立信用管理意识，经营风险偏大；

4.信用服务行业缺少发展环境，企业难以获得配套信用服务；

5.法律缺少有效的失信惩罚机制，信用缺失问题严重。

二.中国企业信用状况

1.企业缺少信用意识，忽视信用价值，失信问题严重；

2.企业经营成本较高，盈利空间小，债务履行能力弱；

3.企业管理水平低，资金回笼能力差，坏帐率远高于西方国家；

4.企业生命周期短，90%以上的中小企业只能生存三到五年；

5.企业失信成本极低，恶意逃废债务问题严重。

三.信用风险的类型

1.拖欠；

2.赖帐；

3.无力偿债；

4.破产。

四.债务人的逃债手段

1.抵赖：

否认收货，否认欠款；

2.挑剔：

寻找借口，小题大做；

3.设障：

通过交易环节或合同条款，设置收款障碍；

4.躲藏：

逃离、隐匿经营场所，拒绝面对；

5.抛弃：

放弃经营，弃置公司；

6.关闭：

恶意歇业、注销或申请破产；

7.变脸：

重组、换壳、脱壳等；

8.转移：

转移、转让资产或相关权利；

9.拖延：

致使权利人丧失诉讼时效。

五.收取应收账款的主要障碍

1.合同文件欠缺，难以核对或证明债权存在；

2.权利人履行合同不当或存在产品、服务瑕疵；

3.债务人倒闭、注销、被吊销、歇业或者破产；

4.债务人下落不明或者负责人无法联络；

5.债务人丧失偿债能力；

6.帐期超长并丧失诉讼时效。

第三章公司信用管理方案

一.“3+3”全程信用管理

1.方案：

为有效应对上述信用风险和可能遇到的收款障碍，公司执行“3+3”全程信用管理制度，即将合同交易分成“签订阶段”、“履行阶段”、“收款阶段”三个管理阶段，结合三项基本工作原则，对各部门交易行为进行全程管理。

2.XX信用管理基本框架图（图一）。

二.信用管理的三个阶段

信用管理的三个阶段，即根据信用风险的不同情况以及应对风险所需采取的措施，公司将信用管理的工作重心分别落实到合同的三个阶段，即：

1.合同签订阶段，有效预防信用风险；

2.合同履行阶段，实时监控信用风险；

3.合同收款阶段，快速处置信用风险。

三.信用管理的三项基本原则

为有效统筹和指导信用管理三个阶段的工作，公司信用管理工作须围绕以下三项基本原则开展：

1.实时监控风险，全程信用评价；

2.全面保障证据，及时处置险情；

3.专设机构统领，部门分工协作。

四.三个阶段的工作内容

1.签订阶段

1.1开展事前信用调查，充分了解客户信用；

1.2依据公司信用政策，谨慎授予客户信用；

1.3争取有利合同条款，保证主要条款齐备；

1.4充分做好债权保障，保证合同法律效力。

2.履行阶段

2.1全面适当履行合同，避免发生履约过错；

2.2及时获取交易凭证，保证债权凭证齐全；

2.3谨慎处理合同变更，注意落实书面证据；

2.4及时更新客户信息，实时关注客户动态。

3.收款阶段

3.1提醒督促到期账款，及时评估信用风险；

3.2全面审查交易文件，及时补充证据资料；

3.3尽量掌握财产线索，及时采取保障措施；

3.4迅速确定解决方案，及时寻求专业支持。

五.信用管理的基本措施

1.信用政策

公司制定信用政策，并通过信用政策指引各部门开展信用管理工作。

信用政策包括“信用评价”、“信用条件”、“信用标准”、“收账政策”等主要内容。

2.信用评价

授予客户信用时，信用主管部门须全面采集客户信息，并依据有关信息对客户信用进行综合评价，确定客户信用条件。

3.信用监控

公司对客户信用执行全程监控制度，各部门须对客户经营状况、履约情况、信用情况等进行全方位关注，以防范、控制和及时处置信用风险。

4.保障证据

法律上，任何事实的认定均依赖于证据。

交易过程中，各部门应密切注意获取合同、交付凭证、变更凭证、对账单等交易文件，并保证有关文件的法律效力，全面、充分保障我方权益。

5.风险预警

合同履行过程中，客户行为或客观事件可能在今后影响其信用、或者该行为或客观事件存在信用风险隐患时，由信用部门、法律部门根据情况提前发出预警通知，研究并制定相应预警方案。

6.风险评价

合同履行和收款过程中，由信用部门、法律部门随时对客户已经发生的信用险情进行评价，判定风险级别，制定风险处置方案。

第四章公司信用管理结构

一.管理结构

1.公司财务部主管信用管理工作，并对总经理负责；

2.公司财务部负责制定信用管理制度和流程，制定和公布信用政策，管理客户信用；

3.财务部下设信用管理小组，负责代表财务部执行信用评价、信用授予与调整、信用监控、风险预警、风险评价、风险处置等具体工作；

4.销售、物流、法律等职能部门在各自工作范围内，配合财务部和信用小组开展信用管理工作并履行相应职责；

二.机构及职能

1.公司总经理

1.1审议、批准信用政策；

1.2检查信用政策执行情况；

1.3处理部门之间信用争议问题；

1.4根据申请，决定重大信用事项；

1.5听取各部门工作报告。

2.财务部

2.1会同高层管理人员，制定信用政策；

2.2根据公司经营需求，通过信用调控，调节企业现金流量；

2.3检查、监控信用小组工作；

2.4协调部门之间信用配合工作；

2.5听取信用小组工作报告。

3.信用小组

3.1收集、调查、更新、管理客户信息，建立客户档案，监控客户信用；

3.2评价、授予、管理、调整、撤销、锁定客户信用，决定客户信用条件；

3.3监控、管理、催收应收帐款，选用专业服务机构，执行收帐政策；

3.4调查、审查、评估客户风险，提出风险预警和决定处置方案；

3.5调查、审查、评估服务企业资信，每年对客户信用进行年检。

4.销售部

4.1开发、申报客户，执行客户报审、年检制度；

4.2做好信用交易保障，申请信用交易和信用条件；

4.3协商、签订销售合同，保障合同条件和合同效力；

4.4执行销售合同，跟进合同履行，配合收帐工作；

4.5监控客户经营动态，反馈、报告客户信用风险。

5.物流部

5.1组织落实交付工作，控制交付进程；

5.2执行合同交付条件，收取并保管交货凭证；

5.3选择运输服务单位，执行服务商报审、年检制度；

5.4协商、签订运输合同，保管合同和相关交易凭证；

5.5呈报交付结果，反馈交付信息和信用风险。

6.采购部

6.1选择供应商，执行供应商报审、年检制度；

6.2采购产品和服务，掌握供给资源，保障供给；

6.3协商、签订采购合同，保管合同和相关交易凭证；

6.4保证产品和服务质量，控制放款进程；

6.5监控供应商动态，及时反馈、报告合作风险。

7.法务部

7.1管理合同签约工作，提出法律建议和意见；

7.2审查、评估各类法律风险，评定风险等级；

7.3审查、分析文件以及行为的法律效力，出具法律意见；

7.4处理合同争议和突发法律事件，配合收取应收帐款；

7.5进行内部法律审计和督导，审查、认证法律服务机构。

第五章基本信用政策

信用政策是公司进行信用管理的核心依据，它是围绕公司授信活动而制定的有关信用标准、信用条件、收账政策等一系列管理制度。

一.信用管理方针

1.通过合理的信用施放，支持企业实现销售目标；

2.促进和扩大销售收入，减少库存；

3.降低DSO，保持良好的资金回流状态；

4.减少收账费用和坏账，保持低坏账率；

5.确保高水平的客户服务，维护良好的客户关系。

二.信用政策的制定与调整

1.信用政策由财务部根据公司经营战略研究制定，报请公司总经理宣布执行。

2.信用政策有财务部根据公司年度营销、发展计划、资金预算等情况，于每年度进行必要的调整和公布。

三.信用标准

即客户获得商业信用的最低条件，基本要求如下：

1.授予客户信用，必须由信用小组对客户信用状况进行综合评价，并确定客户信用等级；

2.公司只对通过（）个月交易考核期，且信用等级达到（）级以上的客户授予信用；

3.除非提供有效担保，未过交易考核期和信用等级低于（）的客户，只得进行现金交易；

4.客户信用被撤销或锁定，非由财务总监报请总经理批准，不得进行信用交易。

四.信用条件

即对客户施放信用的具体条件和要求，包括以下内容：

1.信用额度：

即公司给与客户赊销的最高数额，是根据客户资信状况所确定的安全性销售的最大允许额度。

1.1信用额度由信用小组度参考客户信用等级和历史交易情况决定；

1.2信用小组审批的客户信用额度最高为200万元；

1.3授予客户200万元以上的信用额度，必须报请财务总监审批；

1.4首次授信，最高信用额度不得超过此前月平均销售额的（）%；

1.5非有担保或经特别审批程序，增加信用额度将不超过此前信用额度的（）％；

2.信用期限：

即指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。

2.1信用期限由信用小组参考客户信用等级和历史交易情况决定；

2.2信用小组审批的客户信用期限最长为90天；

2.3授予客户90天以上的信用期限，必须报请财务总监审批。

五.收账政策

即公司对客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时所采取的应对策略与措施。

1.应收账款的管理工作由信用小组负责；

2.公司收取应收账款执行提醒、通知、督促制度，具体为：

2.1账款到期前七天，通过电子邮件送达交易清单，并提示付款；

2.2账款逾期次日，由信用小组通过电子邮件通知付款；

2.3账款逾期60天以内，由销售部门、物流部门负责督促；

2.4赃款逾期60天以上，由信用小组接管处理。

3.公司根据以下情况执行风险评价和证据审查制度：

3.1账款逾期30天以上；

3.2销售部门提请；

3.3有必要进行风险预警的情形发生。

4.公司对逾期90日以上账款，由信用小组和法务部寻求专业机构提供支持。

5.账款经过专业机构处理且超过两年确实不能收回的，由信用小组根据以下文件认定为坏账，并报财务部做坏账处理：

5.1专业机构的处理意见；

5.2法务部的审查意见。

第六章客户信用评价

一.评价制度

1.公司执行客户信用评价制度

客户申请信用交易时，必须由销售部门提请信用小组对客户资信进行审查和评估，确定信用等级。

符合信用交易条件的，由信用部门授予信用；不符合信用交易条件的，只能进行现金交易。

2.公司建立客户信息采集制度

各销售部门应积极关注客户经营状况，随时收集客户经营信息，定期（每季度申报一次）向信用部门申报，以支持信用部门对客户进行动态监控。

3.公司执行客户信用年检制度

信用部门负责对客户信用每年进行年检，客户未通过信用年检或拒绝配合公司年检工作的，公司拒绝与之开展信用交易。

4.公司执行客户信用建档制度

公司对所有被信用评价的客户建立信用档案，客户信用档案由信用部门负责统一管理并定期更新。

二.信用等级

1.公司建有内部信用等级；

2.公司根据客户资产情况，将客户分为A,B,C,D,E五个级别，并根据获取的客户综合信息将各级客户的信用分为：

“1”，“2”，“3”，“4”，“5”五种情况。

“1”，即客户信用高，可以适当突破信用额度和信用期限授信；

“2”，即客户信用好，可以在信用额度和信用期限内给予最高授信；

“3”，即客户信用一般，非有担保，须在信用额度内谨慎授予信用；

“4”，即客户信用较低，客户必须提供担保才可授予信用；

“5”，即客户有不良信用记录或信用很差，不可以进行信用交易。

3.表一：

XX信用分级表。

三.启动评价

以下情况，必须由信用小组对客户开展信用评价：

1.客户首次申请信用交易；

2.客户申请增加信用额度；

3.客户经营活动异常或管理结构、经营结构发生重大变化；

4.客户失信、违法或逾期付款行为，或有失信、违法、逾期付款的可能性；

5.客户有重大投资、资金支出行为；

6.对客户信用进行年检。

四.评价方法

1.公司建有内部信用评价系统和评价工具；

2.公司根据获取的客户数据资料，通过十个方面对客户信用进行分析及评估；

3.信用评价采取对评价项目打分的方法进行；

4.信用小组根据最后得分，确定客户信用等级；

5.表二：

企业信用评价表（信用评价工具）。

五.数据来源

1.客户提交

即，由客户应主动提供以下资质文件：

1.1加盖工商局印章或公司印章的营业执照复印件；

1.2加盖工商局印章的“企业基本注册登记信息”证明；

1.3加盖公司印章的“企业基本情况简表”（XX格式文本）；

1.4加盖公司印章的自有产权或租住办公场所的证明文件；

1.5银行基本帐户以及主要帐户的开户银行和账号证明；

1.6近期交易情况的说明及主要交易合同复印件；

1.7纳税、社保开户证明，以及近三个月付费明细和凭证；

1.8需要提交的其它重要文件。

2.部门采集

即，由业务部门或信用小组通过以下方式采集：

2.1实地拜访和考察；

2.2与客户工作人员交谈；

2.3通过上下游客户进行询问；

2.4通过商业行为进行观察；

2.5通过行业进行调查了解；

2.6其它可以获知客户信息的方式。

3.专业调查

即，由信用小组委托征信公司、律师事务所等专业机构调取客户信用数据。

以下情况，信用部门应当委托专业机构进行专业调查：

3.1首次授信，且授信额度较高；

3.2与客户的重大合作项目；

3.3客户申请大额度增加信用或交易量突变；

3.4客户经营活动异常或管理结构、经营结构发生重大变化；

3.5长期信用交易客户，信用信息已经超过一年；

3.6客户有失信、违法或逾期付款行为；

3.7客户有转移资产、抽逃资金、逃避债务倾向；

3.8客户发生重大交易纠纷；

3.9需要风险预警的其它情形。

六.评价流程

信用评价由信用小组按照书面审查、信息核查、专业评估、评价、建立信用档案、信用年检等步骤进行操作。

1.书面审查

即由信用小组对获取的客户信用资料进行以下审查：

1.1客户资质文件是否齐备，以及资质文件的真实性、有效性；

1.2客户信用资料是否充分，以及信用资料的真实性、可信度；

1.3是否需要补充资质文件或信用资料；

1.4是否需要对资质文件和信用资料进行核查；

1.5是否需要委托专业评估机构提供信用调查报告；

1.6其它需要审查的事项。

2.信息核查

即由信用小组通过以下渠道对客户资质文件和信用资料进行核查：

2.1通过工商行政管理机关核查；

2.2委托法律服务机构进行核查；

2.3拜访目标客户和实地考察；

2.4电话访问及互联网搜索；

2.5通过目标客户关联关系、合作关系、上下游关系进行核查；

2.6通过目标客户不同工作人员和不同部门进行核查；

2.7其它适当、可行的核查方式。

3.专业评估

即由信用小组根据评价需要，委托专业调查评估机构对目标客户进行调查，出具信用报告。

4.评价

即由信用小组根据获取的全部信用数据，借助信用评价工具对客户信用情况进行综合打分，并得出客户信用等级。

5.信用档案

评价完毕，信用小组应将评价结果连同客户全部资质文件和信用资料编订成册，建立编号，归档封存。

信用档案根据客户信息变化与交易情况，每年更新一次。

6.信用年检

即由信用小组对长期信用客户，每年进行一次全面信用评价，并将评价结果和评价资料存入客户信用档案。

第七章信用授予与调整

一.信用授予

（一）主体条件

申请信用交易的公司，应具备以下信用授予条件：

1.成立三年以上，且三年内经营状况良好；

2.公司组织机构健全，经营管理秩序良好；

3.具有固定的经营场所，办公条件良好；

4.经营场所必须与工商登记的住所一致，且必须为公司自有或以公司名义租用；

5.需经过该年度工商行政年检，且三年内无行政处罚记录；

6.须注重商业信用，三年内无不良信用记录。

（二）授信程序

1.申请信用

1.1授予客户信用，由销售部门向信用小组提出；

1.2销售部们提交信用申请前，应先对客户资质进行审查，审查通过后，报信用小组审查；

1.3销售部门报请信用时，应根据信用评价要求，会同客户备齐相关资质文件，并填写《信用申请表》；

1.4信用申请应经销售总监审查批准。

2.信用审查

1.1书面审查

a.信用小组收到信用申请后，应当在个工作日内，对信用申请进行形式审查；

b.书面审查主要审查客户提交的资质文件，以及客户资质是否符合信用申请的基本条件；

c.书面审查通过后，信用小组即开始实质审查；

d.未通过审查的，信用小组应在日内向销售部门作出回馈，并说明情况。

1.2实质审查

a.形式审查通过后日内，信用小组应对客户资质进行实质审查；

b.实质审查主要是对客户资信状况以及信息真实性进行核查，审查方法详见“信用评价”。

c.实质审查完毕后，即由信用小组做出是否授予信用的决定。

3.补充资料

1.1面审查和实质审查过程中，信用小组可以随时向客户或销售部门提出以下要求：

a.补充有关资料及证明文件；

b.就有关问题进行解释或说明。

1.2销售部门应当配合信用部门的工作，并积极动员客户准备相关文件；

1.3有关文件必须补充或说明，而客户或销售部门拒绝配合的，信用小组可停止审查工作，决定不予通过信用申请。

4.审批

实质审查结束，信用小组可以根据审查结果作出以下信用决定：

4.1客户信用不足，不予授予信用，只能进行现金交易；

4.2同意申请，授予请求的信用额度和信用期限；

4.3同意申请，但对信用额度、信用期限作出调整；

4.4必须在有信用保障措施的条件下，授予申请的信用。

5.签约

信用小组做出信用决定后，业务部门即可在所授信用条件下与客户签订信用交易合同，并须将签约和合同履行情况及时反馈信用小组。

（三）信用保障

1.保障要求

以下客户申请信用，应当提供担保：

1.1未过交易考验期；

1.2成立时间不足三年；

1.3信用等级未达到公司授信要求；

1.4信用申请超出可以授予客户的相应信用额度；

1.5请求大幅度增加信用额度；

1.6有失信或行政处罚记录；

1.7有其它较大信用风险。

2.保障措施

与上述客户进行信用交易，应当采取以下保障措施：

2.1抵押

a.即由客户或第三人以机器、设备、房屋、车辆等设置抵押，保证客户在不能履行债务时，以该抵押物优先偿还债务。

b.设置抵押，必须办理抵押登记。

2.2保证

a.即由第三方（法人或者个人）做出书面保证，保证在客户不履行债务的情况下，由保证人对客户债务承担赔偿责任；

b.选择保证，应明确约定——保证人对债务承担“连带保证责任”，且保证期间与主债务期间相同，债务人未履行债务，保证人的保证责任不能解除。

二.信用调整

为支持业务部门扩大销售和控制信用风险，信用小组在授予客户信用后，可随时根据情况调整客户的信用额度和信用期限。

1.增加客户信用

符合以下条件，信用小组可以根据销售部门申请，增加客户信用：

1.1规模性企业，信用优良，风险很小；

1.2确有销售或生产需求，偿债能力、历史记录良好；

1.3已经为增加信用额度提供担保，且担保切实可靠；

1.4其它可以增加信用的情形。

2.降低客户信用

以下情况，信用部门可以随时降低客户信用额度：

2.1订单持续减少，经营状况萎缩；

2.2结构发生变化，未来情况不明；

2.3经营出现动荡，可能影响债务履行；

2.4遭遇意外事件，影响企业经营发展；

2.5经营转型，发展重心转移，需求减少；

2.6资金去向风险较大，可能影响资金回笼；

2.7经营状况异常，信用风险增加；

2.8对公司或其他企业有拖欠行为；

2.9涉诉或被司法强制，可能影响未来命运；

2.10其它需要降低信用的情形发生。

3.撤销客户信用

以下情况，信用部门可以随时撤销客户信用额度：

3.1严重拖欠行为；

3.2经营状况恶化；

3.3丧失商业信誉；

3.4商业欺诈行为；

3.5损害公司权益；

3.6重要经营信息变更，未做通知；

3.7未按照规定，参加企业工商年检；

3.8抽逃资金、转移资产；

3.9违法经营的；

3.10其它需要撤销信用的情形发生。

第八章信用风险预警

合同履行和收款过程中，客户行为或客观事件可能、即将或已经形成信用风险的，信用小组应及时会同法律部门对信用风险进行评价，并启动应急预案和采取保障措施。

一.启动评价程序

1.风险由业务部门发现，业务部门应在（）小时内及时将风险呈报信用小组，信用小组接到报告后，应立即通知法律部门，并组织在（）小时内进行联合评价；

2.风险由信用部门、法律部门获悉或审查发现，获悉情况的部门应立即通知另一方，并由信用小组组织在（）小时内进行联合评价。

二.信用风险级别

信用风险级别为五级，具体为：

1.“五级预警”。

为关注级别，即风险虽然还未发生，但客户活动或客观事件可能将会导致形成风险，对该客户公司应加强防范和妥善跟进。

2.“四级预警”。

为警惕级别，即客户已有失信或其它商业不当行为，但该行为尚未对收款构成威胁，对该客户公司应密切关注和谨慎跟进。

3.“三级预警”。

为危险级别，即客户行为或客观事件已对应收账款造成危险，对该有关客户或事件公司应采取全面防范和收款保护措施。

4.“二级预警”。

为严重级别，即客户行为或客观事件已