税务英语教学参考书Unit 91112.docx

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税务英语教学参考书Unit91112

Unit9Taxpayers’RightsandObligations

（纳税人的权利和义务）

Section

：

Dialogue

情境对话：

税务代理接待客户咨询（商人为自己的公司寻找合适的税务代理）

教学目的与要求：

通过本情境的学习使学生了解作为税务代理从业人员如何向客户介绍相关涉税业务及为客户提供税务代理服务。

教学难点与重点：

1.各种税务代理服务的英语表达方式

taxadvice税务咨询

taxplanning税务规划

taxagents税务代理

taxreview税务审查

taxandfinancialtraining税务和金融培训

taxagents’board税务代理委员会

taxcategories税的种类

setupaccountsandkeepbooks设立账户和设置会计账簿

establishfinancialmanagementsystems建立财务管理制度

taxregistration税务登记

operationalterationandcancellation税务变更和注销

taxdeductionandexemption减免税

taxcalculationsandclearing税务计算和结算

assetloss资产损失

2.用英语向客户推介税务代理相关业务所需的交际能力

UsefulExpressions:

WhatcanIdoforyou?

Doyouwantataxagent?

Wouldyouliketotellmesomethingmoreindetails?

CanIbesurethat……

Sure.We‘llactaspermanentagentforclientsandprovidewithother

servicesasrequested.

WhatdoIneedtopreparetheinformationforit?

教学方法与手段：

角色扮演背诵对话课堂演示

教学时数：

50分钟

教学评估：

学生自评学生互评教师点评

对话译文：

（情境：

怀特先生是一名美国商人，现在，他在为他的公司寻找合适的税务代理。

）

陈阳：

您好，有什么我能帮您吗？

想找税务代理吗？

怀特先生：

是的，可以介绍一下你们的税务代理业务吗？

陈阳：

我们所有的税务代理人都是注册税务师，我们的业务主要有：

税务咨询、税务规划、税务代理、税务审查、税收和金融培训等。

怀特先生：

能再详细介绍一下吗？

陈阳：

我们可以申报纳税的所有税种；核查和结算纳税账户，设立账户和设置会计账簿;建立财务管理制度。

怀特先生：

我明白了，这就是税务规划和税务审查。

陈阳：

你反应真快。

我们还可以办理工商注册，税务登记，变更和注销。

怀特先生：

太好了，我可以放心做生意而不用处理这些琐事了。

陈阳：

您放心吧，我们还帮您申请和处理减免税，要求行政复议，协调与税务机构的关系。

怀特先生：

企业所得税算起来很麻烦。

陈阳：

我们可以协助您审计企业所得税的计算和结算。

证明亏损，办理审批手续也是我们的业务。

怀特先生：

我公司可以和你们长期合作吗？

陈阳：

我们会为客户提供长期代理，并按照客户提出的要求提供相应服务。

怀特先生：

非常感谢。

下次我需要带些什么资料？

陈阳：

请正确填写您的纳税申报表，并请将您公司的财务报表一并带来。

Section

：

FurtherStudy

正文：

美国纳税人的笑话

教学目的与要求：

通过本文的学习使学生认知和熟悉与纳税人的权利和义务的英语词汇，并对美国的税务政策有所了解。

教师如有兴趣，可查阅相关资料，与本国的税务政策进行比较。

教学难点与重点：

与税务代理、纳税人权利、义务相关的英语词汇、专有名词及对美国税收政策的了解。

RelatedTerms:

healthcare医保

welfare福利

illegalimmigrants非法移民

electedposition竞选职位

thefederalgovernment联邦政府

MoreReferenceforTeachers：

纳税与“纳税人意识”

中华民族上下五千年，创造了辉煌灿烂的华夏文明，从中国的万里长城、古埃及金字塔等古代文明，到现代的诸多大型工程中都蕴含了纳税人的力量，在当今的各项社会福利事业中国家税收的作用功不可没。

探寻人类社会和国家制度建设的足迹，就会发现有一样东西起着非常重要的作用：

税收。

人类的文明是人类智慧的结晶，税收则是从智慧到文明的实现途径。

税收作为现代社会中纳税人和政府之间的桥梁，作为联系纳税人权利和政府义务的纽带，以不可反驳的雄辩向世人展示着一个道理，纳税人有权监督政府所花的每一分钱。

正如马克思所说：

“税收是喂养政府的奶娘”。

单纯的纳税意识只片面强调应尽纳税义务，忽视了因纳税而享有权利的意思。

问题的关键正在于此。

因为“没有无义务的权利，也没有无权利的义务”。

要培养国人的纳税人意识，必须重视纳税人的感受，将公民的权利放到首要位置，而纳税义务则是在享有权利的基础上，自发形成，自觉认同的。

通常情况下纳税人意识缺乏的原因

首先，过分强调纳税的义务。

做纳税宣传时过于注重税收的强制性、无偿性，而忽略了纳税是纳税人通过支付一定的税金，来购买政府所提供的公共产品的本质。

这在市场等价交换意识已经深入人心的今天，只能引起纳税人对纳税的抵触心理。

长期以来，税收在征纳过程中，如果过分强调纳税人的义务，而对纳税人应享有的权利表述不详，即便有“税收取之于民，用之于民”的原则，但“用之于民”的具体数据常常缺失，与纳税人有何切身利害关系，纳税人并不清楚，那么，让纳税人有纳税意识，将会是一种理想。

次之，公职人员的服务精神。

某些国家行政机关公务人员的服务精神成为培养纳税人意识的障碍。

发达国家公民纳税人意识很强，知道自己是纳税人，政府花的钱是自己的钱，应当为自己办事；政府也是以“为纳税人服务”而自我标榜的。

这对纳税人形成明确的权利、义务意识起到了良性互动的作用。

纳税人意识的真正深入人心，是现代国家创建和谐的政府与纳税人关系的基础，在和谐的征纳关系下，纳税人应主动向政府纳税，政府应尽全力为纳税人服务。

纳税人纳税数额的增加为政府提高公共服务的水平奠定了坚实的基础，政府公共服务水平的提高又为纳税人通过劳动创造更多的价值提供了足够的保障。

这种政府和纳税人良性互动的关系最终会推动整个社会的不断进步

教学方法与手段：

小组翻译、小组提问、教师答疑、

师生互动、互为补充。

教学时数：

100分钟正文与练习。

教学评估：

建议教师注重形成性评估，即加大平时成绩的比率，将学生的学习态度，课堂表现，课后作业，小组活动的参与度及出勤率等均纳入平时考核的范畴。

正文译文：

美国纳税人的笑话

当你想到“非法”这个词的时候，是否会将其和“好处”联系起来？

当下就有这样的事，几乎在美国的各个州都有。

世界上究竟有哪个国家你能以非法居民的身份和其他公民一样享受医疗保险、社会福利、公共服务及自由申领驾照等公民权利呢？

这就是福利化的美国，这些人就是非法移民。

问题是立法者是如何制定和通过这样的法律的，这种法律使非法移民得到本应是合法公民才能享受到的权利？

你们怎么能制定这样的法律：

给予非法移民医疗保险而将需住院治疗的美国公民赶走呢？

这个国家需要反省。

我无需每天工作来养活这些非法进入美国的人，对移民来说，有很多机会能获得合法身份并自给自足的。

人们给竞选者投票非但对抵制非法毫无用处反倒帮助了非法移民，关于非法人民还有哪些不了解？

我确信他们有心酸的故事，他们需要工作。

好了，用正确的方式做事或根本别做。

在非法移民和福利之间，我的大多数税金流向了那些希望无偿得到些什么的人们。

或许福利真的帮助了某些人但这个数量极少。

把纳税人的金钱给了那些懒惰，一无是处而无所事事的人是一种浪费，我和其他纳税人都不希望将税金浪费在想要联邦政府照顾他们的人身上。

那就让我们来看看吧，我们给非法移民驾照而不是社会保险卡，他们能投票，驾车，坐火车和乘飞机，而我们这些纳税人却需为数百万非法移民支付医疗保险。

我们需要放弃给那些人金钱和食物，他们不想工作，一心想依靠社会服务和社会福利，只要有我们这些人劳动来付税，他们就不想就业。

积极的行动就是种族主义，不久的将来非法移民都可能当总统了。

福利是个笑话。

当法庭从触犯法律的人身上弄到金钱的时候，非法也仅仅意味着非法。

正因为国家从这些一无所有的人身上得不到金钱，所以给他们种种权利和公共服务，以使纳税人为这个不合理的制度投入更多的金钱。

国家安全，不过是个笑话罢了。

看看我们为国家安全投入多少经费，可政府还是雇佣不到足够的人员以阻止非法移民流入边界。

也许“恐怖分子”将实现进入该国的最佳途径是通过加拿大或墨西哥。

等一下，我相信他们已经有了。

政府的恐吓策略恰使他们得了他们想要的，吓怕了的国家发动战争是毫无意义且无止境的。

它花掉了我们800亿美元，但你瞧现在全世界都热爱美国。

Section

:

Exercise

IGroupDiscussion

（1）Taxpayersrightsandtheirprotectionhavebecomehighlypracticalsocialandlegalissues,buttrulyeffectiveprotectionoftaxpayersrightsdependsonboththeholisticadvanceofnationaldemocracyandtheruleoflawandtheestablishmentofconstitutionalgovernment.

（2）Asataxpayer,yourobligationsareasimportantasyourrights.Thebasictaxpayerrightsimplybasicobligations.Thereisasetofbehavioralnormsexpectedoftaxpayersbygovernments.Theseexpectedbehaviorsaresofundamentaltothesuccessfuloperationoftaxationsystemsthattheyarelegalrequirementsinmany,ifnotmost,countries.Withoutthisbalanceoftaxpayers’rightsandobligationstaxationsystemscouldnotfunctioneffectivelyandefficiently.

（3）Theobligationstobehonest

Theobligationtobeco-operative

Theobligationtoprovideaccurateinformationanddocumentsontime

Theobligationtokeeprecords

Theobligationtopaytaxesontime

（4）Open.（答案是开放的。

教师应结合中文拓展资料部分组织学生展开讨论，注重培养学生的发散性思维，从多角度考虑问题。

）

IIRole–play

SampleDialogue:

Ms.Roberts:

Hello,whatcanIdoforyou?

Doyouwantataxagent?

Mr.Huang:

Yes,youareright.Canyoutellmeaboutyourtaxagentbusiness?

Ms.Roberts:

Ofcourse.Ourservicesincludetaxadvice,taxplanning,taxreview,taxandfinancialtraining.

Mr.Huang:

Wouldyouliketogivemesomedetailedinformation?

Ms.Roberts:

Ouragencycanreporttaxpaymentforalltaxcategories,checkandcleartaxpaymentaccounts,setupaccountsandsoon.

Mr.Huang:

Igetit.CanIbeassuredthatwedolong-termcooperation?

Ms.Roberts:

We’llactaspermanentagentforclientsandprovidewithotherservicesasrequested.

Mr.Huang:

NexttimewhatdoIneedtodotopreparetheinformation

forit?

Ms.Roberts:

Ensuretheproperfillingupofyourtaxreturnform.

Mr.Huang:

Noproblem.Thankyou.

IIIDiscussion

Open.（学生可通过小组讨论，上网查阅相关资料，结合国内外公民的纳税意识，以及纳税人的权利和义务，谈谈自己的看法。

小组之间可相互补充，老师应给与适当的指导。

）

IVTranslation

纳税人的十六项权利

译文：

1.有权向税务机关了解税法及纳税相关程序

2.依法申请减税、免税、退税

3.有权要求税务机关为其情况保密

4.陈述权、申辩权

5.税收法律救济权

6.依法向政府申请补偿的权利

7.有权对税务部门及相关税收人员的违法行为提出上诉的权利

8.申请延期申报税款的权利

9.申请延期完税的权利

10.选择纳税申报方式的权利

11.对税收人员监督的权利

12.对未出示税务检查证和检查通知书的拒绝检查权

13.要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息的权利

14.经允许继续使用查封财产的权利

15.索取有关税收凭证的权利

16.委托税收代理的权利

Unit11InterestingForeignTaxes

（有趣的税种）

Section

：

Dialogue

情境对话：

税务公务员接待外商咨询（税务官员对购置税的介绍）

教学目的与要求：

通过本情境的学习使学生了解作为税务工作人员如何使用英语和外商进行沟通并向其提供纳税咨询服务。

教学难点与重点：

1.与购置税有关的税种及相关的管理部门的英语表达方式

purchasetax购置税

contracttax合同税

realestateadministration房地产管理局

taxpaidproof税款证明

stamptax印花税

urbanestatetax城市房地产税

businesstax商业税

incometax个人所得税

landappreciationtax土地增值税

2.用英语向外商提供纳税咨询服务所需的交际能力

UsefulExpressions:

Iwouldliketoknowsomethingaboutpayingtaxesonit.

WhenshouldIpaythetax?

Haveyoustuckthestamponthecontract？

Youshouldpaythestamptaxat0.05%ofthetotalamountoftransaction.

Arethereanydifferencetaxtreatmentsforthem?

ShouldIpaypersonalincometaxonrentincome?

ItseemsthatinthefurtherIwillcontactwithyoufrequently.

教学方法与手段：

角色扮演背诵对话课堂演示

教学时数：

50分钟

教学评估：

学生自评学生互评教师点评

对话译文：

（情境：

税务官员对购置税的介绍）

税务官：

很高兴再次见到你。

近来怎么样？

纳税人：

很好，谢谢你。

我最近刚买了一套新房，我想了解一下相关纳税的情况。

税务官：

首先，作为购房者，你需要交纳购房合同税。

购房合同税是按照购房款的3%收取的。

纳税人：

应该在什么期限内纳税？

税务官：

在你签定购房合同后的十天内。

在你提供了纳税单据后，房地局才会为你进行房屋登记。

纳税人：

噢，我明白啦。

幸亏我来这里咨询。

税务官：

你的购房合同上贴花了吗？

纳税人：

我不清楚。

税务官：

作为合同的签署者，您须按合同成交额的0.05%交纳印花税。

纳税人：

印花税的申报期限是？

税务官：

每个季度的前十天。

作为房子的拥有着，你还得每年以房子的原价的1.2%比例交纳城市房地产税。

因为你是外籍人，可以减免30%的税款。

顺便问一下，你的房子是出租还是自己住？

纳税人：

在纳税方面有什么不同吗？

税务官：

对外籍人来说在缴纳城市房地产税方面没有区别。

但是，如果你把房子租出去的话，你还得按你出租收入的5%的比例交纳商业税。

纳税人：

出租收入要不要交纳个人所得税吗？

税务官：

是的，你得交纳个人所得税。

另外，如果在购房后3年内将房子卖给他人的话，你还需交纳土地增值税。

纳税人：

太谢谢你了。

看来我今后要经常和你们打交道了。

Section

：

FurtherStudy

正文：

有趣的税种（

）

教学目的与要求：

通过本文的学习使学生认知和熟悉与税种相关的英语词汇，并对别国的各种各样的税种有所了解，激发学生的学习兴趣。

教师还可启发学生查阅相关资料，了解更多的别国税种，与本国的税种进行比较。

教学难点与重点：

与各种税种相关的英语词汇、专有名词及对别国的税种的了解。

RelatedTerms:

scenerytax风景税

counciltax市政税

mealtax吃饭税

gifttax礼物税

taxavoidance偷税

non-childrentax无子女税

applicationtaxrate适用税率

divorcetax离婚税

exemption免税额

MoreReferenceforTeachers：

房屋购置税

房产购置包括以下收费：

 契税：

根据京财税（1999）1201号文的规定，买卖已购公有住房和经济适用住房的买卖双方在办理产权交易时，房屋建筑面积在120平方米（含）以下的，买方应交纳房屋成交价2％的契税；建筑面积超过120平方米，买方应交纳房屋成交价4％的契税。

 手续费：

买卖双方依照规定各自交纳房屋成交价0．5％的交易手续费。

 印花税：

买卖双方各交纳房价款万分之五的印花税。

车辆购置税

　车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。

车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：

应纳税额=计税价格×税率。

 　　自用车税率计算：

计税价格＝（购买应税车辆而支付给销售者的全部价款+价外费用）×10％ ，其中计税价格不含增值税 　　进口车税率计算：

计税价格＝（关税完税价＋关税＋消费税）×10％

教学方法与手段：

小组翻译、小组提问、教师答疑、师生互动、互为补充。

教学时数：

100分钟正文与练习。

教学评估：

建议教师注重形成性评估，即加大平时成绩的比率，将学生的学习态度，课堂表现，课后作业，小组活动的参与度及出勤率等均纳入平时考核的范畴。

正文译文：

国外有趣的税种（II）

风景税

拥有优美的景色以及住在的一个高尔夫球场隔壁的住户将需要交纳更多的税。

如果纳税人住在一个保护区内，或者旁边有空地，有游泳池或网球场，能观赏到海，丘陵，山脉，湖泊或河流的风景的话，纳税人一年需额外交纳数百英镑的税。

比普通家庭拥有更多的卧室，有温室，大露台或花园，屋顶平台或阳台的住户，也要征收额外的税款。

住在“封闭式小区”的住户将面临更高的税额。

美加州一小市镇规定，凡是住在海滨，或住宅面向海洋的居民，每年须缴纳66至184美元的风景税。

这里60%的居民需缴纳此税，而政府就此一项每年可以得到的额外收入达400，000美元。

吃饭税

在美国如果是用公款请客吃饭，要按饭金的50%交税，并在饭后两小时内向税务局缴纳税款。

礼物税

毫无理由的把财产转送给别人也要交税—礼物税。

在美国，情人之间互赠礼物，也要依法纳税。

根据规定，夫妻之间赠送礼物不受任何限制。

但如果是情人，哪怕已恩爱到难舍难分，如果赠送的礼物超过一万美元，就要按18%的税率纳税。

礼物价值若超过3万美元，其适用税率则达到55%。

需要交税的礼物范围包括飞机票、差旅费、用餐费、服装等，甚至连订婚戒指也不能例外。

也许有人以为情人之间肯定不会泄密，所以大可以偷税蒙混过关，那就大错特错了。

因为情人也有吵崩的时候，当一方向税务部门举报另一方逃税时，不但可以达到报复的目的，还可以得到一笔奖金。

无子女税

苏联自1987年2月11日起对已婚未育的夫妇征收无子女税，税率为本人月工资的16%。

离婚税

作为你生活的一部分,分居或者离婚都会影响你的税款。

在这方面你应该尽力保持互相沟通并且尽量不受情感的影响。

记住把你的离婚看作一种业务来对待,以夫妻的共同名义填写纳税申报表可以使自己受益，但如果你为了泄愤而要分开填写纳税申报表，那受惠的将会是国家。

不要认为你可以申请减免税款。

如果你在税务问题上出错，你将会受到罚款，惩罚和审计。

国家税务局可不管是你个人问题还是你和你的配偶无法交流的问题。

离婚前确保你已经解决好所有有关的税务问题，并在你的分居协议书或离婚判决书中陈述清楚。

美国加利福尼亚州实行一项简便的离婚法，规定结婚不满两年，未生养又无贵重财产的夫妻，欲离婚只要向州政府法律部门邮寄30美元离婚税，并保证双方无争执地分割好私产，其离婚即自动生效。

Section

:

Exercise

1.GroupDiscussion

教师可把学生分成若干小组，鼓励学生互相讨论，积极的表达自己的看法，可每组有一名学生作为代表发言。

学生在进行此项练习时，如果事先掌握一些有关表达观点的句型，会更有利于他们进行语言组织和输出。

下面提供一些常见的基本句型，教师可在学生进行讨论之前让他们了解，并在讨论时加