审计学第二次作业讲评.docx

审计学第二次作业讲评.docx

《审计学第二次作业讲评.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计学第二次作业讲评.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

审计学第二次作业讲评

同学们好：

第二次作业讲评

审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。

于

2011年秋季开课。

本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观

性题目两部分。

其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单

项选择、多项选择和判断题等内容。

基于以上要求，接第一次作业顺序将本次作业讲评判

断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：

请参考教材相应章节。

、判断题

16.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理

保证。

17.客观性被认为是审计人员的灵魂。

18.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委

托。

19.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，

报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

所以，未检查出财务报表的重大错

20.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、

经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。

其中的主要近亲属是指配偶

或子女。

21.注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、

合法性，会计数据的公

允性负责。

22.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，见的审计报告。

那么他应出示拒绝表示意

23.注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和

报告责任加以区分。

24.在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。

25.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保

证。

26.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

27.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。

主要区别在于了解内部

28.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。

29.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。

30.审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水

平。

判断题参考答案：

16.X；17.X；18.X；19."；20.X；

21.X；22.X；23.V24.V25.X26.X27"28.X29.X30.X

二、单项选择题

D.单位内部审计组织的审计

C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

31.

在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

32.

36.下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B.审计准则是衡量审计质量的尺度

C.审计准则是评价被审计单位的标准

D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

37.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：

A.国家审计基本准则

B.通用审计准则

C.专业审计准则

D.审计指南

38.下列属于审计质量控制措施的是：

A.对所有审计事项均采用详查法

B.对所有审计项目都要实施后续审计

C.审计工作底稿的复核制度

D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

39.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：

A.审计证据

B.审计标准

C.审计准则

D.审计质量控制标准

40.

）。

在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（

A.持续经营产生的利润

B．非经常性收益

C.资产总额

D.营业收入

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围

B.识别和评估重大错报风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D.确定重大不确定事项发生的可能性

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B•重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D•重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

43.

）。

当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（

A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末

B•降低评估的重大错报风险

C.缩小实质性程序的范围

D•消除固有风险

44.

在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上

A•抽样风险

D.检查风险

C.非抽样风险

D•重大错报风险

45.

下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性

A.审计风险

B.抽样风险

C.可接受的检查风险

D.重大错报风险

46.

）。

控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（

A.认定层次

B.审计执行层次

C.审计计划层次

D.账户余额的重要性

47.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估

）。

重大错报风险。

下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（

A.被审计单位面临的经营风险

B.实质性程序无法应对的重大错报风险

C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

D.由于舞弊导致重大错报的可能性

48.

）。

审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（

A.控制测试

B.实质性程序

C.实质性方案

D•综合性方案

49.

如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案

A.风险应对方案

B.控制测试方案

C.实质性方案

D.综合性方案

50.

被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）

单项选择题参考答案：

26.C；27.B；28.C；29.C；30.C

31.B32.C33.B34.B35.A36.C；37.A；38.C；39.B；40.B

41.D42.C43.A44.B45.C46.A47.B48.D49.C50.B

三、多项选择题

26.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持

）的独立。

27.

中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（

28.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员获特定员工，

将对独立性产生影响。

其他近亲属包括（

29.

为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（

30.下列有关审计准则的表述中，正确的有：

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C.审计准则是作出审计决定的依据

D.审计准则是评价审计质量的依据

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

31.关于国家审计规范，下列说法正确的有：

A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

审计法》制定

B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照

的，具有行政规章的法律效力

C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行

D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照

执行

32.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

33.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：

A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

B.是其他组织对审计的制约与控制

C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

D.包括对审计作业过程的控制

E.

包括对审计人员素质的控制

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经

济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影

D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

35.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是

）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多

B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少

C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少

D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

A.涉及主观决策的错报

B.已调整错报

C.对事实的错报

D.推断误差

37.

）。

审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（

A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

38.

在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审

A.扩大审计程序的范围

B.扩大控制测试

C.提请管理层调整财务报表

D.发表保留意见

39.

）。

在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（

A.识别公司的所有经营风险

B.考虑识别的错报风险是否重大

C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

40.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因

）。

素有（

A.公司是否针对这些风险设计了控制

B.相关控制是否可以信赖

C.相关交易是否采用高度自动化的处理

D•会计政策是否发生变更

A•在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

B•仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

A.复杂的联营或合资

B.在高度波动的市场开展业务

c.存在未决诉讼

D.重大的关联方交易

43.

）。

下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（

A.提供更多的督导

B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度

C.选择实质性方案实施进一步审计程序

D.只在期末实施实质性程序

44.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：

A.外部证据B.环境证据C.实物证据

D.内部证据E.亲历证据

45.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A.应收账款账龄分析表

B.审计通知书

C.内部控制调查表

D.银行存款函证回函

E.审计工作方案

46.关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：

A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。

固

有风险应评